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丙公司为建造一幢生产车间,于2005年3月31日向H银行专门借款600万元,借款期限5年,年利率5.4%;向M银行专门借款600万元,借款期限3年,年利率5%。4月1日建造工程正式开工,并于4月1日第...
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注册税务师《单选题》真题及答案
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甲公司为股份有限公司2005年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元年利率为4%
0.2
20.2
40
丙公司为建造一幢生产车间于2005年3月31日向H银行借款600万元借款期限5年年利率5.4%向M银
28.60
29.25
41.60
46.80
甲公司拟建造一幢厂房2007年1月1日向银行专门借款10000万元期限为3年年利率为12%每年1月1
1200
1087.5
960
847.5
甲公司拟建造一幢厂房2007年1月1日向银行专门借款2000万元期限为3年年利率为12%每年1月1日
240
217.5
192
169.5
2004年7月1日某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同承建一幢办公楼预计2005年12月31日完
3000
3200
3500
4500
2004年7月1日某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同承建一幢办公楼预计2005年12月31日完
3 000
3 200
3 500
3 600
2004年7月1日某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同承建一幢办公楼预计2005年12月31日完
3000
3200
3500
3600
大华公司2008年5月1日正式开工建造一生产车间该公司为建造该生产车间占用了两笔一般借款分别为向乙银
25.04
27.64
30.60
41.80
甲公司拟建造一幢厂房2010年1月1日向银行专门借款10000万元期限为3年年利率为12%每年1月1
1200
1087.5
960
847.5
甲公司股__会于2020年1月4日作出决议决定建造一幢厂 房为此甲公司于3月5日向银行借入专门借款5
2020年3月5日
2020年3月10日
2020年3月15日
2020年3月31日
甲公司股__会于2005年1月14日做出决议决定建造厂房为此甲公司于2月8日向银行专门借款1000万
3月5日
3月9日
3月12日
3月31日
甲公司下列经济业务所涉及的借款费用应予以资本化的有
2014年1月1日,向银行借入的专门借款用于开工建设办公楼,预计在2014年9月底完工
2014年1月1日,向银行借入资金用于生产A产品,该产品属于大型发电设备,生产时间较长,为1年零3个月
2014年为了扩大企业的经济规模,于2014年4月1日开始建造一条生产线,预计在2015年2月底完工
2014年1月1日,用银行借款开工建设一幢简易厂房,预计厂房于次年2月15日完工,达到预定可使用状态
2004年7月1日某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同承建一幢办公楼预计2005年12月31日完
3000
3200
3500
3600
甲公司2011年1月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款3000万元年利率为6%款项已存入银行
75
180
29
50
甲公司拟建造一幢厂房2007年1月1日向银行专门借款1000万元期限为3年年利率为12%每年1月1日
120
108.75
96
84.75
2012年1月1日甲公司从银行取得一笔3年期专门借款开工兴建一幢办公楼 2014年4月30日该办公楼
4月30日
5月31日
6月5日
6月30日
大华公司2008年5月1日正式开工建造一生产车间该公司为建造该生产车间占用了两笔一般借款分别为向乙银
25.04
27.64
30.60
41.80
甲公司拟建造一幢厂房2007年1月1日向银行专门借款1000万元期限为3年年利率为12%每年1月1日
120
108.75
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李某从某税务局购买增值税专用发票一本50份后携带此发票连同其单位的营业执照副本和财务专用章找张某商量欲利用增值税专用发票谋利并商定由张某寻找需要虚开增值税发票的客户张某找到王某并按其要求为某厂虚开增值税专用发票5份累计虚开金额为1000多万元抵扣税额170多万元李某按发票金额0.25%提成从中非法牟利26000元如果执行机关决定对犯罪嫌疑人取保候审根据法律规定应当
下列关于代理建账记账业务的说法符合有关规定的是
