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某公司当年实现净利润100万元,将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为:计提固定资产减值准备15万元,计提固定资产折旧20万元,处置固定资产发生的净收益3万元,确认金融资产处置收益5万元,存货、...
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甲公司2×12年实现净利润100万元公司每年按净利润的10%提取盈余公积按净利润的5%提取任意 盈
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某公司当年实现净利润为100万元将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为计提固定资产减值准备10
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某公司2017年的净利润1000万元非经营净收益200万元非付现费用800万元经营活动现金流量净额为
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某公司当年实现净利润为200万元将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为计提固定资产减值准备20
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某公司当年实现净利润为2000万元将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为计提固定资产减值准备1
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某公司2013年的净利润为2000万元非经营收益为400万元非付现费用为1500万元经营现金净流量为
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某公司2007年的净利润为1000万元非经营收益为500万元非付现费用为900万元经营现金净流量为4
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2008年某企业净利润为5000万元不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目金额为1000万元不影响
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5000
某公司当年实现净利润为500万元将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为计提资产减值准备30万元
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某公司2013年净利润为1000万元在将净利润调整为经营活动现金流量净额时涉及的当年事项有1计提坏账
某公司当年实现净利润为100万元将净利润调节为经营活动现金净流量的调整项目分别为计提的资产减值准备1
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甲公司2×12年实现净利润100万元公司每年按净利润的10%提取盈余公 积按净利润的5%提取任意盈余
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甲公司当年实现净利润为200万元将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为计提固定资产减值准备2
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某公司2014年实现的经营现金净流量为220万元将经营现金净流量调节为净利润的调整项目分别为计提固定
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某公司当年实现销售收入3800万元净利润480万元总资产周转率为2则资产净利率为
某公司当年实现净利润为100万元将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为计提固定资产减值准备1
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某公司当年实现净利润为100万元将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为计提固定资产减值准备1
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某公司当年实现净利润为100万元将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为计提固定资产减值准备10
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下列有关盈余现金保障倍数计算正确的是
净利润/货币资金
经营现金净流量/净利润
净利润/经营现金净流量
货币资金/净利润
某股份有限公司年初未分配利润75万元当年实现净利润750万元分别按净利润的10%和5%计提法定盈余公
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企业发生的下列事项中不需要调整年初未分配利润的有
