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甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实...
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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甲公司2014年年初预计负债——产品质量保证余额为3万元2014年该公司分别销售AB产品1万件和2万
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甲公司20×5年因销售商品提供后续服务计提了预计负债金额为100万元假设此事项计提的预计负债在实际发
-8万元
33万元
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甲公司2007年末递延所得税资产科目的借方余额为72万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得
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甲公司系2003年12月25日改制的股份有限公司每年按净利润的10%计提法定盈余公积2007年度有关
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元与之对应的预计负债贷方余额为200万元递
3根据资料一至资料三逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录不涉及递延所得税的不需要编制会计分录
4计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元与之对应的预计负债贷方余额为200万元递
甲公司2011年年初预计负债—产品质量保证费贷方余额为6万元2011年该公司分别销售AB产品1万件和
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1计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元与之对应的预计负债贷方余额为200万元递
5根据资料四分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额并编制与购买日合并
甲公司2014年分别销售AB产品1万件和2万件销售单价分别为100元和50元甲公司向购买者承诺在产品
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2根据资料一至资料三逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额如无影响也明确指出无影响的原因
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元与之对应的预计负债贷方余额为200万元递
甲公司从2013年1月起为售出产品提供三包服务规定产品出售后一定期限内出现质量问题负责退换或免费提供
2014年年末计提产品质量保证应借记"销售费用"科目80万元
2014年年末"预计负债"科目余额为40万元
2014年实际发生修理费用60万元应冲减预计负债
2014年年末计提产品质量保证应贷记"预计负债"科目80万元
计算分析题大海公司为工业生产企业大海公司从2012年起生产和销售甲乙两种产品并建立了售后免费维修的服
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元与之对应的预计负债贷方余额为200万元递
甲公司系2003年12月25日改制的股份有限公司每年按净利润的10%计提法定盈余公积2007年度有关
2006年11月2013甲公司被H公司起诉违约12月20日法宣判甲公司败诉赔偿200万元甲公司正在上
借：预计负债 120万元 贷：营业外支出 120万元
借：预计负债 80万元 贷：营业外支出 80万元
借：预计负债 20万元 贷：营业外支出 20万元
借：预计负债 200万元 贷：营业外支出 200万元
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因乙公司未履行经济合同给甲公司造成损失60万元甲公司要求乙公司赔偿损失60万元但乙公司未予同意甲公司遂于本年12月10日向法院提起诉讼至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计胜诉可能性95%可获得60万元赔偿金可能性为60%可获得40万元赔偿金的可能性为50%对于此业务甲公司12月31日应该
2002年12月母公司向子公司销售商品50000元销售成本率为70%子公司购入的商品在年末全部未销子公司在年末检查中发现该存货已经全部陈旧过时其可变现净值降到32000元子公司按规定计提了存货跌价准备在编制2002年报表中已作了抵销2003年子公司又从母公司中购入同种商品20000元母公司的销售成本率为70%子公司上年购入的存货在本年售出80%本年购入的存货全部未售出在2002年年末检查中预计存货的可变现净值为29000元则2003年在编制合并会计报表时抵销的管理费用是
