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永胜股份有限公司(本题下称永胜公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年发生了如下有关收入的经济业务： (1)2009年1月1日，永胜公司采用分期收款方式向甲公司销售一套大型设备...
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中级会计《问答》真题及答案
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重点调查企业是税收调查的主体2011年全省重点调查企业的选定以独立缴纳增值税的企业为调查对象同时注意
省局监控的重点税源企业
全部增值税一般纳税人企业
所有2010年度发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业（包括自营出口生产企业、专业外贸公司）
海关特殊监管区（芜湖出口加工区）外所有加工贸易企业
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
甲股份有限公司转让著作权免征增值税
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
103500
109325
109500
106325
M股份有限公司以下简称M公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司委托N公司增值税一般纳税
795.5
620
770
810
下列有关股份有限公司的表述不正确的是
股份有限公司是资合性公司
股份有限公司的资本被分成等额股份
股份有限公司的注册资本一定高于有限责任公司
股份有限公司的设立审批程序一般要严于有限责任公司
某电脑股份有限公司一般纳税人销售给某商场100台电脑不含税单价为4300元/台已开具税控专用发票双方
74205
75917.95
70644.44
76127.95
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
109325
106325
103500
109500
审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行为公司作为一般纳税人在未发生存货购入
客观公正
坚持准则
廉洁自律
诚实守信
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
A市甲股份有限公司以下简称甲公司成立于2016年3月从事化工产品 生产是增值税的一般纳税人甲公司召开
更换公司总经理
更换公司财务负责人
修改公司章程部分条款
更换由职工代表担任的公司董事
根据资料回答下列第65-67题审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行
客观公正
坚持准则
廉洁自律
诚实守信
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格
某电脑股份有限公司一般纳税人销售给某商场100台电脑不含税单价为4300元/台已开具税控专用发票双方
74205
75917.95
70644.45
76127.95
A股份有限公司以下简称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年1月A公司董事会决定
655.2
320
240
415.2
华联实业股份有限公司为增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%商品销售价格均不含增值税额华联公司20
永胜股份有限公司本题下称永胜公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年发生了如下有关收
增值税开票入库预算科目为股份制企业增值税的纳税户企业类型包括
私营股份有限公司
国有独资企业
其他有限责任公司
股份有限责任公司
计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2×11年11月10日A企业发出材
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下列各项资产减值准备中在相应资产的持有期间内可以转回的是
