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本期转回的前期确认的递延资产所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 本期由于税率变动调减的递延所得税资产
本期由于税率变动调增的递延所得税负债
本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产
本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额 本期应交的所得税 本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额
本期应交的所得税 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额
时间性差异产生的递延税款借项 时间性差异产生的递延税款贷项 税率变动对递延税款余额的调整金额 计提存货跌价准备
180000 120600 102510 93600
递延所得税资产借方发生额62.5万元 递延所得税资产借方发生额37.5万元 递延所得税资产贷方发生额62.5万元 递延所得税资产贷方发生额37.5万元
借：所得税 165000 递延税款 3300 贷：应交税金 168300 借：所得税 168300 贷：应交税金 165000 递延税款 3300 借：所得税 161700 递延税款 3300 贷：应交税金 165000 借：所得税 165000 贷：应交税金 161700 递延税款 3300
时间性差异产生的递延税款借项 时间性差异产生的递延税款贷项 税率变动对递延税款余额的调整金额 计提存货跌价准备 冲减已提的存货跌价准备
本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税负债 可供出售金融资产发生的公允价值暂时性下跌
180000 120600 102510 93600
时间性差异产生的递延税款借项 时间性差异产生的递延税款贷项 税率变动对递延税款余额的调整金额 计提存货跌价准备
本期转回的前期确认的递延资产所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 本期由于税率变动调减的递延所得税资产 本期由于税率变动调增的递延所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产
“递延税款”贷方发生额主要表示企业本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回原已确认的可抵减本期应税所得额的时间性差异的所得税金额 在应付税款法下，时间性差异产生的影响所得税的金额，在会计报表中不反映为一项负债或资产 在递延法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算 在债务法下，本期发生的时间性差异用现行税率计算，本期转回的时间性差异用原有税率计算 在债务法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算
“递延税款”贷方发生额主要表示企业本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回原已确认的可抵减本期应税所得额的时间性差异的所得税金额 在应付税款法下，时间性差异产生的影响所得税的金额，在会计报表中不反映为一项负债或资产 在递延法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算 在债务法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算 在债务法下，本期发生的时间性差异用现行税率计算，本期转回的时间性差异用原有税率计算
递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额 本期发生可抵扣暂时性差异 本期转回应纳税暂时性差异 本期转回存货跌价准备 递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
湘公网安备 43130202000226号