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董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。 内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。 业务部门和分支机构应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。 高级管理层应当对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。
做出合理的会计估计 监督被审计单位建立和维护内部控制 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 选择和运用恰当的会计政策
负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估 负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银行利益的行为并监督执行 负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责 负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系
内部审计机构的责任 外部审计机构的责任 控制的责任分为：各级管理层的责任；( &nb
建立旨在防止舞弊的内部控制 制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制 对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理 监督旨在防止舞弊的内部控制
内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任 董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任 业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任 监事会负责监督和评价董事会，高级管理层及其成员内部控制职责和经营计划的履行情况 内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任
主要股东应当对内部控制负最终责任 业务部门应当对未执行相关制度、流程、未适当履行检查职责、未及时落实整改承担直接责任 董事会应当对内部控制的有效性分级负责 高级管理层应当对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任 内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担间接责任
只有管理层需要对内部控制负有责任 内部控制应当与金融机构的日常经营管理相独立 内部控制过程是不断发展的 内部控制能为金融机构提供绝对保障。
建立和维护内部控制是被审计管理层的职责 治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任 决策时人为判断可能出现错误 对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
建立健全内部控制是组织高级管理层的责任，检查并发现舞弊是内部审计人员的责任。 建立、健全并有效实施内部控制，检查舞弊行为是组织管理层的主要责任，内部审计机构和人员负责协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。 建立有效的内部控制，检查舞弊行为都是内部审计机构和人员的主要责任。 内部审计机构和人员只对内部控制的建立、健全负主要责任、对于舞弊检查不承担任何责任。
有关控制措施包括“高层检查”，即董事会与高级管理层应要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，以检查内部控制的实施状况以及在实现内部控制目标方面的进展。高级管理层应根据检查情况提出内部控制缺失情况，督促职能管理部门改进 有关控制措施包括“审批与授权”，即根据若干限制条件对各项业务、管理活动进行审批与授权，明确各级的管理责任 有关控制措施包括“不兼容岗位的适当分离” 有关“实物控制”的主要措施包括实物限制、单人保管和定期盘存等
治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任 在决策时人为判断可能出现错误 建立和维护内部控制是被审计管理层的职责 对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任
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