一 黄河公司增值税一般纳税人为上市公司适用的增值税税率为17%假设没有其他税费原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2012年11月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支 资料1.11月份甲材料的入库与发出业务有 13日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库 24日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克 35日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税税额为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到 415日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担 516日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克 628日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库 资料2.生产车间生产乙产品的资料有 1乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入 211月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元 311月共发生直接人工和制造费用为172360元 411月共完工乙产品650件 511月30日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件 资料3.12月1日黄河公司与上市公司华山公司签订债务重组协议以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务债务账面价值为328000元并开具增值税专用发票一张注明材料价款272000元增值税税额46240元不考虑其他相关税费 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 假设华山公司为增值税一般纳税人对应收款项按5%计提坏账准备将债务重组收到的甲材料作为库存商品管理不考虑其他相关税费则华山公司对与黄河公司进行的债务重组业务应作的会计分录为
2011年9月15日甲公司对乙公司提起诉讼甲公司请求法院判决乙公司违约并赔偿甲公司经济损失至2011年12月31日甲公司代理律师认为甲公司很可能胜诉并能够获得赔偿款60万元2012年4月5日经法院判决乙公司需要偿付甲公司经济损失80万元乙公司不再上诉并支付了赔偿款甲公司2011年年度的财务报告批准对外报出的日期为2012年5月10日假定甲公司所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积根据上述资料下列各项有关该事项处理的说法中正确的是
下列有关会计政策变更会计估计变更的说法中正确的有
北方公司系上市公司自2009年1月1日起将所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法该公司将2009年12月完工建造的办公楼作为投资性房地产对外出租按照成本模式进行后续计量该办公楼的建造成本为2050万元采用年限平均法计提折旧预计使用年限为20年预计净残值为50万元2011年12月31日北方公司决定从2012年1月起采用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2010年12月31日的公允价值为2250万元2011年12月31日的公允价值为2550万元2012年12月31日的公允价值为2650万元北方公司按净利润的10%提取盈余公积所得税税率为25%按照税法规定该投资性房地产采用年限平均法按照20年计提折旧预计净残值为50万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 2012年会计政策变更的累计影响数是万元
甲公司属于工业企业按净利润的10%计提盈余公积2011年度的财务报告于2012年4月30日前批准报出该公司财务经理2012年5月发现下列问题12011年年末库存A产品账面余额为400万元经检查该批A产品预计售价为360万元预计销售税费为10万元甲公司2011年年末未计提减值准备2甲公司于2011年8月支付1000万元取得乙公司70%股权实现非同一控制下的企业合并2011年乙公司实现净利润300万元甲公司按权益法确认投资收益210万元根据上述资料不考虑其他因素关于对上述会计差错的处理中正确的有
下列各项业务中可能影响企业当期利润表中利润总额的有
某工业企业期末材料采购科目的余额为60万元制造费用科目的余额为70万元材料成本差异科目的借方余额为15万元存货跌价准备科目的贷方余额为40万元受托代销商品科目的余额为80万元受托代销商品款科目余额为80万元委托加工物资科目余额为100万元工程物资科目的余额为100万元假定不考虑其他因素该企业资产负债表中存货项目的金额为万元
甲公司2012年发生了下列事项1可供出售金融资产公允价值上升了100万元2接受投资者投资产生的资本公积200万元3本期实现的净利润300万元4处置固定资产的净收益40万元5自用房地产转换为投资性房地产产生资本公积50万元根据上述事项不考虑所得税等其他因素2012年利润表中综合收益总额本期发生额为万元
甲企业本期资产负债表应交税费期初余额为30万元全部为待交的所得税全年销售产品收到增值税销项税额的现金为68万元本期已交增值税税额50万元营业税金及附加本期发生额为20万元为日常业务实际支付的营业税当期发生所得税费用75万元应交所得税期末余额为25万元不考虑其他因素的影响甲企业2012年度现金流量表中支付的各项税费项目应填列的金额为万元
二 2012年1月1日甲公司与乙公司签订一项建造合同合同约定甲公司为乙公司建设一条高速公路合同总价款80000万元工期为2年与上述建造合同相关的资料如下 1工程于2012年1月10日开工建设预计总成本68000万元至2012年12月31日工程实际发生成本45000万元由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本45000万元工程结算合同价款40000万元实际收到价款36000万元 22012年10月6日经商议乙公司书面同意追加合同价款2000万元 32013年9月6日工程完工并交付乙公司使用至工程完工日累计实际发生成本89000万元累计工程结算合同价款82000万元累计实际收到价款80000万元 42013年11月12日收到乙公司支付的合同奖励款400万元同日出售剩余物资产生收益250万元 假定建造合同的结果能够可靠估计甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1题至第4题 2013年度应确认的合同成本为万元
