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某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。 （2）以价值...
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注册会计师《税法计算》真题及答案
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某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2005年10月发生以下各项业务1从国外进口一批化妆品支付买价38
某化妆厂为增值税一般纳税人2012年1月发生以下业务8日销售化妆品400箱每箱不含税价600元15日
169500
205500
207000
208500
某日化厂为一般纳税人2003年9月领用以前月份从生产企业一般纳税人购进的化妆品账面成本12000元包
本月出口化妆品免征增值税和消费税
本月出口化妆品应退增值税18354元，不退消费税
本月增值税的留抵税额为29834元
本月应纳消费税45840元
本月应纳消费税46119元
某化工企业为增值税一般纳税人2005年4月销售一批化妆品取得销售收入含增值税81900元已知该化妆品
21000
22200
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某外贸公司2005年8月从生产企业一般纳税人购入一批化妆品取得增值税专用发票支付价款40万元增值税6
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本月应纳消费税53591.7元
本月应纳增值税10482元
本月应纳消费税53715元
某企业为增值税一般纳税人2009年1月进口一批化妆品关税完税价格40万元已知化妆品关税税率为20%消
2.06
6.80
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某化妆品厂为增值税一般纳税人2020年3月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱 每箱不含税价600
84750
102750
103500
104250
某企业为增值税一般纳税人2009年1月进口一批化妆品关税完税价格40万元已知化妆品关税税率为20％消
6.80
11.66
2.06
8.16
某化工企业为增值税一般纳税人2005年4月销售一批化妆品取得销售收入含增值税81900元已知该化妆品
21000
22200
24570
25770
某外贸公司增值税一般纳税人具有出口经营权2017年1月从生产企业购进高档化妆品一批取得增值税专用发票
某化妆品厂为增值税一般纳税人2016年12月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱每箱不含税价格60
84750
102750
103500
104250
某出口公司增值税一般纳税人适用增值税退免税政策 2021年11月从生产企业购进一批高档化妆品取得增值
3.00
10.50
16.50
某外贸公司2009年10月从生产企业一般纳税人购入一批化妆品取得增值税专用发票支付价款40万元增值税
16.25
17.2
19.8
25.8
某化妆品厂为增值税一般纳税人2014年1月发生以下业务8日销售化妆品400箱每箱不含税价格600元1
205500
208500
169500
207000
某化妆品公司一般纳税人2016年10月销售给甲经销商高档化妆品消费税率15％100箱销售价为1000
315000
317540
325600
334000
某化工企业为增值税一般纳税人2005年4月销售一批化妆品取得销售收入含增值税81900元已知该化妆品
21000
22200
24570
25770
某企业为增值税一般纳税人2014年4月进口一批化妆品海关审定的关税完税价格为40万元已知化妆品关税税
2.06
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某企业为增值税一般纳税人2009年1月进口一批化妆品关税完税价格40万元已知化妆品关税税率为20%消
2.06
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某外贸公司增值税一般纳税人具有出口经营权2013年3月从生产企业购进化妆品一批取得增值税专用发票注明
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在税务行政诉讼中税务机关享受应诉权和起诉权
某企业实行效益工资2004年按规定提取100万元实际发放80万元2005年按规定提取100万实际发放150万元以前年度没有工资结余则2005年税前可扣除工资额为该企业职工人数100人计税工资标准1600元／人月
张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业出资比例642005年初张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证该合伙企业年度会计报表反映合伙企业2004年度主营业务收入70万元其他业务收入10万元营业成本43万元营业税金及附加4万元销售费用5.5万元管理费用8.5营业外支出5万元利润总额14万元经税务部门审核发现如下问题 1合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元 2合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元计入了管理费用 3销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元 4其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利 5营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元 6张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用2004年度的租赁费共3000元已计入营业成本 张华在B市另有乙合伙企业分得2004年度利润6万元经税务审核无调整项目张华所在省允许扣除投资者的费用800元／月张华选择从甲企业中扣除费用 要求按顺序回答下述问题 1张华从甲企业分得的生产经营所得 2张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税 3张华应就甲乙合伙企业的所得缴纳个人所得税
下列货物的补税和退税适用该进口货物原申报进口者进口之日所实施的关税税率的有