下列有关收入确认的表述中符合现行会计制度规定的是
某公司以国债作为质押品取得期货保证金期货交易所实际划入该公司账户的金额为250000元国债的账面价值为220000元因该公司不能及时追加保证金期货交易所按规定处置质押的国债其处置收入为270000元则处置国债后期货交易所应划入该公司保证金账户的金额为元
下列各项中不属于会计政策变更的有
下列各项中应当确认投资损益的是
甲企业2004年利润表中的财务费用项目金额为120万元该企业本年度发生的长期借款资本化的利息费用50万元费用化的利息费用80万元短期借款利息38万元应收票据贴现息2万元票据贴现附追索权则现金流量表补充资料中的财务费用项目应填列的金额为万元
甲公司于2002年1月1日对乙公司投资900万元作为长期投资占乙公司有表决权股份的30%2003年6月15日甲公司发现该公司对乙公司的投资误用了成本法核算甲公司2002年度的财务会计报告已于2003年4月12日批准报出甲公司正确的做法是
下列正确的表述是
A企业本月期初原材料科目余额800万元材料成本差异科目借方余额50万元6日委托加工物资发出材料计划成本80万元18日购进材料实际成本210万元计划成本200万元20日收回加工物资实际成本为102.04万元入库计划成本为100万元30日发出材料计划成本500万元用于产品生产则月末材料成本差异的借方余额是万元
下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中错误的有
A公司上期期末递延税款账户的贷方余额为495万元适用的所得税税率为33%本期适用的所得税税率为30%本期发生的应纳税时间性差异为525万元可抵减时间性差异为45万元本期转回的应纳税时间性差异为180万元采用债务法时A公司本期递延税款发生额为万元
甲股份有限公司发生的下列非关联交易中不属于非货币性交易的是
A公司为B公司承建厂房一幢工期自2001年9月1日至2003年6月30日总造价3000万元B公司2001年付款至总造价的15%2002年付款至总造价的70%余款2003年工程完工后结算该工程2001年累计发生成本500万元年末预计尚需发生成本2000万元2002年累计发生成本2000万元年末预计尚需发生成本200万元则A公司2002年因该项工程应确认的营业收入为万元
发生的下列交易或事项中正确的会计处理方法的有
某企业对外币业务采用发生当日的市场汇率进行核算按月计算汇兑损益6月10日销售价款为30万美元产品一批货款尚未收到当日的市场汇率为1美元=8.25元人民币6月30日的市场汇率为1美元=8.28元人民币7月31日市场汇率为1美元=8.23元人民币货款于8月22日收回该外币债权7月份发生的汇兑收益为万元
甲公司系2001年成立并开始执行企业会计制度甲公司对所得税采用债务法核算适用的所得税税率为33%可抵减时间性差异预计能够在三年内转回每年按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公益金1甲公司2001年12月购入生产设备原价为9000万元预计使用年限为10年预计净残值为零采用直线法计提折旧2003年年末甲公司对该项生产设备进行的减值测试表明其可收回金额为6000万元2004年年末甲公司对该项生产设备进行的减值测试表明其可收回金额为6000万元2004年度上述生产设备生产的A产品全部对外销售A产品年初年末的在产品成本均为零假定上述生产设备只用于生产A产品甲公司对该固定资产采用的折旧方法预计使用年限等均与税法一致2甲公司于2003年年末对某项管理用固定资产进行减值测试其可收回金额为2400万元预计尚可使用年限4年净残值为零该固定资产的原价为7200万元已提折旧3600万元原预计使用年限8年按直线法计提折旧净残值为零但甲公司2003年年末仅计提了300万元的固定资产减值准备甲公司2004年年初发现该差错并予以更正甲公司对该固定资产采用的折旧方法预计使用年限等均与税法一致3甲公司2001年1月购入一项专利权实际成本为7500万元预计使用年限为10年与税法规定相同2003年年末因市场上出现了新专利技术所生产的产品更受消费者青睐从而对甲公司按其购入的专利权所生产的产品销售产生重大不利影响经减值测试表明其可收回金额为3150万元2004年甲公司经市场调查发现市场上用新专利生产的产品不稳定而部分客户仍然喜爱用甲公司生产的产品原估计的该项专利的可收回金额有部分转回于2004年年末测试可收回金额为3900万元4从2004年起甲公司试生产某种新产品B产品对生产B产品所需乙材料的成本采用后进先出法计价乙材料2004年年初账面余额为零2004年第一第二第三季度各购入乙材料750公斤450公斤300公斤每公斤成本分别为0.12万元0.14万元0.15万元2004年度为生产B产品共领用乙材料900公斤其中第一季度领用150公斤第二季度领用300公斤第三季度领用450公斤发生人工及制造费用39万元B产品于年底全部完工但因同类产品已占领市场且技术