由于产品销路不畅产品销售收入减少固定费用相对过高西方公司决定从2012年1月1日起将固定资产折旧方法由原双倍余额递减法改为年限平均法则甲公司在2012年年度财务报告中对上述事项正确的会计处理方法是
2011年12月31日东方公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万元2012年4月5日法院对该起诉讼判决东方公司应赔偿西方公司300万元东方公司和西方公司均不再上诉东方公司的所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积2011年度财务报告批准报出日为2012年5月15日预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异不考虑其他因素该事项导致东方公司2011年12月31日资产负债表未分配利润项目期末余额调增的金额为万元
甲公司于2012年1月1日按面值发行3年期一次还本分期付息的公司债券每年12月31日支付利息该公司债券票面年利率为5%实际利率为5.38%面值总额为4000万元扣除发行费用40万元后的发行收入已经存入银行采用实际利率法对该债券进行计量2013年12月31日资产负债表中该应付债券项目应填列的金额为万元计算结果保留两位小数
__公司2009年1月购入一项专利权用于生产A产品采用直线法进行摊销2011年12月31日__公司管理层决定从2012年1月起改用产量法进行摊销该项专利技术2012年1月1日账面余额为2500万元原每年摊销250万元与税法规定相同累计摊销额为750万元按产量法摊销每年摊销300万元变更当日该专利权的计税基础与其账面价值相同没有计提减值准备__公司适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积下列各项关于__公司变更无形资产摊销方法的表述中正确的有
一 黄河公司增值税一般纳税人为上市公司适用的增值税税率为17%假设没有其他税费原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2012年11月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支 资料1.11月份甲材料的入库与发出业务有 13日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库 24日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克 35日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税税额为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到 415日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担 516日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克 628日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库 资料2.生产车间生产乙产品的资料有 1乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入 211月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元 311月共发生直接人工和制造费用为172360元 411月共完工乙产品650件 511月30日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件 资料3.12月1日黄河公司与上市公司华山公司签订债务重组协议以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务债务账面价值为328000元并开具增值税专用发票一张注明材料价款272000元增值税税额46240元不考虑其他相关税费 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 黄河公司11月份完工乙产品的总成本为元
二 甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣不考虑其他相关税费商品销售价格均不含增值税税额商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转销售商品及提供劳务均为主营业务所提供的劳务均属于增值税应税劳务商品原材料及劳务销售均为正常的商业交易采用公允的价格结算除特别指明外所售资产除另有说明外均未计提减值准备 甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下 112月1日与A公司签订合同向A公司销售商品一批以托收承付方式结算该批商品的销售价格为1000万元实际成本为800万元12月5日商品已发出并向银行办理了托收承付手续 212月1日与B公司签订合同向B公司销售商品一批该批商品的销售价格为400万元实际成本为340万元商品已发出款项已收到该合同规定甲公司应在2013年6月1日将该批商品回购回购价格为418万元不含增值税税额 312月3日与C公司签订合同采用分期预收款方式销售商品一批该合同规定所售商品销售价格为600万元成本为500万元含增值税税额的商品价款分两次等额收取收到第二笔款项时交货第一笔款项于12月10日收取剩下的款项于2013年1月10日收取甲公司已于2012年12月10日收到第一笔款项并存入银行 412月10日收到A公司来函来函提出12月5日A公司已确认收入的售出商品M外观存在质量问题要求在销售价格上给予8%的折让甲公司同意了A公司提出的折让要求12月12日收到A公司支付的含增值税额的价款1076.4万元A公司已扣除总价款的8%并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单甲公司开具了红字增值税专用发票 