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简述纳税申报的具体要求。
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注册税务师《问答》真题及答案
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注册税务师出具报告时对于下列行为中不符合规定的是
中国公民张某2009年12月从中国境内取得工资薪金收入6000元12月份取得一次性年终奖金24000元在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元本年1月1日存入本金200000元年利率5%取得利息所得将取得的本上市公司股票期权100000股以每股8元价格转让行权时市场价格每股6元行权时实际支付价格每股4元[要求]计算该纳税人2009年12月应纳个人所得税税额1.工资薪金所得应缴纳个人所得税
某城市一化工企业为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2009年度有关生产经营情况如下1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付价款2400万元增值税额408万元已验收入库2生产领用外购化妆品2500万元其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入2340万元42009年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标为2009年3月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元使用时按10年期限计算摊销5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新技术本年摊销额40万元67月发生由于管理不善损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元7支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬3万元8从境外分支机构分回税后利润38万元该国与我国未有税收协定所得税税率为24%当年享受了减半征收的税收优惠注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费用附加征收率3%[要求]1.分别计算该企业2009年度缴纳的各种流转税
注册税务师受托对某企业进行纳税审核发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元计入生产费用经核实当月期末材料结存成本为50000元期末在产品结存成本为80000元期末产成品结存成本为120000元本期销售成本发生额为200000元则注册税务师采用按比例分摊法计算的分摊系数为
要求1.根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理2.计算当期应纳的各流转税及附加并作相关计提缴纳税金的账务处理计算结果以元为单位保留小数点后两位资料滨海酒厂系某市中型国有企业被主管税务机关认定为增值税一般纳税人2008年3月份生产一种类型的滋补药酒当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证有关经济业务资料如下1.从A农场收购薯干一批开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元数量为100吨取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元装卸费保险费为2000元上述款项均付薯干已验收入库2.从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂委托加工成薯类白酒双方签署委托加工合同一份载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨成本价为38576元由甲酒厂代垫部分辅料收取加工费含辅料款30000元税金5100元并开具增值税专用发票甲酒厂无同类产品价格可供参考3.将委托甲酒厂加工完的5吨薯类白酒全部收回已全部支付加工费及相关税费薯类白酒期初无库存收回后60%用于勾兑生产药酒10%销售给某个体餐厅取得含税收入12500元已送存银行其余30%待以后生产药酒4.当月制成的4吨药酒生产成本为160000元又验收入库其中70%对外销售取得含税收入198900元已送存银行5.本月将300公斤生产成本为12000元的药酒分别赠送给本市各药店6.本月外购包装物取得增值税专用发票注明价款100000元税金17000元包装物已验收入库但款项尚未支付7.应交税金——未交增值税2008年2月28日贷方余额为20000元系企业2007年12月份所属增值税欠税款已报经税务机关批准延缓纳税
纳税人有下列情形之一的税务机关有权核定其应纳税额
税务师事务所制定的质量控制政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性并通过下列途径予以强化
某基层税务所2009年7月15日接到群众举报辖区内大明服装厂系个体工商户开业两个月没有纳税1.2009年7月16日税务所对大明服装厂依法进行了税务检查经检查该服装厂2009年5月8日办理了营业执照5月10日正式投产没有办理税务登记共生产销售服装420套销售额90690元没有申报纳税根据检查情况税务所于7月18日拟作出如下处理建议1责令服装厂7月25日前办理税务登记并处以500元罚款2按规定补缴税款加收滞纳金并对未缴税款在税收征管法规定的处罚范围内处以6000元罚款2.2009年7月19日送达税务处罚事项告知书7月21日税务所按上述处理意见作出了税务处理决定书和税务行政处罚决定书同时下发限期缴纳税款通知书限该服装厂于2009年7月28日前缴纳税款和罚款并于当天将二份文书送达给了服装厂服装厂认为本厂刚开业两个月产品为试销阶段回款率低资金十分紧张请求税务所核减税款和罚款被税务所拒绝7月28日该服装厂缴纳了部分税款7月29日税务所又下达了催缴税款通知书催缴欠缴的税款滞纳金和罚款在两次催缴无效的情况下经税务所长会议研究决定对服装厂采取强制执行措施8月2日税务所扣押了服装厂23套服装以变卖收入抵缴部分税款和罚款服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下8月15日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请要求撤销税务所对其作出的处理决定并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失[要求]根据上述资料回答下列问题1.县税务局是否应予受理