某铝业公司与某有色金属公司有交易往来两个单位的业务人员关系非常熟悉后有色金属公司总公司在A市召开一次系统业务会议铝业公司与有色金属公司的经理均参加了这次会议会后铝业公司经理王某委托有色金属公司的经理刘某将盖有该公司合同专用章的空白合同书转交给铝业公司驻A市办事处的华某刘某回去后因故没有将合同书转交给华某不久C市某钢铁公司要求有色金属公司提供500吨铝铁而有色金属公司并无这么多的库存而且又正值铝铁生产供小于求的阶段刘某为了转移风险便指令本公司业务人员用铝业公司的空白合同书与钢铁公司签订了合同合同约定钢铁公司按合同货物总额的5％作为定金将该款项汇人有色金属公司账户再由有色金属公司将该款项转给铝业公司合同签订后钢铁公司按合同的约定将货物总额5％的价款100万元作为定金汇人有色金属公司的账户钢铁公司由于在合同约定的时间内一直没有收到货物便将铝业公司起诉到法院要求该公司双倍返还定金不久有色金属公司就被申请破产有色金属公司被法院依法宣告破产该公司系一家老国有企业清算组在对该企业财产进行处置时查明该企业土地使用权为划拨方式取得该土地使用权经评估后确认的价值为5000万元该企业于破产宣告前两年与某银行签订一份为期3年的贷款合同以该企业的土地使用权作抵押双方订立有书面合同并办理了抵押登记要求请根据上述事实分别回答如下问题 1铝业公司与钢铁公司订立的合同是否有效说明理由 2钢铁公司汇人有色金属公司账户上的100万元定金是否有权要求双倍返还 3铝业公司是否有义务向钢铁公司双倍返还定金本案如何处理 4某银行贷款是否属于有财产担保的债权是否能够优先得到清偿为什么如果该债权享有优先受偿权应符合什么要求在抵押土地使用权的什么范围内得以实现
从事生产经营的纳税人外出经营自其在同一县市实际经营或提供劳务之日起在连续的12个月内累计超过180的应当自期满之日起内向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记税务机关核发
甲公司与乙公司分别签订了两份合同一是以货换货合同甲公司的货物价值200万元乙公司的货物价值150万元二是采购合同甲公司购买乙公司50万元货物但因故合同未能兑现甲公司应缴纳印花税
下列各项中不符合土地增值税规定的是
在税收法律关系中代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体履行纳税义务的法人自然人是义务主体或称为权利客体
要求听政的当事人应当在收到税务行政处罚事项告知书后内向税务机关提出听证要求
税收法律关系中权利主体双方法律地位平等所以权利与义务也对等
纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权土地上的多层建筑对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
下列项目不符合资源税有关规定的有
公民张某是某高校教授2006年取得以下各项收入 1每月取得工资3000元6月份取得上半年学期奖金6000元12月份取得下半年学期奖金8000元11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税12月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津贴l0000 24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区 35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为李某负担个人所得税 47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入l000美元主办方扣缴了个人所得税50美元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入4500美元在美国该项所得已纳个人所得税753美元汇率1:8.3 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算张某工资奖金商业保险以及津贴应纳个人所得税税额
根据印花税暂行条例及其实施细则的规定以下属于印花税纳税人的有
税务机关依法采取的下列措施中属于税收保全措施的有
出口货物退免税应当由以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批
甲企业破产清算时将价值2000万元的房地产抵偿债务另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业乙企业接受了甲企业原有职工的50%当事人各方合计应缴纳契税为契税适用税率4%
在无权代理的情况下如果甲知道乙以自己的名义实施民事行为而不作否认表示则乙与第三人进行的民事行为的法律后果属于甲
纳税人有下列情况之一的适用纳税担保下列可以作为纳税担保人的有
出口货物应在货物运抵海关监管区后装货的14日前向出境地海关申报
下列关于资源税纳税地点正确说法有
房地产开发企业在代建工程.提供劳务过程中节省的下脚材料按合同规定归房地产开发企业的应按市场价格确认企业所得税的应税收入
2005年3月1日甲公司与乙公司签订合同将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售3月5日甲公司将该批产品发给乙公司9月5日乙公司将受托代销的产品全部售出并将该批产品的代销清单交给甲公司则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为
行政复议期间允许行政复议中止的情形有
下列行为中税务机关不应承担赔偿责任的是
甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业当地契税税率3%侧
境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游在我国境内改由境内其他旅游企业接团以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额
下列项目中需要征收资源税的是
李某退休后个人出资开办丁一家超市生意兴隆另有某食品加工厂由甲乙丙三人合伙建立因为李某的超市经常从加工厂进货于是李某与该食品加工厂合伙人协商入伙加工厂告之李某该厂尚有未到期的银行贷款6万元没有清偿但李某认为该厂有发展前景还是决定入伙李某与加工厂的合伙人甲乙丙订立了书面入伙协议决定以现金出资1万元并且加工厂同意按批发价的8折向李某的超市供应各类食品李某入伙后三个月加工厂的银行贷款到期由于加工厂无力偿还全部贷款于是李某与加工厂的其他合伙人甲乙丙一同按照合伙协议的约定向银行承担了清偿责任其中李某按照约定承担了l万元的份额但是由于李某一直未向加工厂履行出资义务加工厂的另外三个合伙人甲乙丙决定将李某除名三人商议后即派甲到李某的超市告之该决定李某对此决定不同意认为自己已经替合伙企业承担了l万元的责任正好与出资相抵但是甲乙丙三人认为对此没有商量的余地并且向李某供应的食品的价格也只按批发价不能再给折扣优惠李某感到十分气愤后因心脏病发作导致死亡李某死后李某的儿子继承了超市继续经营根据合伙企业法的规定回答下列问题 1李某的入伙是否符合入伙条件并说明理由李某提出用偿债的1万元与其出资相抵是否合法并说明理由 2甲乙丙对李某的除名决定是否有合法根据李某的退伙是否已经发生并说明理由如果李某对退伙的协议有异议应该如何处理 3李某的儿子是否有权继承某超市 4李某的儿子能否继承其父在加工厂合伙人的身份请说明理由
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