512月12日与E公司签订合同向E公司销售本公司生产的一条生产线销售价格为8000万元实际成本为7200万元该合同规定该生产线的安装调试由甲公司负责如安装调试未达到合同要求E公司可以退货至12月31日货已发出但安装调试工作尚未完成 612月15日与F公司签订了一项设备维修合同合同总价款为117万元含增值税该合同规定合同签订日收取预付款23.4万元维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项当日甲公司收到F公司的预付款23.4万元12月31日该维修劳务完成并经F公司验收合格但因F公司发生严重财务困难预计剩余的价款很可能无法收回甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元假定均为维修人员工资 712月16日与G公司签订合同销售原材料一批该批原材料的销售价格为500万元增值税额为85万元实际成本为460万元货已发出款项已收存银行 812月20日向H公司出售一项专利权价款为765万元款项已收到并存入银行该专利权的账面价值为602万元出售该专利应交纳营业税38万元 912月25日对外出售一项持有至到期投资收到价款80万元该债券投资的账面余额为105万元已经计提减值准备为45万元已经确认但尚未收到的分期付息利息为5万元 1012月31日确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额的定额补贴60万元 1112月31日计提坏账准备4万元计提存货跌价准备16万元计提在建工程减值准备10万元 12除上述经济业务外本月还发生销售费用8万元管理费用4万元财务费用9万元和营业税金及附加56万元 1312月31日计算并结转本月应交所得税假定不考虑减值准备外的其他纳税调整事项为46.25万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 2012年12月甲公司利润表中营业利润项目的金额为万元
某企业当期发生的下列交易或事项中会引起现金流量表中筹资活动产生的现金流量发生增减变动的有
二 甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣不考虑其他相关税费商品销售价格均不含增值税税额商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转销售商品及提供劳务均为主营业务所提供的劳务均属于增值税应税劳务商品原材料及劳务销售均为正常的商业交易采用公允的价格结算除特别指明外所售资产除另有说明外均未计提减值准备 甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下 112月1日与A公司签订合同向A公司销售商品一批以托收承付方式结算该批商品的销售价格为1000万元实际成本为800万元12月5日商品已发出并向银行办理了托收承付手续 212月1日与B公司签订合同向B公司销售商品一批该批商品的销售价格为400万元实际成本为340万元商品已发出款项已收到该合同规定甲公司应在2013年6月1日将该批商品回购回购价格为418万元不含增值税税额 312月3日与C公司签订合同采用分期预收款方式销售商品一批该合同规定所售商品销售价格为600万元成本为500万元含增值税税额的商品价款分两次等额收取收到第二笔款项时交货第一笔款项于12月10日收取剩下的款项于2013年1月10日收取甲公司已于2012年12月10日收到第一笔款项并存入银行 412月10日收到A公司来函来函提出12月5日A公司已确认收入的售出商品M外观存在质量问题要求在销售价格上给予8%的折让甲公司同意了A公司提出的折让要求12月12日收到A公司支付的含增值税额的价款1076.4万元A公司已扣除总价款的8%并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单甲公司开具了红字增值税专用发票 512月12日与E公司签订合同向E公司销售本公司生产的一条生产线销售价格为8000万元实际成本为7200万元该合同规定该生产线的安装调试由甲公司负责如安装调试未达到合同要求E公司可以退货至12月31日货已发出但安装调试工作尚未完成 612月15日与F公司签订了一项设备维修合同合同总价款为117万元含增值税该合同规定合同签订日收取预付款23.4万元维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项当日甲公司收到F公司的预付款23.4万元12月31日该维修劳务完成并经F公司验收合格但因F公司发生严重财务困难预计剩余的价款很可能无法收回甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元假定均为维修人员工资 712月16日与G公司签订合同销售原材料一批该批原材料的销售价格为500万元增值税额为85万元实际成本为460万元货已发出款项已收存银行 812月20日向H公司出售一项专利权价款为765万元款项已收到并存入银行该专利权的账面价值为602万元出售该专利应交纳营业税38万元 912月25日对外出售一项持有至到期投资收到价款80万元该债券投资的账面余额为105万元已经计提减值准备为45万元已经确认但尚未收到的分期付息利息为5万元 1012月31日确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额的定额补贴60万元 1112月31日计提坏账准备4万元计提存货跌价准备16万元计提在建工程减值准备10万元 12除上述经济业务外本月还发生销售费用8万元管理费用4万元财务费用9万元和营业税金及附加56万元 1312月31日计算并结转本月应交所得税假定不考虑减值准备外的其他纳税调整事项为46.25万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 2012年12月甲公司利润表中营业收入项目的金额为万元
甲公司为工业企业属于增值税一般纳税人2012年取得主营业务收入为2000万元本期发生现金折扣10万元增值税销项税额为340万元应收账款账户期初余额为600万元期末余额为900万元坏账准备的期初余额为10万元期末余额为30万元预收账款账户期初余额为100万元期末余额为20万元本期收到存货抵债减少应收账款40万元本期发生不附追索权票据贴现利息5万元假定不考虑其他因素甲公司2012年度现金流量表中销售商品提供劳务收到的现金项目的金额为万元