甲公司属于一家上市公司甲公司2008～2009年的有关投资业务资料如下12008年1月1日甲公司以一项固定资产交易性金融资产和库存商品作为对价取得A公司持有的乙公司70%的股份合并前甲乙无任何关联方关系具体资料如下①固定资产原值为1800万元已计提折旧800万元公允价值为930万元②交易性金融资产的账面价值为1100万元其中成本为1000万元公允价值变动为100万元借方金额公允价值为1300万元③库存商品账面价值为900万元公允价值为1000万元增值税税率为17%持有期间未计提减值准备④2008年1月1日乙公司所有者权益总额等于可辨认净资产公允价值为4000万元其中股本为3000万元资本公积为1000万元甲乙公司均按照10%提取盈余公积22008年4月1日乙公司向甲公司销售A商品100件售价为每件2万元成本为每件1.5万元至2008年12月31日甲公司已向外部独立第三方售出50件A商品售价为每件2.1万元期末甲公司预计库存A商品的可变现净值为每件1.8万元32008年6月22日甲公司将本公司生产的某产品销售给乙公司售价为350万元成本为250万元乙公司取得后作为管理用固定资产并于当月投入使用预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧42008年7月5日甲公司将本公司的某项专利权以150万元的价格转让给乙公司该专利权在甲公司的取得成本为200万元原预计使用年限为10年至转让时已摊销5年乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用尚可使用年限5年甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销预计净残值为零5至2008年12月31日甲公司对乙公司销售产品及转让专利权的应收的款项尚有400万元甲公司对该应收债权计提了20万元坏账准备除此之外甲公司与乙公司之间不存在其他债务往来62008年12月31日乙公司全年实现净利润1000万元72009年9月1日乙公司向甲公司销售B商品200件售价为每件1万元成本为每件0.6万元至2009年12月31日甲公司全年已向外部独立第三方售出30件A商品和100件B商品每件售价分别为2.05万元和1.1万元期末甲公司预计库存A商品的可变现净值为每件2.2万元库存B商品的可变现净值为0.5万元8至2009年12月31日甲公司对乙公司的应收账款为300万元坏账准备余额为15万元9假定不考虑所得税因素要求1编制2008年甲公司取得对乙公司长期股权投资的分录2编制2008年底甲公司编制合并报表时的合并抵销分录3编制2009年底甲公司与乙公司内部交易的合并抵销分录不考虑2009年内部股权投资的相关抵销
下列关于股份支付工具的划分正确的说法有
某市甲企业上年未分配利润为500000元本年税后利润为200000元按照规定提取盈余公积后又向投资者分配利润300000元法定盈余公积提取比例为10%甲企业本年度未分配利润数额为元
下列会计处理不正确的是
天坛股份有限公司以下简称天坛公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%天坛公司销售商品和提供劳务均为主营业务商品销售价格除特别注明外均不含增值税额所有劳务均属于工业性劳务销售实现时结转销售成本2009年12月天坛公司销售商品和提供劳务的资料如下112月1日对A公司销售商品一批增值税专用发票上注明销售价格为200万元增值税税额为34万元提货单和增值税专用发票已交A公司A公司已承诺付款为及时收回货款给予A公司的现金折扣条件如下2/101/20N/30假定计算现金折扣时不考虑增值税因素该批商品的实际成本为160万元12月8日收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项并存入银行212月2日收到B公司来函要求对当年11月10日所购商品在价格上给予8%的折让天坛公司在该批商品售出时确认收入300万元已收款经查核该批商品外观存在质量问题天坛公司同意了B公司提出的折让要求当日收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单并开具红字增值税专用发票折让款项已退回客户312月4日与C公司签订协议向C公司销售商品一批增值税专用发票上注明销售价格为200万元增值税税额为34万元该协议规定天坛公司应在2010年5月1日将该批商品购回回购价为220万元不含增值税额商品已发出款项已收到该批商品的实际成本为180万元412月14日与D公司签订合同以赊销方式向D公司销售商品一批该批商品的销售价格为200万元实际成本为160万元提货单已交D公司该合同规定该商品价款及增值税分四次等额收取第一笔款项已于当日收到存入银行剩下三笔款项的收款日期分别为2010年1月14日2月14日和3月14日假设税收收入与会计收入一致1年以内不考虑货币时间价值512月15日与E公司签订一项设备维修合同该合同规定该设备维修总价款为100万元不含增值税额于维修任务完成并验收合格后一次结清12月31日该设备维修任务完成并经E公司验收合格天坛公司实际发生的维修费用为60万元均为修理人员工资12月31日鉴于E公司发生重大财务困难天坛公司预计很可能收到的维修款为80万元含增值税额612月25日与F公司签订协议委托其代销商品一批根据代销协议F公司对外售价由天坛公司确定F公司按售价的10%收取手续费该批商品的售价为100万元不含增值税额实际成本为80万元商品已运往F公司12月31日天坛公司收到F公司开来的代销清单列明已售出该批商品的60%款项尚未收到712月31日与C公司签订一件特制商品的合同该合同规定商品总价款为60万元不含增值税额自合同签订日起2个月内交货合同签订日收到C公司预付的款项20万元并存入银行商品制造工作尚未开始812月31日与H公司签订协议销售商品一批增值税专用发票上注明销售价格为200万元增值税税额为34万元商品已发出款项已收到该协议规定该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费该批商品的实际成本为160万元912月31日收到A公司退回的当月1日所购商品的20%经查核该批商品存在质量问题天坛公司同意了A公司的退货要求当日收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单并开具红字增值税专用发票和支付退货款项10天坛公司经营以旧换新业务12月31日销售W产品2件单价为5.85万元含税价格单位销售成本为3万元同时收回2件同类旧商品每件回收价为1000元不考虑增值税天坛公司收到扣除旧商品的款项存入银行[要求]编制天坛公司12月份发生的上述经济业务的会计分录应交税费科目要求写出明细科目答案中的金额单位用万元表示