某新办的电脑公司其经营业务有受托软件开发和某品牌财务软件的销售安装维护培训在具体经营中受托开发的软件著作权根据双方协议约定有归电脑公司所有归委托方所有和双方共同拥有等三种情形财务软件的安装维护培训费有的随同软件销售一并收取有的在财务软件交付使用后按次或按期收取假定电脑公司开发的软件和销售的财务软件均经国家版权局注册登记 问题电脑公司取得的各项经营业务收入哪些应缴纳增值税哪些应缴纳营业税
欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或者放弃到期债权或者无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形对国家税收造成损害的税务机关可依照合同法第七十三条第七十四条的规定行使撤销权
某进出口公司与某钢厂于某年1月签订了一份购销钢坯合同该合同约定由钢厂供给进出口公司钢坯1万吨每吨单价1400元同年7月20日前交货5000吨8月30日前交货5000吨进出口公司分3次于当年367月预付货款900万元该合同签订后进出口公司于同年3月17日付给钢厂500万元6月8日付200万元6月18日付200万元计900万元该年6月20日钢厂以钢材价格上涨为由向原告提出变更合同要求几经协商双方于7月6日签订了修改合同协议书一致同意对原合同条款作如下修改1 价格每吨1550元运费由双方平均负担2供货数量6000吨3交货期8月15日前出运2000吨9月15日前出运4000吨4 进出口公司已付给钢厂的900万元货款作为购货定金5其余货款在最后一批货物发出后3日内由公司一次性付给钢厂6 此协议经双方签字盖章后立即生效公司负责按合同付款钢厂负责按合同规定交货7 此协议是对原合同的最后一次修改原合同的其他条款不变双方在此协议上签字盖章该修改协议签订后钢厂以钢材价格上涨为由又提出变更合同价格的要求但公司未予同意因公司已与外商签订了钢坯购销合同外商也开出信用证所以公司多次请求钢厂履行合同但钢厂在合同履行期内未向公司供应钢坏公司于当年9月28日向人民法院提起诉讼请求人民法院按照定金罚则判令钢厂承担责任钢厂抗辩合同未履行是因为行政机关的一份文件下达后钢坯钢材价格上涨发生了不可抗力不履行合同是基于紧急避险的考虑被告要求延期履行合同原告应准许原告不同意的行为属于过错行为另外定金数额约定过高该定金条款应无效人民法院于10月23日裁定被告在3月内将900万元先行给付原告并于同月28日将此裁定书送达被告人民法院裁定中的先行给付属于
采用汇总或合并申报缴纳企业所得税的外商投资企业向主管税务机关提交有关税务资料的期限是
某交通运输公司2006年度利润表显示的"利润总额"为-120万元向主管税务机关进行企业所得税年度纳税申报时无纳税调整项目企业所得税年度纳税申报表显示的"纳税调整前所得""纳税调整后所得"和"应纳税所得额"均为-120万元2006年度没有上报主管税务机关的审批事项2007年8月市地税稽查分局对该公司2006年度企业所得税进行稽查发现该公司2006年6月"营业外支出"有一笔业务借方发生额为50万元稽查人员通过询问和稽查有关凭证资料等确认该笔业务是由于2006年6月该公司发生重大交通事故造成损失计入"营业外支出"内容包括 1交通事故造成车辆报废车辆购进原值为80万元已提折旧30万元保险部门赔偿20万元净损失30万元 2因交通事故损坏了居民住宅经协商赔偿居民损失12万元 3交通事故系驾驶人员严重违章造成交警处以罚款2万元 4交通事故造成驾驶员及押车员受伤救治费用合计6万元地税稽查人员认为该公司2006年度企业所得税纳税申报不准确拟调整增加该公司2006年度应纳税所得50万元并调减以后年度可税前弥补的亏损50万元同时依据税收征管法关于偷税的处罚标准按所偷税额的50%处以罚款8.25万元假定没有其他涉税事宜 问题 1.指出该公司2006年度的企业所得税纳税申报中存在哪些问题 2.指出市地税稽查人员的处理意见存在哪些问题并简述理由
设在经济技术开发区的某生产性外商投资企业1997年8月投产经营期限20年当年获利经主管税务机关批准税收优惠政策的执行时间从1998年开始计算从2002年开始该企业均被认定为先进技术企业有关年度应纳税所得额情况见下表单位万元 该企业1997~2007年合计应缴纳企业所得税万元不考虑地方所得税
2007年某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内的一栋商品房代销合同规定销售价400万元境外公司实际以480万元售出商品房成本费用280万元另向境外公司支付佣金手续费等80万元能提供有效凭证缴纳相关税费20万元该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为万元
李某从某税务局购买增值税专用发票一本50份后携带此发票连同其单位的营业执照副本和财务专用章找张某商量欲利用增值税专用发票谋利并商定由张某寻找需要虚开增值税发票的客户张某找到王某并按其要求为某厂虚开增值税专用发票5份累计虚开金额为1000多万元抵扣税额170多万元李某按发票金额0.25%提成从中非法牟利26000元如果张某李某在公安机关尚未追查时即自行隐匿罪证则张某李某的行为属于
某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满2007年又安置待业人员30人原从业人员为80人依据原企业所得税的相关规定可减半征收企业所得税
