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支付款项印章的保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象 票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞 货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在未审批行为
货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金 信誉好的企业没必要持有大量的货币资金 企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好 货币资金本身就是现金，无需变现
是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象 是否存在货币资金支出越权审批的行为 是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管 是否存在库存现金超限额的情况
货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的保管情况 审批人员的履职情况
反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况 反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性 反映货币资金业务的监督检查情况 反映存货报告情况
建立“不相容岗位相分离、制约和监督”的岗位责任制 办理货币资金的人员应定期进行岗位轮换 建立货币资金业务的授权批准制度 加强与货币资金相关的票据管理 建立对货币资金业务的监督检查制度
支付方式、支付单位是否妥当 支付金额的计算是否准确 货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确 货币资金支付的手续及相关单证是否齐备
货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的得管情况 票据的保管情况
货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的保管情况 票据的保管情况
岗位分工及授权批准 资产及相关实物的管理 基金 监督检查
库存现金 应收账款 银行存款 其他货币资金 预收账款
获取或编制其他货币资金明细表 取得并检查其他货币资金余额调节表 函证银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等期末余额 检查其他货币资金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象 是否存在货币资金支出越权审批的行为 是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管 是否存在票据购买、领用、保管的漏洞 是否存在库存现金超限额的情况
财政部门的监督检查 货币资金授权批准控制检查 内部专门机构或专门人员的监督检查 中介机构或相关专业人员的评价
货币资金收支业务的全部过程分工完成，各负其责 货币资金收支业务的会计处理过程制度化 货币资金收支业务与会计记账可以由同一人担任 货币资金收入与货币资金支出分开处理 内部稽查人员对货币资金实施制度化的检查
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