某企业在北方某地建造某工程正遇冰冻季节工程施工因此中断且中断时间超过3个月该企业没有因此停止借款费用的资本化处理
无论采用哪种计量模式企业的投资性房地产发生减值的均应计提投资性房地产减值准备
下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中正确的有
投资者投入的无形资产应按作为实际成本
以下各项中当企业将无息应收票据贴现时影响贴现利息计算的因素有
丙公司与甲公司签订合同从甲公司购买10件商品合同的价格是每件100元丙公司购买的商品卖给乙公司单价是80元市场上同类商品每件为70元如果丙公司单方撤销合同应支付的违约金为300元商品尚未购入在满足预计负债的确认条件下丙公司应确认预计负债的金额为元
下列各项中不属于反映会计信息质量要求的是
下面应计入存货成本的税金有
对于以旧换新销售商品时销售的商品应按新旧商品的市场价格的差额确认收入
企业在销售商品提供劳务及他人使用本企业资产等为收入
同一控制下的企业合并形成的长期股权投资合并方以转让非现金资产作为合并对价的应当以转让非现金资产的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本
下列有关资产负债表日后事项的表述中不正确的是
企业在将净利润调节为经营活动现金流量时下列各项中属于调整减少净利润的是
下列交易或事项中对当期现金流量产生影响
关于同一控制下的企业合并下列说法中正确的有
2009年12月31日甲公司将销售部门的一大型运输设备以330万元的价格出售给乙公司款项已收存银行该运输设备的账面原价为540万元已计提折旧180万元预计尚可使用5年预计净残值为零2010年1月1日甲公司与乙公司签订一份经营租赁合同将该运输设备租回供销售部门使用租赁开始日为2010年1月1日租赁期为3年每年租金为80万元正常情况下租金100万元假定出售该设备的公允价值为360万元甲公司2010年使用该售后租回设备应计入营业费用的金额为万元
下列关于可转换公司债券的说法或做法正确的有
对于资产负债表日后发生的调整事项如果涉及损益则应通过科目核算
A公司对B公司进行长期股权投资有关资料如下1A公司于2009年1月1日用厂房投资于B公司取得B公司30%的股权对B公司生产经营政策具有重大影响投出厂房的账面原价为3000万元已提折旧500万元未计提资产减值准备该厂房在投资日的公允价值为3200万元含增值税投资各方约定按照投入资产的公允价值作为厂房的入账价值实收资本按照注册资本10000万元的30%入账AB公司的增值税税率均为17%取得投资时B公司可辨认资产公允价值20000万元负债公允价值8000万元可辨认净资产的公允价值为12000万元取得投资时B公司的无形资产土地公允价值为1000万元账面价值为500万元按50年摊销除此以外其他资产负债账面价值与公允价值没有差异2B公司2009年5月分配2006年利润对投资者分配利润共计400万元3B公司2009年实现净利润为2010万元按实现净利润的10%提取法定盈余公积假设本年度投资企业与被投资企业之间没有内部交易42010年6月分配2009年利润500万元52010年4月8日B公司将其成本为800万元的商品以1000万元的价格出售给A公司A公司将取得的商品作为存货至2010年末资产负债表日A公司仍未对外出售该存货假定不考虑所得税因素2010年B公司发生亏损1290万元2010年B公司由于可供出售金融资产业务增加资本公积200万元[要求]1编制A公司2009年和2010年与投资有关业务的会计分录假定长期股权投资未发生减值2计算A公司2010年12月31日长期股权投资账户的余额
以下各项中不应计入固定资产价值的项目是
负债既可以是企业承担的现时义务也可以是企业承担的潜在的义务
甲公司的记账本位币为人民币2009年12月6日甲公司以每股1.5美元的价格购入乙公司B股10000股作为可供出售金融资产当日即期汇率为1美元=6.8元人民币2009年12月31日乙公司股票市价为每股2美元当日即期汇率为1美元=6.5元人民币2009年12月31日甲公司在财务报表上列示的金额正确的是
A公司于2003年2月3日销售一批材料给B公司不含税价格为100000元增值税税率为17%当年3月20日B公司发生财务困难无法按合同规定偿还债务经双方协议A公司同意减免B公司20000元债务余额用现金立即偿清A公司未对债权计提坏账准备B公司应确认的资本公积为元
下列关于或有事项的说法中正确的有
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