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某市木制品生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月份发生如下业务: (1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生运输费取得运输专票注明运输费8万元;另外进...
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注册税务师《增值税》真题及答案
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某木制品生产企业系增值税一般纳税人2016年6月销售实木地板开具的增值税专用发票上注明的价款为100
5
7
7.5
7.93
9月份该制药厂实际应纳增值税为元
74060
675940
-27649.41
某白酒生产企业为增值税一般纳税人2016年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元收取包装物押金2
13.94
8.25
6.86
9.78
某木制品公司一般纳税人在2013年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱不含税售价每箱800元为生
58027.35元
62135.92元
64600元
83600元
根据增值税法律制度的规定下列各项中说法正确的有
增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月购进的生产设备,按照4%的征收率减半征收增值税
增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年10月份购进的小汽车,按照4%征收率减半征收增值税
小规模纳税人销售自己使用过的2009年10月份购进的生产设备,按照4%的征收率减半征收增值税
小规模纳税人销售自己使用过的2010年2月份购进的生产设备,减按2%的征收率征收增值税
某企业为增值税一般纳税人2014年5月份发生下列经济业务5月4日以银行存款5000元支付环境污染罚款
某企业为增值税一般纳税人2014年8月份发生下列经济业务 8月21日购入一台不需要安装即可投
某企业为增值税一般纳税人2014年5月份发生下列经济业务5月6日销售给黄河公司A产品2000件单价2
A企业为增值税一般纳税人2023年6月份A企业将甲产品销售给 B商场取得含税销售额234万元则A企业
14
30.4
34
39.8
A企业为增值税一般纳税人2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场取得含税销售额234万元则A企业6
14
30.4
34
39.8
某木制品公司一般纳税人在2014年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱不含税售价每箱800元为生
64600元
58027.35元
83600元
62135.92元
红星木制品厂为增值税一般纳税人2009年1月10日库存原木被盗40立方米每立方米计划成本为3000元
0.87
1.131
1.3
1.989
某企业为增值税一般纳税人2014年8月份发生下列经济业务 8月21日出售多余乙材料一批价款1
甲房地产企业为增值税一般纳税人2016年7月份销售其开发商品房1900万元此批商 品房于2015年年
4.80
4.76
188.29
90.48
某木制品公司小规模纳税人在2010年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱含税售价每箱800元为生
28535.92元
58027.35元
41135.92元
62135.92元
某企业为增值税一般纳税人.2014年10月份发生下列经济业务10月27日以银行存款100000元预付
A企业为增值税一般纳税人2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场取得含税销售额234万元则A企业6
14
30.4
34
39.8
某小轿车生产企业为增值税一般纳税人2009年12月生产并销售小轿车300辆每辆含增值税的销售价格17
473.9
283.5
364.5
405
10月份该制药厂应纳增值税为元
24060
25940
4885.95
27649.41
某企业为增值税一般纳税人2014年5月份发生下列经济业务5月3日以银行存款80000元发放员工工资
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下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是
某商场增值税一般纳税人独家代理销售某厂家彩电按销售量挂钩进行平销返利以购进价对外销售2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票注明税额420万元当月按平价全部销售月末彩电厂向该商场支付返利247万元采用同样的方式销售某厂家电子光盘取得返利120万元向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票注明价款1000万元当月全部销售关于该商场平销返利业务的处理符合规定的有
下列不属于13%低税率范围的有
计算题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧电影等广播影视节目的制作和发行2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人2014年11月企业发生如下业务1.9日传媒公司为某电视剧提供片头片尾片花制作服务取得含税服务费106万元2.同日公司购入8台计算机用于公司的日常生产经营支付含税价款4.68万元取得增值税税专用发票当月通过认证3.10日公司购入一台小汽车取得机动车销售统一发票支付价税合计23.4万元4.11日取得设计服务收入含税价款53万元5.22日该电影在某影院开始上映传媒公司向影院支付含税上映费用15万元取得增值税专用发票6.25日支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元取得增值税专用发票注明价款660.38元税额39.62元上述企业为增值税一般纳税人取得的专用发票当月认证当月抵扣根据上述资料回答下列问题该公司提供片头片尾片花制作服务取得收入应计算的销项税为
下列关于出口货物劳务增值税和消费税管理的表述中错误的是
