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被指派的内部审计师 审计委员会 内部审计督导 首席审计执行官
保护资产的安全完整 保证审计报告的真实、合法 保证盈利预测目标的实现 建立健全内部控制制度
所有重大审计问题已适当解决，或反映在审计结论中 预定的具体审计程序的审计目标已实现 工作过程及其结果已适当记录 形成的审计结论与审计结果一致，并支持审计意见
内部审计人员。 审计委员会。 业务监督人员。 首席审计执行官。
可考评并能实现。 有预算并经批准。 已计划并能实现。 被要求并经批准。
所有重大审计问题已适当解决，或反映在审计结论中 预定的具体审计程序的审计目标已实现 工作过程及其结果已适当纪录 形成的审计结论与审计结果一致，并支持审计意见
审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标两个层次 财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度 在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代 审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
谁是内勤，谁立卷 谁是主审，谁立卷 谁是组长，谁立卷 谁审计，谁立卷
应付账款经理。 外部审计师。 主会计长。 审计委员会。
确认要经检查的技术的特征（aspects）、风险、流程和事务处理； 确定测试的范围和程度，以便实现业务目标； 定期评估信息安全实务； 记录业务程序。
内部审计师 审计委员会 内部审计监督员 首席审计执行官
内部审计人员 ; 审计委员会 ; 业务监督人员 ; 首席审计执行官。
记录即将开展的测试； 确定必要的审计资源； 实现审计业务的目标； 为审计发现提供可信的审计证据。
内部审计师。 审计委员会。 内部审计主管。 首席审计执行官。内部审计在治理、风险和控制中的作用自测试题一
所有重大审计问题已适当解决，或反映在审计结论中 预定的具体审计程序的审计目标已实现 工作过程及其结果已适当记录 形成的审计结论与审计工作结果一致，并支持审计意见
审计程序是保证实现审计方法的手段 审计目标具有全面性与长期性 审计目标在审计项目全过程中起决定性作用 审计程序是保证实现审计目标的手段 审计方法是确定审计程序的前提
所有重大审计问题已适当解决，或反映在审计结论中 预定的具体审计程序、审计目标已实现 工作过程及其结果已适当记录 形成的审计结论与审计结果一致，并支持审计意见
应付账款经理； 外部审计师； 主计长； 审计委员会。
内部审计师 审计委员会 内部审计主管 首席审计执行官
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