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企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备 企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账 实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除 纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金
企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入 销售折扣额一律不得从销售额中减除 企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税 企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额
超过规定标准的捐赠支出 罚款 缴纳的税收滞纳金 未经核定的准备金支出
按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税 按工资、薪金所得计征个人所得税，不再征收企业所得税 先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税 先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按工资、薪金所得计征个人所得税
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年
逾期的包装物押金收入 财政拨款 股票对外转让的净收益 已作坏账损失处理后又收回的应收款项
企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
固定资产减值准备 被没收财物的损失 遭到龙卷风袭击的存货毁损 非广告性质的赞助支出
企业转让股权发生的损失不得在税前扣除 被投资企业发生的亏损，投资企业可按比例弥补 投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额 被投资企业发生的清算所得，投资方不能确认为收益
固定资产减值准备 地震造成厂房倒塌 被没收财物的损失 税收滞纳金
企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入 销售折扣额一律不得从销售额中减除 企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税 企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额
逾期3年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力 关联方之间的往来账款 债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款 符合条件的债务重组发生的债务重组损失
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
逾期的包装物押金收入 财政拨款 股票转让的净收益 已作坏账损失处理后又收回的应收款项
纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失 纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失 纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失 纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失
因企业解散、清算而发生的投资损失，不得在税前扣除 被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失
企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分不缴纳企业所得税 企业股票转让净收益拉缴纳企业所得税 购买国债的利息收入不缴纳企业所得税 国债转让收益应缴纳企业所得税
金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税 金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税 金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税 金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税
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