性能更优甲公司生产B产品全部未能出售甲公司于2004年年底预计B产品的全部销售价格为96万元不含增值税预计销售产品所发生的税费为6万元剩余乙材料决定出售市价0.16万元预计销售材料所发生的税费为5万元52004年接受捐赠原材料一批取得增值税发票注明价款为100万元增值税进项税额为17万元另支付运输费用5万元扣除率7%途中保险费用1万元6甲公司2004年度实现利润总额18000万元其中国债利息收入为75万元转回的坏账准备157.5万元其中7.5万元已从2003年度的应纳税所得额前扣除实际发生的业务招待费165万元按税法规定允许抵扣的金额为90万元支付违反税收的罚款180万元除本题所列事项外无其他纳税调整事项要求1计算甲公司2004年度应计提的生产设备折旧和应计提固定资产减值准备并编制相关会计分录2对甲公司管理用固定资产计提减值准备的差错予以更正3计算甲公司2004年度专利权的摊销额和应计提的无形资产减值准备并编制会计分录4计算甲公司2004年度库存B产品和库存乙材料的年末计提减值准备的金额5编制甲公司2004年度接受捐赠原材料的会计分录6分别计算2004年度上述时间性差异所产生的所得税影响金额7计算2004年度的所得税费用和应交的所得税并编制有关会计分录
翠湖股份有限公司以下简称翠湖公司为上市公司系增值税一般纳税公司其销售的产品为应纳增值税产品适用的增值税率为17%产品销售价格中均不含增值税额翠湖公司历年按照实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金所得税采用债务法核算适用的所得税税率为33%翠湖公司A公司B公司历年的财务会计报告于次年4月30日批准报出有关资料如下1翠湖公司2004年发生如下经济业务①翠湖公司2004年1月1日用银行存款1350万元购入A公司发行在外的股票从而持有A公司有表决权资本的10%采用成本法核算2003年12月31日A公司的所有者权益总额为12000万元其中股本为9000万元盈余公积为600万元2003年的盈余公积尚未提取未分配利润为2400万元其中包括2003年度实现净利润900万元A公司适用的所得税税率为33%②2004年3月16日A公司董事会提出如下2003年度利润分配方案按2003年度实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金分派现金股利190万元分派股票股利150万元150万股每股面值1元③2004年4月16日A公司召开股__会决定利润分配方案如下按2003年度实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金分派现金股利300万元分派股票股利150万元150万股每股面值1元④2004年5月16日A公司实际分配股利⑤A公司2004年接受现金捐赠增加资本公积150万元⑥A公司2004年度实现净利润450万元2翠湖公司2005年发生如下经济业务①翠湖公司2005年1月1日用银行存款6450万元购入A公司发行在外50%的股票从而对A公司能够实施控制对A公司投资改为权益法核算股权投资借方差额按10年平均摊销②2005年3月16日A公司董事会提出2004年度利润分配方案按2004年度实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金分派现金股利200万元分派股票股利300万元300万股每股面值1元③2005年4月16日A公司召开股__会决定利润分配方案如下按2004年度实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金分派现金股利150万元分派股票股利300万元300万股每股面值1元④2005年5月18日A公司实际分配股利⑤翠湖公司为了对B公司经营决策施加长期影响2005年3月31日以银行存款购买B公司的股票实际支付的价款为259.5万元其中已宣告但尚未领取的现金股利为7.5万元另支付税金手续费等相关费用3万元翠湖公司从而持有B公司有表决权资本的30%并对B公司有重大影响2005年3月31日B公司所有者权益总额为900万元其中股本为750万元盈余公积为30万元未分配利润120万元⑥2005年5月28日B公司实际分配现金股利⑦2005年5月25日翠湖公司向B公司出售一台设备该设备的账面原价为165万元已提折旧30万元已提减值准备7.5万元售价150万元收到款项存入银行⑧2005年年初翠湖公司接受和翠湖公司同一总经理的ABC公司的委托经营ABC公司的全资子公司——XYZ公司XYZ公司期初的账面净资产为9000万元按照托管经营协议规定每年固定的委托经营收益为3000万元XYZ公司2005年实现净利润1500万元翠湖公司收到当年的委托经营收益⑨2005年10月2日翠湖公司销售给A公司一批产品该批产品未向其他公司销售销售价格为150万元销售成本为135万元同时销售给B公司一批产品该批产品对非关联方的销售量占该商品总销售量的比例为25%对非关联方销售的加权平均单价9万元销售数量为15台单价为10万元结转的销售成本共为105万元上述销售产品均已发出开出增值税发票符合收入确认条件但货款尚未收到⑩2005年度A公司实现净利润600万元B公司实现净利润300