你可能感兴趣的试题
检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书； 从供应商处取得的账户余额函证； 对账户实施分析性复核； 与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。
分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性 检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因 分析长期挂账的应付账款，要求E公司作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无须支付，对确定无须支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。 存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计
未收到货物 少计应付账款 多计生产成本 少计存货 多计应收账款
甲客户应付账款明细账户金额较大 乙客户应付账款的控制风险较高 被审计单位有长期挂账的应付账款 丁客户应付账款在资产负债表日金额不大，甚至为零，但其为被审计单位重要供应商的债权人
内部审计活动的政策与程序； 内部审计实务专业实务标准； 内部审计道德行为规范； 内部审计活动的章程。
未收到货物 低估应付账款 少计存货 高估应收账款 高估生产成本
以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单,供应商发票和入库单等 检查采购订单文件以确定是否预先连续编号 从采购订单,供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账 向采购供应商函证零余额的应付账款
有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。 有可能对多付的款项没有记录相应的负债。 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。 存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
取得供应商对账单，并将对账单与被审计单位财务记录进行核对 向供应商发送应付账款询证函 检查资产负债表日前一个月入库的存货是否记录在本年度 检查应付账款余额是否有相关原始凭证（如入库单和供应商发票）的支持
检查靠近资产负债表日已验货入库的存货实物是否在资产负债表日前入账 取得供应商对账单，并将对账单与被审计单位财务记录进行核对 向供应商寄送应付账款询证函 从应付账款明细账追查至与其相关的供应商发票
被审计单位的内部控制制度较为薄弱 被审计单位没有定期与供应商对账 应付账款存在借方余额 应付账款余额的账龄较长
内部审计部门的政策和程序 ⅡA《标准》 内部审计的职责声明书 内部审计部门的章程
从应付账款明细账追查至相关的原始凭证 检查供应商发票,验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确认应付账款期末余额的完整性 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及银行汇款通知,供应商收据等，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款
内部审计活动的政策与程序。 内部审计专业实务标准。 内部审计职业道德规范。 内部审计活动的章程。
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。 存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
内部审计部门的政策和程序 ⅡA《标准》 内部审计的职责声明书 内部审计部门的章程
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。 存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 财会部门未能及时记录成付账款 采购部门未能及时登记采购业务
未收到货物 低估应付账款 少计存货 高估应收账款 高估生产成本
湘公网安备 43130202000226号