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没有与适当的人员沟通所怀疑事项。 没有基于对高风险领域的了解或经验而采用恰当的胜任人员。 没有设计有效的内部审计程序来测试“真实的”风险和正确的控制。 没有根据审计发现或控制缺陷提出职业怀疑并实施控制程序。
经济业务和经济活动批准权 确认并记录所有真实的经济业务 财产及其记录的接触使用要有保护措施 明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊
询问内部控制有关人员 查阅相关内部控制文件 重新执行相关内部控制程序 选择若干交易和事项进行“穿行测试”
内部控制程序 内部控制机制 内部控制制度 内部控制模式
应保持简单直接 需要确保成本没有超过效益 需要确保收益不断增长 应使各级职员能够了解维持足够内部控制的重要性
会议管理控制程序 文件管理控制程序 工作纪律管理控制程序 印章管理控制程序
管理控制程序和评审控制程序 管理行为控制程序和指标控制程序 管理人员激励程序和指标控制程序 管理行为控制程序和目标考核程序
内部控制结论 内部控制程序 内部控制基础 内部控制保证
及时并充分详细地描述经济活动 经济业务和经济活动批准授权 明确有关人员的职责分工，并有效地防止舞弊 对已登记的业务及其计价要进行复核
控制程序 控制测试的时间 审计过程中是否发现错误或舞弊 控制系统
内部控制组建 内部控制基础 内部控制程序 内部控制保证
建立健全内部控制是组织高级管理层的责任，检查并发现舞弊是内部审计人员的责任。 建立、健全并有效实施内部控制，检查舞弊行为是组织管理层的主要责任，内部审计机构和人员负责协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。 建立有效的内部控制，检查舞弊行为都是内部审计机构和人员的主要责任。 内部审计机构和人员只对内部控制的建立、健全负主要责任、对于舞弊检查不承担任何责任。
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； 监督内部控制程序的建立； 维护公司的治理程序； 保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
控制程序 符合性测试的时间 审计过程中是否发现错误或舞弊 控制系统
在准备审计报告前扩大审计工作； 准备描述内部控制系统的流程图； 在审计报告中增加发生损失的例外条款； 实施更恰当的内部控制程序。
湘公网安备 43130202000226号