某进出口公司与某钢厂于某年1月签订了一份购销钢坯合同该合同约定由钢厂供给进出口公司钢坯1万吨每吨单价1400元同年7月20日前交货5000吨8月30日前交货5000吨进出口公司分3次于当年367月预付货款900万元该合同签订后进出口公司于同年3月17日付给钢厂500万元6月8日付200万元6月18日付200万元计900万元该年6月20日钢厂以钢材价格上涨为由向原告提出变更合同要求几经协商双方于7月6日签订了修改合同协议书一致同意对原合同条款作如下修改1 价格每吨1550元运费由双方平均负担2供货数量6000吨3交货期8月15日前出运2000吨9月15日前出运4000吨4 进出口公司已付给钢厂的900万元货款作为购货定金5其余货款在最后一批货物发出后3日内由公司一次性付给钢厂6 此协议经双方签字盖章后立即生效公司负责按合同付款钢厂负责按合同规定交货7 此协议是对原合同的最后一次修改原合同的其他条款不变双方在此协议上签字盖章该修改协议签订后钢厂以钢材价格上涨为由又提出变更合同价格的要求但公司未予同意因公司已与外商签订了钢坯购销合同外商也开出信用证所以公司多次请求钢厂履行合同但钢厂在合同履行期内未向公司供应钢坏公司于当年9月28日向人民法院提起诉讼请求人民法院按照定金罚则判令钢厂承担责任钢厂抗辩合同未履行是因为行政机关的一份文件下达后钢坯钢材价格上涨发生了不可抗力不履行合同是基于紧急避险的考虑被告要求延期履行合同原告应准许原告不同意的行为属于过错行为另外定金数额约定过高该定金条款应无效人民法院于10月23日裁定被告在3月内将900万元先行给付原告并于同月28日将此裁定书送达被告被告行为属于
某进出口公司与某钢厂于某年1月签订了一份购销钢坯合同该合同约定由钢厂供给进出口公司钢坯1万吨每吨单价1400元同年7月20日前交货5000吨8月30日前交货5000吨进出口公司分3次于当年367月预付货款900万元该合同签订后进出口公司于同年3月17日付给钢厂500万元6月8日付200万元6月18日付200万元计900万元该年6月20日钢厂以钢材价格上涨为由向原告提出变更合同要求几经协商双方于7月6日签订了修改合同协议书一致同意对原合同条款作如下修改1 价格每吨1550元运费由双方平均负担2供货数量6000吨3交货期8月15日前出运2000吨9月15日前出运4000吨4 进出口公司已付给钢厂的900万元货款作为购货定金5其余货款在最后一批货物发出后3日内由公司一次性付给钢厂6 此协议经双方签字盖章后立即生效公司负责按合同付款钢厂负责按合同规定交货7 此协议是对原合同的最后一次修改原合同的其他条款不变双方在此协议上签字盖章该修改协议签订后钢厂以钢材价格上涨为由又提出变更合同价格的要求但公司未予同意因公司已与外商签订了钢坯购销合同外商也开出信用证所以公司多次请求钢厂履行合同但钢厂在合同履行期内未向公司供应钢坏公司于当年9月28日向人民法院提起诉讼请求人民法院按照定金罚则判令钢厂承担责任钢厂抗辩合同未履行是因为行政机关的一份文件下达后钢坯钢材价格上涨发生了不可抗力不履行合同是基于紧急避险的考虑被告要求延期履行合同原告应准许原告不同意的行为属于过错行为另外定金数额约定过高该定金条款应无效人民法院于10月23日裁定被告在3月内将900万元先行给付原告并于同月28日将此裁定书送达被告根据本案情况本合同在效力上应当属于合同
下列关于税务行政复议管辖范围的说法中不正确的有
某公司企业所得税税率为33%2007年度取得境内应纳税所得额160万元境外应纳税所得额50万元在境外已缴纳企业所得税15万元2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税万元
1999年5月6日某市机械设备厂在市工商局登记的国有企业由于经营管理不善不能清偿到期债务厂长决定向企业所在区的人民法院申请宣告破产法院在征得其上级主管部门同意并受理后召集并主持了债权人会议该企业的最大债权人是乙市的某贸易公司法院指定有财产担保且未放弃优先受偿权的债权人丙担任债权人会议__此后法院作出裁定宣告该国有企业破产破产企业由其上级主管部门接管并进行清算活动根据企业破产法试行的规定本案由人民法院管辖
假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元国债利息收入20万元其他业务收入40万元与收入配比的成本2100万元全年发生的管理费用销售费用和财务费用共计600万元营业外支出70万元其__益性捐赠40万元该企业适用25%的企业所得税税率2008年度该企业应缴纳企业所得税万元
下列关于增值税防伪税控系统的说法正确的是
某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的业务招待费限额是万元