一 黄河公司增值税一般纳税人为上市公司适用的增值税税率为17%假设没有其他税费原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2012年11月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支 资料1.11月份甲材料的入库与发出业务有 13日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库 24日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克 35日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税税额为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到 415日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担 516日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克 628日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库 资料2.生产车间生产乙产品的资料有 1乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入 211月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元 311月共发生直接人工和制造费用为172360元 411月共完工乙产品650件 511月30日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件 资料3.12月1日黄河公司与上市公司华山公司签订债务重组协议以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务债务账面价值为328000元并开具增值税专用发票一张注明材料价款272000元增值税税额46240元不考虑其他相关税费 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 黄河公司2012年11月份的甲材料的材料成本差异率为
北方公司系上市公司自2009年1月1日起将所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法该公司将2009年12月完工建造的办公楼作为投资性房地产对外出租按照成本模式进行后续计量该办公楼的建造成本为2050万元采用年限平均法计提折旧预计使用年限为20年预计净残值为50万元2011年12月31日北方公司决定从2012年1月起采用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2010年12月31日的公允价值为2250万元2011年12月31日的公允价值为2550万元2012年12月31日的公允价值为2650万元北方公司按净利润的10%提取盈余公积所得税税率为25%按照税法规定该投资性房地产采用年限平均法按照20年计提折旧预计净残值为50万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 该会计政策变更影响2012年利润总额的金额为万元
经贸公司为上市公司属于增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税税率为25%2011年度财务报告于2012年1月10日编制完成批准报出日为2012年4月30日2011年所得税的汇算清缴工作于2012年3月31日结束3月10日发现经贸公司于2011年11月20日与木业公司签订合同采用支付手续费的方式委托木业公司销售A产品200件每件不含税售价为5万元每件成本为3万元按售价的6%支付手续费截止到2011年12月31日经贸公司共发出A产品200件收到木业公司的代销清单上注明已销售150件按150件的销售收入支付手续费相关的款项已经结清经贸公司在2011年12月31日确认了收入1000万元结转了成本600万元假定不考虑其他因素上述事项影响经贸公司2011年留存收益的金额为万元
某上市公司在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中不需要对报告年度财务报表进行调整的有
某企业2011年度的财务报告于2012年4月30日批准报出企业发生的下列事项中必须在2011年度会计报表附注中__的有
一 甲公司2012年1月1日发行三年期每年12月31日付息到期一次还本的可转换公司债券每份面值为100元面值总额为10000万元票面年利率为4%实际利率为6%发行价格总额为10000万元不考虑发行费用实际募集资金已存入银行专户该可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票初始转股价格为每股10元每份债券可转换为10股普通股股票每股面值1元发行可转换公司债券募集的资金专门用于生产用厂房的建设该厂房的于2012年动工并开始资本化至2013年9月30日达到预定可使用状态累计发生资产支出9000万元假定不考虑闲置专门借款的利息收入2014年1月2日由于甲公司股票价格涨幅较大全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票 甲公司按实际利率法确认利息费用已知P/F6%1=0.9434P/F6%2=0.8900P/F6%3=0.8396 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1题至第4题 2013年9月30日该厂房完工后该厂房的入账价值为万元
南方公司2013年3月上年度财务报告已对外报出发现2011年购入一项管理用固定资产原价为500万元购买价款全部计入了2011年购入当月的管理费用2011年应提折旧额20万元2012年应提折旧额30万元南方公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理假定南方公司按净利润的10%提取盈余公积不考虑所得税等其他因素该差错更正对南方公司2013年年初未分配利润的影响金额是万元