中国公民张某2009年12月从中国境内取得工资薪金收入6000元12月份取得一次性年终奖金24000元在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元本年1月1日存入本金200000元年利率5%取得利息所得将取得的本上市公司股票期权100000股以每股8元价格转让行权时市场价格每股6元行权时实际支付价格每股4元[要求]计算该纳税人2009年12月应纳个人所得税税额1.工资薪金所得应缴纳个人所得税
根据现行有关税收政策规定简述增值税视同销售行为与企业所得税视同销售行为分别应如何处理
发票管理文书包括
行政复议期间允许行政复议中止的情形有
有关再投资退税的计算公式以下表述不正确的有
欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权或者放弃到期债权或者无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形对国家税收造成损害的税务机关可以行使
外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入即卖出价减买人价外汇买入价是指
下列项目中准予在企业所得税前扣除的项目有
某企业2009年1月接受捐赠的一台设备并于当年投入使用则应作如下分录
对房地产开发企业进行土地增值税清算时下列表述正确的是
某市机械厂系内资企业现有闲置的一台设备和一幢自建房屋不考虑建筑业营业税该台设备账面原值为200万元累计已提折旧100万元经评估确认评估价值为120万元该幢房屋账面原值为110万元累计已提折旧50万元经评估确认评估价值为120万元机械厂经与有关单位协商约定决定以设备或房屋投资组成联营企业第一种方式以设备作为投资房屋由联营企业购进第二种方式以房屋作投资设备由联营企业购进无论投资还是购进行为均以评估价值计算假定市机械厂当年盈利不享受任何税收优惠政策试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异
税收征收管理法规定纳税人应享有的权利包括
下列各项目中关于行政复议管辖权正确的有
金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中应税收入一栏应填
某城市一化工企业为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2009年度有关生产经营情况如下1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付价款2400万元增值税额408万元已验收入库2生产领用外购化妆品2500万元其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入2340万元42009年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标为2009年3月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元使用时按10年期限计算摊销5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新技术本年摊销额40万元67月发生由于管理不善损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元7支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬3万元8从境外分支机构分回税后利润38万元该国与我国未有税收协定所得税税率为24%当年享受了减半征收的税收优惠注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费用附加征收率3%[要求]1.分别计算该企业2009年度缴纳的各种流转税
注册税务师在一个会计年度内违反注册税务师资格制度暂行规定从事代理活动两次以上的由省自治区直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务以上
增值税纳税申报表第八项免税货物及劳务销售额栏应填写
某生产企业一般纳税人2008年5月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下1张自开票货物运输发票运费金额10万元装卸费1万元1张铁路货运单运费金额3万元建设基金0.80万元1张代开票货物运输发票运费金额8万元建设基金2万元则该企业当期可以抵扣的进项税额为
某工业企业2009年度实现产品销售收入8000万元销售成本5900万元管理费用500万元其中列支业务招待费129.17万元销售费用1500万元其中列支广告费1280万元税前会计利润总额为100万元按以上扣除比例规定其可扣除的业务招待费为66.67万元业务招待费超支额为62.5万元广告费超支额为80万元该企业总计应纳税所得额为242.5万元应纳所得税60.63万元[要求]根据上述情况该企业如何进行税收筹划
2004年甲内资企业在年度决算报表编制前委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核注册税务师在长期投资——其他投资明细账中发现上年结转投资额为200万元接受投资单位为深圳乙公司甲企业当年投资收益账户为0在其他应付款——深圳乙公司明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润与事实相符甲企业账务处理为借银行存款50000贷其他应付款50000假定甲企业当年和以前年度经营均盈利也无其他涉税事项甲企业所得税适用税率为33%深圳乙企业所得税适用税率为15%注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报并作相关账务调整分录
实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有
注册税务师受托对某企业进行纳税审核发现该企业某月份将在建工程部门领用的原材料20000元计入生产费用经核实当月期末材料结存成本为50000元期末在产品结存成本为80000元期末产成品结存成本为120000元本期销售成本发生额为200000元则注册税务师采用按比例分摊法计算的分摊系数为
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