万元假定利润均衡发生32006年3月10日A公司董事会提出2005年度利润分配方案按2005年度乙公司实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金分派现金股利150万元分派股票股利300万元300万股每股面值1元4翠湖公司其他有关资料如下①2004年和2005年翠湖公司向A公司销售的产品销售毛利率均为10%A公司2004年度从翠湖公司购入的存货120万元在2005年度仍未对外销售2005年度从翠湖公司购入的产品已对外销售60%另40%形成期末存货2005年12月31日A公司对从翠湖公司购入的存货计提了跌价准备其可变现净值为165万元2004年12月31日未计提跌价准备②翠湖公司2005年12月31日应收A公司账款按照10%比例计提坏账准备翠湖公司2004年12月31日应收A公司账款为180万元③翠湖公司2005年6月10日将一件产品销售给A公司为A公司特制该产品售价为300万元增值税税率17%成本为246万元A公司购入后作为固定资产投入行政管理部门使用A公司另支付途中运费和保险费9万元该设备预计使用年限为3年采用年限平均法计提折旧无残值要求1编制翠湖公司上述2004年至2006年有关经济业务相关的会计分录2编制2005年翠湖公司和A公司内部交易投资等有关的合并抵销分录3说明翠湖公司与哪些公司构成关联方关系
A公司为B上市公司唯一非流通股股东占上市公司25000万元所有者权益的40%采用权益法核算上市公司股本10000万股每股1元资本公积9000万元留存收益6000万元上市公司股改的对价方案如下1流通股股东每持有20股流通股将获得A公司支付的1股股票对价2流通股股东每持有10股流通股将获得A公司支付的1份认购权证认购行权价2元3认购权证行权40%当日每股市价2.6元要求1编制A公司向流通股股东送股会计分录2编制认购权证行权A公司的会计分录3根据下列假设条件编制A公司缩股会计分录编制认沽行权时A公司的会计分录假定A公司按照1:0.9的比例缩股并办理减少上市公司的注册资本流通股股东每持有10股流通股将获得集团支付的1份认沽权证认沽行权价2.6元假设40%权证已经行权行权当日上市公司股票市价2.4元
2004年12月20日甲公司接受A公司捐赠的固定资产A公司提供的有关凭据表明该固定资产的价值为10000元所取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1700元捐赠过程中甲公司以现金支付运杂费等其他相关税费800元其中运输费中可抵扣的增值税进项税额为50元甲公司的现行所得税税率为33%2004年甲公司实现利润总额为400000元无其他纳税调整事项对此甲公司的相关账务处理正确的是
下列交易或事项中属于会计政策变更的有
2004年年初甲公司资本公积科目的贷方余额为120万元2004年1月1日甲公司以设备向乙公司投资取得乙公司有表决权资本的30%采用权益法核算甲公司投资后乙公司所有者权益总额为1000万元甲公司投出设备的账面原价为300万元已记提减值准备5万元2004年5月1日甲公司接受丙公司现金捐赠100万元甲公司使用的所得税税率为33%2004年度应交所得税为330万元假定不考虑其他因素下面说法正确的是
甲股份有限公司2004年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2005年3月30日实际对外公布的日期为2005年4月3日该公司2005年1月1日至4月3日发生的下列事项中应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有
下列项目中应记入营业外收入科目的有
甲公司将一笔因销售商品形成的应收账款出售给银行售价为85万元双方协议规定不附追索权该应收账款的账面余额为100万元未计提坏账准备甲公司根据以往经验预计与该应收账款的商品将发生部分销售退回货款10万元增值税销项税额为1.7万元实际发生的销售退回由甲公司负担该应收账款实际发生退货的价税合计数为15万元甲公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为万元
某商业企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本该企业2006年1月份实际毛利率为20%本年度2月1日的存货成本为900万元2月份购入存货成本为2100万元销售收入总额为2250万元销售退回为300万元该企业2月末存货成本为万元
下列有关股份有限公司收入确认的表述中正确的有
下列各账户与材料成本差异账户可以形成对应账户的有
在商品售后租回交易形成融资租赁的情况下对所售资产的售价大于其账面价值之间的差额应当采用的会计处理方法是
甲公司为上市公司本期正常销售其生产的A产品1400件其中对关联方企业销售1200件单位售价1万元不含增值税本题下同对非关联方企业销售200件单位售价0.9万元A产品的单位成本账面价值为0.6万元假定上述销售均符合收入确认条件甲公司本期销售A产品应确认的收入总额为万元
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