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控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 控制本身的设计就是无效的 内部控制运行有效 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
内部控制的建设、执行部门 内部控制的监督、评价部门 内部控制的建设、监督部门 内部控制的执行、评价部门
所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行 控制本身的设计不合理，但得到了执行 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行 注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据 对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试 执行穿行测试即评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行
了解控制活动是否得到执行 了解内部控制的设计 记录了解的内部控制 寻找内部控制运行中的缺陷
了解控制活动是否得到执行 了解内部控制的设计 记录了解的内部控制 寻找内部控制运行中的缺陷
控制设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错误 控制得到执行的前提是指某项控制存在 设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行 控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用
控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 控制本身的设计就是无效的 内部控制运行有效 所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性 了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行 在了解内部控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点 如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 控制本身的设计就是无效的 内部控制运行有效 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
确定控制是否得到执行 评价内部控制的设计 确定控制由谁或以何种方式执行 寻找内部控制运行中的缺陷
控制测试是指测试内部控制运行的有效性 了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行 控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行 两者所需获取的审计证据是相同的
注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率 如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试 如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
如果控制设计不当，应当继续考虑控制是否得到执行 控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用，也不一定有效 注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行 设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计
所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行 控制本身的设计不合理，但得到了执行 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户。 薪金支票的发送以及批准赊销退回。 从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账。 记录现金收入并准备银行对账单。
控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 控制得到执行的前提是指某项控制存在 设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行 控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用
所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 控制本身的设计就是无效的 内部控制运行有效
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