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某地板制造公司为增值税一般纳税人,2014年9月有关业务如下: 1.内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税销售额320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹制地板一批...
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注册税务师《消费税》真题及答案
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某市木制品生产企业为增值税一般纳税人2016年6月份发生如下业务1从国外进口一台生产设备关税完税价格为40万元将该设备从海关运往企业车间发生运输费取得运输专票注明运输费8万元另外进口轿车1辆奖励销售经理关税完税价格为45万元假设进口关税税率均为20%轿车消费税税率为25%2从某农场采购原木一批取得农产品收购凭证注明的价款为80万元3外购三合板一批取得增值税专用发票注明价款为30万元当月装修厂房领用其中的20%4年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂账面成本为9.4万元含运输费成本0.7万元5采取以旧换新方式销售某型号的自产家具新产品的不含税销售额为10万元旧产品作价6万元共取得差价款4万元6向家具商城批发一批实木家具开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元收取包装物押金10万元并单独记账7本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套价款12万元尚未办理托收手续8本年4月份销售的一套家具由于质量出现了问题对方要求给予一定价格折让已按照规定开具了红字专用发票发票注明价款为2万元9销售一台旧设备购买时未抵扣进项税额取得收入10万元并开具了普通发票10企业下设独立核算的运输车队为其同行业其他企业提供运输劳务取得增值税专用发票注明运输费金额共14万元已知以上取得的有关票据均通过税务机关的认真根据以上资料回答下列问题该企业当期应纳的增值税税额为万元
某市木制品生产企业为增值税一般纳税人2016年6月份发生如下业务1从国外进口一台生产设备关税完税价格为40万元将该设备从海关运往企业车间发生运输费取得运输专票注明运输费8万元另外进口轿车1辆奖励销售经理关税完税价格为45万元假设进口关税税率均为20%轿车消费税税率为25%2从某农场采购原木一批取得农产品收购凭证注明的价款为80万元3外购三合板一批取得增值税专用发票注明价款为30万元当月装修厂房领用其中的20%4年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂账面成本为9.4万元含运输费成本0.7万元5采取以旧换新方式销售某型号的自产家具新产品的不含税销售额为10万元旧产品作价6万元共取得差价款4万元6向家具商城批发一批实木家具开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元收取包装物押金10万元并单独记账7本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套价款12万元尚未办理托收手续8本年4月份销售的一套家具由于质量出现了问题对方要求给予一定价格折让已按照规定开具了红字专用发票发票注明价款为2万元9销售一台旧设备购买时未抵扣进项税额取得收入10万元并开具了普通发票10企业下设独立核算的运输车队为其同行业其他企业提供运输劳务取得增值税专用发票注明运输费金额共14万元已知以上取得的有关票据均通过税务机关的认真根据以上资料回答下列问题进口环节应纳的增值税为
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人2016年4月有关业务如下1销售A型小轿车80台不含税单价8万元/台销售货车32台不含税单价3.4万元/台销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元2国内采购原材料取得防伪税控系统增值税专用发票注明销售额1000万元增值税税额170万元材料已验收入库请甲运输企业一般纳税人提供运输服务将货物运抵企业所在地取得增值税专用发票注明金额20万元购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元仍由甲运输企业提供运输服务取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元3进口特制材料境外成交价格110万元运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元保险费0.5万元委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库支付运费2万元取得增值税专用发票当月进口一辆小轿车公司自用成交价格为到岸价格55万元消费税税率为12%按规定办理了今后完税手续取得海关的完税凭证4将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员货车3台对外投资捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车消费税税率20%生产成本23.75万元/台其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元5将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售6销售给某公司B型小轿车200辆不含税单价12万元/辆因购货量大该公司给予5%的优惠价销售在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额同时负责运输取得运费收入0.5万元/辆7将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学8本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元另外支付购货运费15万元取得增值税专用发票9从自来水公司购进自来水取得防伪税控系统增值税专用发票注明增值税税额18万元其中职工浴室使用10%本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失增值税专用发票上注明不含税价款3000元同时支付运输单位运费150元取得运输业开具的普通发票10当月购进再生资源取得对方开具的增值税专用发票注明税款10万元关税税率均为10%本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证AB型小汽车消费税税率9%要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算进口环节应纳的关税增值税和消费税合计为万元
下列关于境外旅客购物离境退税的条件有
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2016年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批支付给某农业开发基地收购价格为100000元取得农产品收购凭证并支付运费取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额8000元当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元含运输费成本4500元则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为元
下列关于增值税特殊销售方式的说法中表述错误的有
按照增值税的有关规定下列适用3%征收率的行为有
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某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份双方确认价值750万元该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆38万元/辆36万元/辆则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为万元消费税税率为5%以上售价均为不含税价
根据营改增的有关规定下列说法正确的有
位于市区的生产企业为增值税一般纳税人具有进出口经营权出口货物的征税税率为17%退税税率为13%2016年6月购进原材料取得的增值税专用发票注明税额68万元当期进料加工保税进口料件的组成计税价格是200万元本月内销货物取得含税销售额117万元本月出口货物离岸价折合人民币400万元假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格计划分配率为70%5月份无留抵税额7月内销产品取得不含税销售收入200万元购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.7万元则下列关于该企业6月和7月的增值税的相关处理正确的是万元
