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企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息 企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公积金中分配取得的股息 企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分 企业清算过程中投资方按股权比例应享有被投资方的累计未分配利润和累计盈余公积
超过规定标准的捐赠支出 罚款 缴纳的税收滞纳金 未经核定的准备金支出
从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 企业综合利用资源生产符合国家规定的产品收入减按90%计入收入总额 企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 企业的应付未付款，凡债权人逾期未要求偿还的应缴纳企业所得税
从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税 企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的应缴纳企业所得税
按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税 按工资、薪金所得计征个人所得税，不再征收企业所得税 先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税 先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按工资、薪金所得计征个人所得税
清算费用 法定财产估价增值 企业未分配利润 超过实收资本的部分
企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税 烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税 企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税 储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税
利息所得，按照收到利息的企业所在地确定 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 提供劳务所得，按照所得支付地确定 转让动产，按照动产所在地确定
销售货物所得，按照交易活动发生地确定 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 动产转让所得按照动产所在地确定
销售货物所得，按照交易活动发生地确定 股息,红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 动产转让所得，按照动产所在地确定
金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税 金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税 金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税 金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税
利息所得，按照收到利息的企业所在地确定 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 供劳务所得，按照所得支付地确定 转让动产，按照动产所在地确定
金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税 金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税 金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税 金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税
除国务院另有规定外， 企业之间不得合并缴纳企业所得税 除国务院另有规定外， 企业之间不得汇总缴纳企业所得税 居民企业在中国境内设立分支机构的， 应当汇总计算并缴纳企业所得税 居民企业在中国境内设立子公司的， 应当汇总计算并缴纳企业所得税
尚未偿付的各项债务 资本公积金 盈余公积金 清算财产的盘盈价值
实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除 税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，不计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数 购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，不计算新增企业所得税 企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款
实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除 对外商投资：企业和外国企业购买的按照规定退还增值税的国产设备，其已退税款也要计入购买原价 购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以0为基数，计算新增企业所得税 企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款
企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分不缴纳企业所得税 企业股票转让净收益拉缴纳企业所得税 购买国债的利息收入不缴纳企业所得税 国债转让收益应缴纳企业所得税
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