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A股份有限公司(下称A公司)为增值税一般纳税人。A公司2003年至2005年与×公司股权投资业务有关的资料如下： (1) 2003年1月1日，A公司与债务人B公司达成债务重组协议，同意B公司以非现金...
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中级会计《问答》真题及答案
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重点调查企业是税收调查的主体2011年全省重点调查企业的选定以独立缴纳增值税的企业为调查对象同时注意
省局监控的重点税源企业
全部增值税一般纳税人企业
所有2010年度发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业（包括自营出口生产企业、专业外贸公司）
海关特殊监管区（芜湖出口加工区）外所有加工贸易企业
A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工B企业主营加工业务 11月10日A公司
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
甲股份有限公司转让著作权免征增值税
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
103500
109325
109500
106325
M股份有限公司以下简称M公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司委托N公司增值税一般纳税
795.5
620
770
810
下列有关股份有限公司的表述不正确的是
股份有限公司是资合性公司
股份有限公司的资本被分成等额股份
股份有限公司的注册资本一定高于有限责任公司
股份有限公司的设立审批程序一般要严于有限责任公司
某电脑股份有限公司一般纳税人销售给某商场100台电脑不含税单价为4300元/台已开具税控专用发票双方
74205
75917.95
70644.44
76127.95
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
109325
106325
103500
109500
下列登记注册类型的企业缴纳的增值税应入股份制企业增值税预算科目的有
股份合作制企业
有限责任公司
股份有限公司
私营有限责任公司
审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行为公司作为一般纳税人在未发生存货购入
客观公正
坚持准则
廉洁自律
诚实守信
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
A市甲股份有限公司以下简称甲公司成立于2016年3月从事化工产品 生产是增值税的一般纳税人甲公司召开
更换公司总经理
更换公司财务负责人
修改公司章程部分条款
更换由职工代表担任的公司董事
乙股份有限公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%2003年2月乙公司对某固定资产进行改造该
1734
1934
2434
2634
根据资料回答下列第65-67题审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行
客观公正
坚持准则
廉洁自律
诚实守信
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
某电脑股份有限公司一般纳税人销售给某商场100台电脑不含税单价为4300元/台已开具税控专用发票双方
74205
75917.95
70644.45
76127.95
A股份有限公司以下简称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年1月A公司董事会决定
655.2
320
240
415.2
增值税开票入库预算科目为股份制企业增值税的纳税户企业类型包括
私营股份有限公司
国有独资企业
其他有限责任公司
股份有限责任公司
计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2×11年11月10日A企业发出材
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甲公司当期发生研究开发支出计1000万元其中研究阶段支出200万元开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元符合资本化条件后发生的支出为600万元税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途则产生的应纳税暂时性差异为万元
下列收入确认中符合现行会计规定的有