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人2016年4月有关业务如下1销售A型小轿车80台不含税单价8万元/台销售货车32台不含税单价3.4万元/台销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元2国内采购原材料取得防伪税控系统增值税专用发票注明销售额1000万元增值税税额170万元材料已验收入库请甲运输企业一般纳税人提供运输服务将货物运抵企业所在地取得增值税专用发票注明金额20万元购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元仍由甲运输企业提供运输服务取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元3进口特制材料境外成交价格110万元运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元保险费0.5万元委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库支付运费2万元取得增值税专用发票当月进口一辆小轿车公司自用成交价格为到岸价格55万元消费税税率为12%按规定办理了今后完税手续取得海关的完税凭证4将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员货车3台对外投资捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车消费税税率20%生产成本23.75万元/台其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元5将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售6销售给某公司B型小轿车200辆不含税单价12万元/辆因购货量大该公司给予5%的优惠价销售在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额同时负责运输取得运费收入0.5万元/辆7将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学8本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元另外支付购货运费15万元取得增值税专用发票9从自来水公司购进自来水取得防伪税控系统增值税专用发票注明增值税税额18万元其中职工浴室使用10%本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失增值税专用发票上注明不含税价款3000元同时支付运输单位运费150元取得运输业开具的普通发票10当月购进再生资源取得对方开具的增值税专用发票注明税款10万元关税税率均为10%本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证AB型小汽车消费税税率9%要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算A型小汽车的销项税万元
当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时符合规定的处理方法有
纳税人委托个体经营者加工应税消费品消费税应
某旅行社2016年10月组织团体旅游收取旅游费共计35万元其中组团境内旅游收入15万元替旅游者支付给其他单位餐费住宿费交通费门票共计8万元组团境外旅游收入20万元付给境外接团企业费用12万元则该旅行社10月应纳增值税税额万元
依据增值税的有关规定下列不属于境外单位和个人在境内销售服务无形资产或者不动产在境内未设立经营机构的增值税扣缴义务人有
企业发生的下列行为中不需要缴纳消费税的是
下列行为属于增值税视同销售行为的有
某市木制品生产企业为增值税一般纳税人2016年6月份发生如下业务1从国外进口一台生产设备关税完税价格为40万元将该设备从海关运往企业车间发生运输费取得运输专票注明运输费8万元另外进口轿车1辆奖励销售经理关税完税价格为45万元假设进口关税税率均为20%轿车消费税税率为25%2从某农场采购原木一批取得农产品收购凭证注明的价款为80万元3外购三合板一批取得增值税专用发票注明价款为30万元当月装修厂房领用其中的20%4年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂账面成本为9.4万元含运输费成本0.7万元5采取以旧换新方式销售某型号的自产家具新产品的不含税销售额为10万元旧产品作价6万元共取得差价款4万元6向家具商城批发一批实木家具开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元收取包装物押金10万元并单独记账7本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套价款12万元尚未办理托收手续8本年4月份销售的一套家具由于质量出现了问题对方要求给予一定价格折让已按照规定开具了红字专用发票发票注明价款为2万元9销售一台旧设备购买时未抵扣进项税额取得收入10万元并开具了普通发票10企业下设独立核算的运输车队为其同行业其他企业提供运输劳务取得增值税专用发票注明运输费金额共14万元已知以上取得的有关票据均通过税务机关的认真根据以上资料回答下列问题该企业当期销售环节的销项税额为万元
某商场增值税一般纳税人与其供货企业达成协议按销售量挂钩进行平销返利2016年8月向供货方购进商品取得增值税专用发票注明价款150万元进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证当月按平价全部销售月末供货方向该商场支付返利6.8万元下例该项业务处理符合有关规定的有
某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司开具税控专用发票收取价款58000元收取包装物押金3000元销售B型啤酒10吨给宾馆开具普通发票收取32760元收取包装物押金1500元该啤酒厂应缴纳的消费税是
下列项目中属于应征消费税的小汽车税目征收范围的是
纳税人发生视同销售行为主管税务机关有权核定其销售额确定顺序及方法有
下列关于金银首饰消费税的说法中表述正确的有
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人2016年4月有关业务如下1销售A型小轿车80台不含税单价8万元/台销售货车32台不含税单价3.4万元/台销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元2国内采购原材料取得防伪税控系统增值税专用发票注明销售额1000万元增值税税额170万元材料已验收入库请甲运输企业一般纳税人提供运输服务将货物运抵企业所在地取得增值税专用发票注明金额20万元购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元仍由甲运输企业提供运输服务取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元3进口特制材料境外成交价格110万元运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元保险费0.5万元委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库支付运费2万元取得增值税专用发票当月进口一辆小轿车公司自用成交价格为到岸价格55万元消费税税率为12%按规定办理了今后完税手续取得海关的完税凭证4将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员货车3台对外投资捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车消费税税率20%生产成本23.75万元/台其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元5将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售6销售给某公司B型小轿车200辆不含税单价12万元/辆因购货量大该公司给予5%的优惠价销售在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额同时负责运输取得运费收入0.5万元/辆7将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学8本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元另外支付购货运费15万元取得增值税专用发票9从自来水公司购进自来水取得防伪税控系统增值税专用发票注明增值税税额18万元其中职工浴室使用10%本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失增值税专用发票上注明不含税价款3000元同时支付运输单位运费150元取得运输业开具的普通发票10当月购进再生资源取得对方开具的增值税专用发票注明税款10万元关税税率均为10%本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证AB型小汽车消费税税率9%要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算本月应纳增值税为万元
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