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发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券—可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值的差额记入“资本公积—其他资本公积”科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的权益成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目
董事会决议并公告 股__会批准 保荐事项 申报文件编制
信用公司债券 保证公司债券 可转换公司债券 附认股权证的公司债券
持有人可以随时要求发行人赎回的公司债券 发行人依照法定程序发行的公司债券 公司约定在一定期限还本付息的公司债券 可以转换为股票的公司债券
发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券—可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值的差额记入“资本公积—其他资本公积”科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的权益成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“资本公积”科目
企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损溢 对于可转换公司债券的负债成分，在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券的相同 对于可转换公司债券的权益成分应确认为资本公积
发行可转换公司债券时，应按可转换公司债券包含的负债成分的公允价值记入“应付债券——可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项确认为负债 发行可转换公司债券时，实际收到的款项与可转换公司债券包含的负债成分的公允价值的差额记入“其他权益工具”科目 发行可转换公司债券时，应按可转换公司债券包含的权益成分的公允价值，记入“应付债券——可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“其他权益工具”科目
可转换公司债券可以提供担保，也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物 可交换公司债券交换的是公司已存在的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票 可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款 可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司
可转换公司债券的期限为1年以上 申请上市时仍符合法定的可转换公司债券发行条件 可转换公司债券实际发行额不少于3000万元 可转换公司债券实际发行额不少于5000万元
上市公司发行的可转换公司债券在发行结束6个月后，方可转换为公司股票 发行人应明确约定可转换公司债券转股的具体方式及程序 可转换公司债券的具体转股期限应由发行人根据可转换公司债券的存续期及公司财务情况确定 对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券 上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准 在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票 非上市股份有限公司不得发行可转换公司债券
上市公司发行的可转换公司债券在发行结束6个月后，方可转换为公司股票 发行人应明确约定可转换公司债券转股的具体方式及程序 可转换公司债券的具体转股期限应由发行人依据可转换公司债券的存续期及公司财务状况确定 对于分别交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
可转换公司债券发行后，累计公司债券余额不得超过最近1期末净资产总额的40% 可转换公司债券发行后，累计公司债券余额不得超过最近1期末净资产总额的30% 对于分离交易的可转换公司债券，发行后累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产总额的40% 对于分离交易的可转换公司债券，发行后累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产总额的30% 预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额
发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入"应付债券一可转换公司债券"科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，记入"应付债券-可转换公司债券"科目 发行可转换公司债券时，发行价款与该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值的差额记入"资本公积-其他资本公积"科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的权益成份的公允价值，记入"应付债券-可转换公司债券"科目
Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
可转换公司债券可以提供担保，也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物； 可交换公司债券交换的是公司己存在的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票 可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款 可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司
可转换公司债券在发行时必须规定转换办法 可转换公司债券可以转换为公司股票 可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样 可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使转换权
发行人应明确约定可转换公司债券转股的具体方式及程序 可转换公司债券的具体转股期限应由发行人根据可转换公司债券的存续期及公司财务情况确定 上市公司发行的可转换公司债券在发行结束1年后，方可转换为公司股票 对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
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