永胜股份有限公司本题下称永胜公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年发生了如下有关收入的经济业务12009年1月1日永胜公司采用分期收款方式向甲公司销售一套大型设备合同约定的销售价格为6000万元分2次于每年12月31日等额收取该大型设备成本为4500万元假设在综合考虑各种因素后确定的折现率为8%同时假定永胜公司收取最后一笔货款时开出增值税专用发票同时收取增值税额1020万元不考虑其他因素2永胜公司于2009年10月1日与乙公司签订一项技术服务合同合同约定永胜公司为乙公司提供一套技术方案以提高乙公司的生产效率和产品质量该技术方案要求在2010年2月末前完成合同总价款150万元在合同期内每月支付30万元永胜公司自10月承接合同后即投入技术力量研究技术方案至2009年末已投入劳务成本80万元其中用银行存款支付杂费30万元发生人员薪酬50万元预计全部劳务成本将达到110万元假定该劳务能够可靠计量采用完工百分比法确认劳务收入并采用累计发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度3永胜公司将一块土地使用权出租形成投资性房地产2009年8月4日该土地使用权租赁到期后永胜公司将其转让取得转让款3000万元该投资性房地产转让前采用成本模式计量其账面余额为2000万元投资性房地产累计摊销600万元未计提减值准备4永胜公司采用人民币作为记账本位币采用当日即期汇率作为折算汇率2009年10月20日永胜公司向国外出口货物一批货款总计200万美元当日的即期汇率为1美元=6.8元人民币假定不考虑增值税等相关税费货款尚未收到2009年12月31日当日即期汇率为1美元=6.7元人民币[要求]1计算永胜公司分期收款销售应确认的收入并对2009年相关业务进行账务处理利息采用实际利率法按年计算2计算永胜公司2009年应确认的技术服务劳务收入并进行相关的账务处理该业务非公司主营业务3对永胜公司转让土地使用权作出账务处理4对永胜公司出口销售作出账务处理计算2009年末应收账款产生的汇兑损益并进行账务处理
下列会引起资本公积增减变动的事项有
甲公司2009年实现利润总额为1000万元当年实际发生工资薪酬比税法允许扣除的工资超支50万元由于会计采用的折旧方法与税法规定不同当期会计比税法规定少计提折旧100万元2009年初递延所得税负债的余额为66万元年末固定资产账面价值为5000万元其计税基础为4700万元除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异甲公司适用所得税税率为25%甲公司2009年的净利润为万元
企业计提的资产减值准备按规定不得转回的是
以下符合无形资产确认计量有关规定的有
企业编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额应列入当期损益
甲公司拥有乙公司70%的有表决权股份能够控制乙公司的生产经营决策2009年10月甲公司以900万元将一批自产产品销售给乙公司该批产品的生产成本为500万元至2009年12月31日乙公司对外销售该批商品的60%该批商品假设未发生减值甲乙公司适用的所得税税率均为25%而且在未来期间预计不会发生变化税法规定企业存货以历史作为计税基础则合并财务报表中应确认
在非货币性资产交换中根据换出资产的不同换人资产的成本与换出资产账面价值收付的补价加应支付的相关税费之和的差额应计入的会计科目不包括
事业单位年终结账时下列各类结余科目的余额不应转入结余分配科目的是
2006年12月15日甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备其原价为1230万元该设备预计使用年限为10年预计净残值为30万元采用年限平均法计提折旧2008年12月31日经过检查该设备的可收回金额为800万元预计使用年限为6年预计净残值为20万元折旧方法不变2010年12月31日经过检查该设备的可收回金额为560万元预计使用年限为4年2010年该设备影响会计利润金额应为万元
建海股份有限公司以下简称建海公司为一家上市公司建海公司于2007年1月1日动工兴建一楼房用于对外经营租赁工程采用出包方式每半年支付一次工程进度款工程于2007年12月31日完工达到预计可使用状态并交付使用公司建造工程资产支出如下12007年1月1日支出3000万元22007年7月1日支出6000万元累计支出9000万元公司为建造楼房于2007年1月1日专门借款4000万元借款期限为3年年利率为8%按年支付利息除此之外无其他专门借款办公楼的建造还占用两笔一般借款1从建行取得长期借款5000万元期限为2006年7月1日至2009年7月1日年利率为6%按年支付利息2发行公司债券1亿元发行日为2006年1月1日期限为5年年利率为10%按年支付利息闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资临时性投资月收益率为0.5%假定全年按360天计算2008年1月1日起该楼房用于对外经营租赁建海公司对该房地产采用公允价值模式进行后续计量该项房地产2008年12月31日取得租金收入为300万元已存入银行假定不考虑其他相关税费并决定不再出租择机出售2008年12月31日该房地产公允价值为12000万元2009年1月1日建海公司将该建筑物以12500万元的价格出售房款已收到并存入银行[要求]1.计算2007年专门借款和一般借款利息资本化金额
