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某企业2009年1月接受捐赠的一台设备,并于当年投入使用,则应作如下分录( )。
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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某企业2009年1月接受捐赠的一台设备并于当年投入使用则应作如下分录
借:固定资产
贷:盈余公积
借:固定资产
贷:资本公积
借:固定资产
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:营业外收入
递延所得税负债
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
某企业在某年10月份购入一台设备11月10日投入使用至次年8月5日停止使用该设备应提取个月的固定资产
10
9
8
7
企业2008年3月购入并投入使用不需要安装的设备一台原值840万元预计使用年限5年预计净残值2万元采
237.43
238
224
167.6
某外商投资企业2008年11月采购一台符合退税条件的国产设备并于当年投入使用税务机关于2009年3月
借:银行存款
贷:固定资产
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:固定资产
借:累计折旧
贷:管理费用
借:银行存款
贷:补贴收入
借:累计折旧
贷:制造费用
借:银行存款
贷:生产成本
某企业2008年3月购入并投入使用不需要安装的设备一台原值为860万元预计使用年限为5年预计净残值为
344
240.8
206.4
258
某企业在某年2月份购入一台设备3月15日投入使用至当年12月5日停止使用该设备应提取个月的固定资产折
11
10
9
8
某施工企业于2007年1月接受无偿捐赠设备一台这种捐赠将形成企业的
主营业务收入
股权投资
实收资本
资本公积
企业2009年3月购入并投入使用不需要安装设备一台原值840万元预计使用年限5年预计净残值2万元采用
238
237.43
224
167.6
某企业在某年2月1日购入一台设备3月12日投入使用到当年12月5日停止使用该设备应该提取个月的固定资
11
10
9
8
某企业在某年8月份购入一台设备12月1日投入使用至次年8月5日停止使用该设备应提取个月的固定资产折旧
12
13
10
8
某企业2008年12月1日购入一台设备并投入使用该项设备的原值为8000元预计净残值率为1%预计使用
528
1056
2112
2640
甲企业2002年6月有关资料如下月初在用设备原价200万元其中一台原价6万元的设备已于上月提足折旧本
16 000
15 520
15 200
11 900
某企业2009年1月接受捐赠的一台设备并于当年投入使用则应作如下分录
借:固定资产 贷:盈余公积
借:固定资产 贷:资本公积
借:固定资产 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:营业外收入 递延所得税负债
借:固定资产 贷:以前年度损益调整
某企业在某年2月份购入一台设备3月15日投入使用至当年12月5日停止使用该设备应提取的固定资产折旧
、11个月
、10个月
、9个月
、8个月
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注册税务师为个体工商户代建复式账簿在办理年度个人所得税申报时按个体工商户会计制度试行的规定应代为编制报送主管财税机关
下列固定资产中可以计提折旧的有
简述代理审查增值税专用发票的操作要点
民法通则依照代理权产生的根据不同将代理分为
下列哪一种税务代理档案应永久性保存
对于税种认定涉及国税地税两套税务机构的纳税人应分别申办
下列情形中的个体工商户应设立复式账
下面有关印花税申报的判断正确的有
按房产税暂行条例规定下列项目中不属于房产税征税对象的有
下列收入中不计入应纳税所得额的有
增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时对增值税专用发票的正确处理方法是
代理制作涉税文书的基本程序之一是
纳税人对税务机关的具体行政行为有异议必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是
下列表述不完全符合注册税务师资格制度暂行规定中所列举的可以接受酌代理项目有
注册税务师可以接受纳税人扣缴义务人的委托进行
在填写企业所得税申报表时应按所有制性质或资本构成形式填写
从起一般纳税人经营商业零售的烟酒食品服装鞋帽化妆品等消费品不得开具专用发票
对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票
根据注册税务师资格制度暂行规定下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是
某企业1996年度应纳企业所得税额20万元因计算错误实际缴纳23万元1998年度应纳企业所得税额为30万元实际缴纳了28万元2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项应向主管税务机关提出
某保险公司2002年取得盈利1500万元该公司为回报社会作了如下捐赠1对减灾委员会捐款10万元2对中国红十字会捐款10万元3通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元4通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元5通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元6通过文化部对国家京剧院捐款10万元7因该公司员工家属重病抢救一次捐款5万元8对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元要求试述这些捐款是否可以税前扣除若可扣除其扣除限额比例如何确定
二某生产性企业为一般纳税人增值税税率为17%城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%主要生产甲产品甲产品的单位成本为每件800元不含税售价为每件1000元该企业原材料核算采用实际成本法核定企业销售税金一个月为一个纳税期所得税按月预缴年终汇算清缴税率为33%企业2002年度销售收入净额为2000万元利润总额为100万元全年缴纳所得税33万元该企业已按账簿资料计提了各种税金和附加应交税金——应交增值税账户年末无余额应纳税所得额无调整项目2003年4月该企业委托某注册税务师对本企业2002年度的纳税情况进行审查取得如下资料1.财务费用账户列支周转用银行借款利息支出50000元在建工程项目银行借款利息支出120000元该项工程尚未完工2.投资收益45万元其中20万元为在A国的所得已在A国缴纳所得税6万元10万元为B国所得已在B国缴纳所得税5万元3.营业外支出账户中有税收罚款1万元4.成本费用中列支工资200万元并按该工资额计提了三项费用企业2000年度职工人数为300人该企业实行计税工资标准每人每月800元5.企业1月10日从小规模纳税人处外购材料取得普通发票发票上注明金额为10000元发生运费10000元取得运输部门开具的普通发票发票上注明运费金额800元保险费100元装卸费1000元原材料已入库经查该批原材料尚未领用企业账务处理为借原材料8547应交税金——应交增值税进项税额1453贷银行存款10000借原材料930应交税金——应交增值税进项税额70贷银行存款10006.该企业2月5日转让一项商标使用权取得收入20000元已知该项无形资产的账面余值为20000元企业账务处理为借银行存款20000贷资本公积200007.该企业3月6日销售一批产品取得销售收入100000元税金17000元同时收取运费10000元企业账务处理为借银行存款127000贷产品销售收入主营业务收入100000应交税金——应交增值税销项税额17000营业外收入100008.5月8日将本企业产品100件用于职工福利其账务处理为借应付福利费80000贷产成品800009.企业固定资产盘盈一台企业账务处理为借固定资产100000贷累计折旧50000待处理财产损溢50000后面所附清单上注明该项固定资产的重置价值为100000元五成新经领导批准后企业账务处理为借待处理财产损溢50000贷资本公积5000010.10月20日由于仓库人员失职购进的作原材料用的免税农产品被盗已知其账面成本为8700元企业账务处理为借营业外支出8700贷原材料8700要求根据以上资料指出企业存在的问题计算企业应补退税款并作出正确的账务调整要求写出计算过程小数点后保留两位数字
纳税人未按规定的期限申报办理税务登记变更或注销登记的处以的罚款
省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括
税务代理的基本原则为
税务机关在对某企业进行纳税检查过程中发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元税务机关对其作出追缴税款加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定并送达处罚决定及处理决定书该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议其可在结清税款滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起日内提起复议申请
外国企业在中国境内设立的机构场所向其总机构支付的同本机构场所生产经营有关的合理的管理费应当提供经当地税务机关审核同意后准予列支
某外国常驻代表机构按经费支出额计算纳税某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元另发生经营支出房租差旅费办公费等12万元滞纳金和罚款0.5万元该机构应纳税所得额为万元核定利润率10%营业税税率5%
增值税一般纳税人销售下述货物可按简易办法6%征收率计税的有
个体工商业户建立简易账簿应采用
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