某贸易公司2007年10月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员2007年.11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失因此项购销业务涉及金额巨大贸易公司当即于2007年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票 问题 1.钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票 2.贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证 3.贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续才能保证此项业务的进项税额可以抵扣
李某从某税务局购买增值税专用发票一本50份后携带此发票连同其单位的营业执照副本和财务专用章找张某商量欲利用增值税专用发票谋利并商定由张某寻找需要虚开增值税发票的客户张某找到王某并按其要求为某厂虚开增值税专用发票5份累计虚开金额为1000多万元抵扣税额170多万元李某按发票金额0.25%提成从中非法牟利26000元张某李某的行为构成增值税专用发票罪
注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到长期待摊费用该项长期待摊费用项目已于2007年10月开始摊销计入生产成本该企业各月份无在产品余额但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况注册税务师进行账务调整时应借记应付职工薪酬账户贷记账户
依据新企业所得税法的规定企业在年度中间终止经营活动的向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起
下列企业变动情形中需要注销原有税务登记的是
注册税务师的下列行为符合注册税务师行业管理有关规定的有
ABC银行某郊区支行以下简称ABC郊行为中央企业所得税监管企业申报2007年营业收入22422.2万元营业税金及附加1210.7988万元利润总额908.74万元应纳税所得额调整增加项目仅工资及三项费用业务招待费合计956.66万元调减项目仅免税国债利息收入合计910.05万元实际申报应纳税所得额955.35万元申报应纳所得税额315.27万元 已知ABC郊行适用城市维护建设税税率为5%教育费附加征收率为3%该郊区国地税局稽查局联合于2008年3月对ABC郊行2007年纳税情况进行了稽查 1.有关收入明细账的记录 1"利息收入"明细账全年贷方发生额为20000万元 2"手续费收入"明细账全年贷方发生额为1310万元全年借方发生额为60万元 3除上述两项外的其他收入合计1172.2.万元 2.有关支出明细账的记录 1"利息支出"明细账全年借方发生额为9000万元 2"手续费支出"明细账借方发生额为520万元 3"营业费用"借方发生额为8650万元贷方发生额为1500万元 4"管理费用"借方发生额为4743.46万元 5"营业外支出"借方发生额为100万元 3.有关记账凭证和原始凭证及相关财务资料的检查记录 12007年6月10日取得利息收入600万元其中400万元记入"利息收入"账户其余200万元挂往来账户 22007年8月有120万元的手续费收入记入了"营业费用"账户的贷方全年核查类似业务总计有1500万元发生额 32007年12月发生的手续费支出60万元记入"手续费收入"的借方 4该行信用卡部发行的"金穗卡"分为公司卡和个人卡两种截至2007年12月底账面透支金额合计为870万元其中2006年以前含2006年透支金额650万元2007年透支金额为 220万元该行按照收付实现制对上述透支款项没有提取应收利息 只是在持卡人户与银行最终清算时才将利息计入收入中已知日贷款利率为0.5‰ 5该行外购的大型电子显示屏是由数百块小的电子显示模块组合而成的稽查人员通过检查明细账发现该行在2007年12月10日至17日分若干次在"低值易耗品"账户中记载了购入的这些小的电子显示模块共计金额28万元全部列入"低值易耗品"账户年终时一次性全部列入了成本 6在该行"营业外支出--公益救济性捐赠"科目中发现该行2007年7月30日和8月20日分两次向"某区某会议领导小组办公室"付款合计100万元经过对该行负责人询问得知这是由于2007年在该区举办武术节区委向辖区内的企业进行了捐赠摊派该行把这两笔支出记入了公益救济性捐赠支出并在税前进行了扣除 问题 1.根据上述材料扼要指出该银行存在的纳税问题 2.分别计算2006年和2007年该银行应补退的各项税费
下列凭证中无需缴纳印花税的有
注册税务师在审核某企业2007年投资收益账户时发现企业记录有如下一些核算内容其中应填入该企业2007年度企业所得税年度申报表及投资所得损失明细表有关栏目的有
1999年5月6日某市机械设备厂在市工商局登记的国有企业由于经营管理不善不能清偿到期债务厂长决定向企业所在区的人民法院申请宣告破产法院在征得其上级主管部门同意并受理后召集并主持了债权人会议该企业的最大债权人是乙市的某贸易公司法院指定有财产担保且未放弃优先受偿权的债权人丙担任债权人会议__此后法院作出裁定宣告该国有企业破产破产企业由其上级主管部门接管并进行清算活动人民法院的裁定
下列税务代理情形中委托方不能单方终止代理行为的是
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