建海股份有限公司以下简称建海公司为一家上市公司建海公司于2007年1月1日动工兴建一楼房用于对外经营租赁工程采用出包方式每半年支付一次工程进度款工程于2007年12月31日完工达到预计可使用状态并交付使用公司建造工程资产支出如下12007年1月1日支出3000万元22007年7月1日支出6000万元累计支出9000万元公司为建造楼房于2007年1月1日专门借款4000万元借款期限为3年年利率为8%按年支付利息除此之外无其他专门借款办公楼的建造还占用两笔一般借款1从建行取得长期借款5000万元期限为2006年7月1日至2009年7月1日年利率为6%按年支付利息2发行公司债券1亿元发行日为2006年1月1日期限为5年年利率为10%按年支付利息闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资临时性投资月收益率为0.5%假定全年按360天计算2008年1月1日起该楼房用于对外经营租赁建海公司对该房地产采用公允价值模式进行后续计量该项房地产2008年12月31日取得租金收入为300万元已存入银行假定不考虑其他相关税费并决定不再出租择机出售2008年12月31日该房地产公允价值为12000万元2009年1月1日建海公司将该建筑物以12500万元的价格出售房款已收到并存入银行[要求]1.计算2007年专门借款和一般借款利息资本化金额
当或有负债满足一定条件时企业应将或有负债确认为负债
AA公司系上市公司所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积该公司有关资料如下1该公司以2006年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租该办公楼的原价为5000万元预计使用年限为25年无残值采用年限平均法计提折旧假定税法规定的折旧方法预计使用年限和预计净残值与上述做法相同2009年1月1日AA公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2009年1月1日的公允价值为4800万元2009年12月31日该办公楼的公允价值为4900万元假定2009年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值2AA公司2006年12月20日购入一台管理用设备原始价值为230万元原估计使用年限为10年预计净残值为10万元按年数总和法计提折旧由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因已不能继续按原来的折旧方法折旧年限计提折旧AA公司于2009年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法将设备的折旧年限由原来的10年改为8年预计净残值为10万元[要求]1.根据资料1①编制AA公司2009年1月1日会计政策变更的会计分录②将2009年1月1日资产负债表部分项目的调整数填入下表调增数以+表示调减数以-表示2009年1月1日资产负债表部分项目的调整数项目金额万元投资性房地产累计折旧投资性房地产递延所得税资产递延所得税负债盈余公积未分配利润③编制2009年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录④计算2009年12月31日递延所得税负债或递延所得税资产的余额及发生额注明借贷方
资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项属于资产负债表日后调整事项的是
AA股份有限公司以下简称AA公司系工业生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税税率为25%AA公司采用实际成本对发出材料进行日常核算期末存货采用成本与可变现净值孰低计价按单个存货项目计提存货跌价准备假定在本题核算时AA公司和BB公司均不考虑增值税以外的其他税费AA公司2008年和2009年发生如下交易或事项12008年3月10日AA公司从子公司P公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品取得的增值税专用发票上注明设备买价为100万元不含增值税额增值税进项税额为17万元AA公司以银行存款支付运杂费及途中保险费3万元购入的设备采用年限平均法计提折旧预计使用年限为5年无残值22008年12月31日甲设备的可收回金额为86.4万元此时预计设备尚可使用年限为4年32009年4月20日因新产品停止生产AA公司不再需要甲设备AA公司将甲设备与CC公司的一批A材料进行交换换入的A材料用于生产B产品双方商定设备的公允价值为80万元换入原材料的发票上注明的材料价款为60万元增值税额为10.2万元AA公司收到补价9.8万元AA公司的总经理为CC公司的董事4由于市场供需发生变化AA公司决定停止生产B产品2009年6月30日按市场价格计算的该批A材料的价值为60万元不含增值税额销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中2009年6月30日前该批A材料未