二 甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣不考虑其他相关税费商品销售价格均不含增值税税额商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转销售商品及提供劳务均为主营业务所提供的劳务均属于增值税应税劳务商品原材料及劳务销售均为正常的商业交易采用公允的价格结算除特别指明外所售资产除另有说明外均未计提减值准备 甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下 112月1日与A公司签订合同向A公司销售商品一批以托收承付方式结算该批商品的销售价格为1000万元实际成本为800万元12月5日商品已发出并向银行办理了托收承付手续 212月1日与B公司签订合同向B公司销售商品一批该批商品的销售价格为400万元实际成本为340万元商品已发出款项已收到该合同规定甲公司应在2013年6月1日将该批商品回购回购价格为418万元不含增值税税额 312月3日与C公司签订合同采用分期预收款方式销售商品一批该合同规定所售商品销售价格为600万元成本为500万元含增值税税额的商品价款分两次等额收取收到第二笔款项时交货第一笔款项于12月10日收取剩下的款项于2013年1月10日收取甲公司已于2012年12月10日收到第一笔款项并存入银行 412月10日收到A公司来函来函提出12月5日A公司已确认收入的售出商品M外观存在质量问题要求在销售价格上给予8%的折让甲公司同意了A公司提出的折让要求12月12日收到A公司支付的含增值税额的价款1076.4万元A公司已扣除总价款的8%并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单甲公司开具了红字增值税专用发票 512月12日与E公司签订合同向E公司销售本公司生产的一条生产线销售价格为8000万元实际成本为7200万元该合同规定该生产线的安装调试由甲公司负责如安装调试未达到合同要求E公司可以退货至12月31日货已发出但安装调试工作尚未完成 612月15日与F公司签订了一项设备维修合同合同总价款为117万元含增值税该合同规定合同签订日收取预付款23.4万元维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项当日甲公司收到F公司的预付款23.4万元12月31日该维修劳务完成并经F公司验收合格但因F公司发生严重财务困难预计剩余的价款很可能无法收回甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元假定均为维修人员工资 712月16日与G公司签订合同销售原材料一批该批原材料的销售价格为500万元增值税额为85万元实际成本为460万元货已发出款项已收存银行 812月20日向H公司出售一项专利权价款为765万元款项已收到并存入银行该专利权的账面价值为602万元出售该专利应交纳营业税38万元 912月25日对外出售一项持有至到期投资收到价款80万元该债券投资的账面余额为105万元已经计提减值准备为45万元已经确认但尚未收到的分期付息利息为5万元 1012月31日确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额的定额补贴60万元 1112月31日计提坏账准备4万元计提存货跌价准备16万元计提在建工程减值准备10万元 12除上述经济业务外本月还发生销售费用8万元管理费用4万元财务费用9万元和营业税金及附加56万元 1312月31日计算并结转本月应交所得税假定不考虑减值准备外的其他纳税调整事项为46.25万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 2012年12月甲公司利润表中净利润项目的金额为万元
二 2012年1月1日甲公司与乙公司签订一项建造合同合同约定甲公司为乙公司建设一条高速公路合同总价款80000万元工期为2年与上述建造合同相关的资料如下 1工程于2012年1月10日开工建设预计总成本68000万元至2012年12月31日工程实际发生成本45000万元由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本45000万元工程结算合同价款40000万元实际收到价款36000万元 22012年10月6日经商议乙公司书面同意追加合同价款2000万元 32013年9月6日工程完工并交付乙公司使用至工程完工日累计实际发生成本89000万元累计工程结算合同价款82000万元累计实际收到价款80000万元 42013年11月12日收到乙公司支付的合同奖励款400万元同日出售剩余物资产生收益250万元 假定建造合同的结果能够可靠估计甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1题至第4题 2012年应确认的合同收入为万元
一 甲公司2012年1月1日发行三年期每年12月31日付息到期一次还本的可转换公司债券每份面值为100元面值总额为10000万元票面年利率为4%实际利率为6%发行价格总额为10000万元不考虑发行费用实际募集资金已存入银行专户该可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票初始转股价格为每股10元每份债券可转换为10股普通股股票每股面值1元发行可转换公司债券募集的资金专门用于生产用厂房的建设该厂房的于2012年动工并开始资本化至2013年9月30日达到预定可使用状态累计发生资产支出9000万元假定不考虑闲置专门借款的利息收入2014年1月2日由于甲公司股票价格涨幅较大全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票 甲公司按实际利率法确认利息费用已知P/F6%1=0.9434P/F6%2=0.8900P/F6%3=0.8396 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1题至第4题 2012年甲公司应计入该厂房的建造成本的利息费用金额为万元
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