计算题某电器专卖店一般纳税人2014年8月发生下列购销业务1.销售空调300台每台零售价格3000元商场派人负责安装每台收取安装费200元2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台零售价格2800元将外购的50只石英手表对外投资市场零售价格为每只200元3.以预收款方式销售20台空调每台3000元含增值税按60000元金额开具了普通发票因供货商的原因本期未能向客户交货4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆账面原价300000元已提折旧30000元以180000元的价格售出5.购进进空调200台取得增值税专用发票注明价款420000元已通过认证货款已支付另支付运输费15000元运输企业开具的专用发票上注明税额1650元6.购进A牌电冰箱150台取得增值税专用发票注明价款300000元已通过认证因资金周转困难只支付厂商70%的货款余款在下月初支付将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票每台支付的价税合计金额为2340元要求根据上述资料回答下列问题计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为元
依据出口退免税政策一般情况下应按免抵退方法计算退税的有
某白酒生产企业2014年12月购进玉米一批用于生产白酒当月销售1000吨白酒主营业务成本为1500万元农产品耗用率为70%玉米平均购买单价为4000元/吨按照成本法计算则该月允许抵扣的农产品进项税额为万元
某商业零售企业为增值税一般纳税人2014年12月发生如下业务1.采取以旧换新方式销售玉石首饰一批旧玉石首饰作价78万元实际收取新旧首饰差价款共计90万元采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条每条收取差价款1500元2.销售1500件电子出版物给某单位不含税价500元/件开具了增值税专用发票后发现部分电子出版物存在质量问题经协商支付给该单位折让5万元含税按规定开具了红字增值税专用发票3.接受当地甲运输企业一般纳税人的货运服务取得的增值税专用发票上注明的运费15万元4.接受当地某税务师事务所的税务咨询服务取得增值税专用发票注明金额20万元接受当地一家广告公司提供广告服务取得的增值税专用发票注明金额8万元5.因仓库保管不善上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质该批速冻食品账面价值30万元其中运费成本4万元当地一般纳税人运输企业提供运输服务进项税额均已于上月抵扣根据上述资料回答下列问题该企业当月增值税销项税额万元
某商业零售企业为增值税一般纳税人2014年12月发生如下业务1.采取以旧换新方式销售玉石首饰一批旧玉石首饰作价78万元实际收取新旧首饰差价款共计90万元采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条每条收取差价款1500元2.销售1500件电子出版物给某单位不含税价500元/件开具了增值税专用发票后发现部分电子出版物存在质量问题经协商支付给该单位折让5万元含税按规定开具了红字增值税专用发票3.接受当地甲运输企业一般纳税人的货运服务取得的增值税专用发票上注明的运费15万元4.接受当地某税务师事务所的税务咨询服务取得增值税专用发票注明金额20万元接受当地一家广告公司提供广告服务取得的增值税专用发票注明金额8万元5.因仓库保管不善上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质该批速冻食品账面价值30万元其中运费成本4万元当地一般纳税人运输企业提供运输服务进项税额均已于上月抵扣根据上述资料回答下列问题该企业当月应转出进项税额万元
按现行增值税制度规定下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的有
当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时符合规定的处理方法有
下列关于营业税改征增值税政策的相关叙述正确的有
下列关于营改增征税范围的表述中不正确的是
下列表述不符合税法有关规定的有
根据现行增值税规定下列业务免征增值税的有
销售下列自产货物不实行增值税即征即退50%政策的是
北京市甲公司为一家大型租赁公司被认定为增值税一般纳税人9月15日向乙企业出租一台设备约定租赁期限2年预收不含税租金50000元该设备由北京一家运输企业营改增后被认定为增值税一般纳税人负责运输甲租赁公司支付运费2000元并取得了运输企业开具的增值税专用发票9月25日向丙企业出租厂房约定租赁期限为10年预收租金100万元则该公司9月应纳增值税税额为元
下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述正确的是
下列关于营业税改征增值税政策的相关表述正确的是
计算题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧电影等广播影视节目的制作和发行2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人2014年11月企业发生如下业务1.9日传媒公司为某电视剧提供片头片尾片花制作服务取得含税服务费106万元2.同日公司购入8台计算机用于公司的日常生产经营支付含税价款4.68万元取得增值税税专用发票当月通过认证3.10日公司购入一台小汽车取得机动车销售统一发票支付价税合计23.4万元4.11日取得设计服务收入含税价款53万元5.22日该电影在某影院开始上映传媒公司向影院支付含税上映费用15万元取得增值税专用发票6.25日支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元取得增值税专用发票注明价款660.38元税额39.62元上述企业为增值税一般纳税人取得的专用发票当月认证当月抵扣根据上述资料回答下列问题该公司当月应缴纳的增值税为
下列有关增值税专用发票的表述中错误的有
下列关于增值税特殊销售方式的说法中表述错误的有
下列项目不适用零税率的是
下列选项中应当缴纳增值税的有
按照增值税专用发票管理制度规定增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有
根据现行增值税的规定下列混合销售应当征收增值税的有
某电器专卖店一般纳税人2014年8月发生下列购销业务1.销售空调300台每台零售价格3000元商场派人负责安装每台收取安装费200元2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台零售价格2800元将外购的50只石英手表对外投资市场零售价格为每只200元3.以预收款方式销售20台空调每台3000元含增值税按60000元金额开具了普通发票因供货商的原因本期未能向客户交货4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆账面原价300000元已提折旧30000元以180000元的价格售出5.购进进空调200台取得增值税专用发票注明价款420000元已通过认证货款已支付另支付运输费15000元运输企业开具的专用发票上注明税额1650元6.购进A牌电冰箱150台取得增值税专用发票注明价款300000元已通过认证因资金周转困难只支付厂商70%的货款余款在下月初支付将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票每台支付的价税合计金额为2340元要求根据上述资料回答下列问题计算业务2的销项税额为元
关于增值税纳税义务发生时间下列说法错误的是
下列选项中属于营业税改征增值税现代服务业的有
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