计提跌价准备5按购货合同规定AA公司应于2009年7月2日前付清所欠BB公司的购货款100万元含增值税额AA公司因现金流量严重不足无法支付到期款项经双方协商于2009年7月5日进行债务重组债务重组协议的主要内容如下①AA公司以上述该批A材料抵偿所欠BB公司的全部债务该批A材料的公允价值为70万元计税价格等于公允价值②如果AA公司2009年7月至11月实现的利润总额超过200万元则应于2009年12月10日另向BB公司支付10万元现金估计AA公司2009年7月至11月实现的利润总额很可能超过200万元BB公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%BB公司对该项应收账款已计提坏账准备20万元接受的A材料作为原材料核算62009年7月6日AA公司将该批A材料运抵BB公司双方已办妥该债务重组的相关手续在此次债务重组之前AA公司尚未领用该批A材料BB公司属于AA公司的合营企业7AA公司2009年7月至11月实现的利润总额为210万元[要求]1.编制AA公司购买甲设备甲设备计提减值准备非货币性交换和债务重组相关的会计分录
固定资产盘盈属于前期差错
企业对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换在换出库存商品且其公允价值不含增值税的情况下下列会计处理中正确的是
对于接受的附条件捐赠如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时按照需要偿还的金额直接计入当期损益
在下列事项中属于会计政策变更的是
即使某项资产不能再为企业带来经济利益如果是由企业拥有或者控制的也作为企业的资产在资产负债表中列示
在对固定资产进行初始计量时不能采用的会计计量属性有
甲公司于2010年1月1日起建造办公楼为建造办公楼于2010年1月1日取得专门借款2000万元借款期限为3年年利率为6%2010年1月1日取得一般借款4000万元借款期限为5年年利率为7%两项借款均按年付息暂时闲置资金用于固定收益债券短期投资月收益率为0.5%该办公楼于2010年1月1日支出1500万元2010年7月1日支出3000万元预计2011年末达到可使用状态2010年应资本化的借款费用是万元
事业单位事业基金中的投资基金其主要来源有
下列有关负债计税基础的确定中正确的有
珠江股份有限公司为上市公司以下简称珠江公司2009年在长期股权投资上发生了下列有关业务12009年1月1日珠江公司与甲公司签订了股权转让协议将甲公司持有的丙公司60%的股权转让给珠江公司股权转让款2200万元股权转让日丙公司可辨认净资产的公允价值为3500万元其中实收资本3000万元资本公积100万元盈余公积100万元未分配利润300万元珠江公司于当日将股权转让款支付给了甲公司不考虑相关税费所有的相关手续已经办理完毕假定珠江公司与甲公司不存在任何关联关系2009年丙公司实现净利润500万元因可供出售金融资产业务增加资本公积60万元假定珠江公司投资时丙公司资产的账面价值与其公允价值相差不大22009年珠江公司与丙公司发生了如下交易①2009年5月1日珠江公司出售一批电子产品给丙公司货款为200万元增值税税额34万元款项未收该批电子产品的成本为160万元2009年8月丙公司对外销售其中的50%2009年末该批货物的预计售价为89万元预计将发生相关销售费用和税金为2万元珠江公司在年末仍未收到该批货款根据公司采用的会计政策对此计提了5万元坏账准备②2009年6月珠江公司将一台管理用设备出售给丙公司收取价款50万元该设备账面原值80万元已提折旧40万元未计提减值准备丙公司购入后当月投入使用采用直线法计提折旧预计使用年限2年预计净残值为0与珠江公司的会计政策一致使用2个月后由于丙公司业务量少基本处于闲置状态出现减值迹象2009年末该设备预计可收回金额为30万元32010年3月丙公司股__会决定按净利润10%计提法定盈余公积分配现金股利200万元4假设上述交易均为公允交易且属于重大交易[要求]1对珠江公司2009年对丙公司的投资作出账务处理2编制珠江公司计提应收丙公司账款的坏账准备的会计分录计算丙公司电子产品应计提的存货跌价准备并进行相关的账务处理3计算丙公司购入的设备在2009年应计提的折旧额计算该设备应计提的减值准备并进行相关的账务处理42009年末珠江公司将丙公司纳入合并范围请编制合并工作底稿中的调整分录5编制2009年珠江公司合并报表的抵销分录包括①内部股权投资的抵销②内部债权债务的抵销③内部交易的抵销不考虑合并抵销中的所得税影响
长期股权投资采用权益法核算时初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额正确的会计处理是
甲公司2010年12月10日与丙公司签订合同约定在2011年2月20日以每件200元的价格向丙公司提供A产品1000件若不能按期交货将对甲公司处以总价款20%的违约金签订合同时产品尚未开始生产甲公司准备生产产品时原材料的价格突然上涨预计生产A产品的单位成本将超过合同单价若生产A产品的单位成本为250元则2010年12月31日甲公司应确认的预计负债为元
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