借：固定资产 12500 贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700 银行存款 800 借：固定资产 10750 应交税金——应交增值税(进项税额) 1750 贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11750 银行存款 750 借：所得税 132000 待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700 贷：应交税金——应交所得税 135861 资本公积——接受捐赠非现金资产准备 7839 借：所得税 132000 待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700 贷：应交税金——应交所得税 132000 资本公积——接受捐赠非现金资产准备 11700 借：所得税 132000 待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11750 贷：应交税金——应交所得税 135877.5 资本公积——接受捐赠非现金资产准备 7872.5

案例二一资料 A公司同时对甲乙两家企业进行投资相关资料如下 1.2001年1月1日A公司用银

长期股权投资--甲企业（损益调整）长期股权投资--甲企业（股权投资准备）资本公积--接受捐赠非现金资产准备资本公积--股权投资准备

甲公司2018年度财务报告于2019年3月5日批准对外报出财务报告报出前发生以下事项2019年2月

乙公司因质量原因发生的退货甲公司发行公司债券固定资产未计提折旧提取法定盈余公积

甲企业2004年11月接受无形资产捐赠该无形资产的公允价值为250万元2004年甲公司实现税前利润1

250 187.5 167.5 82.5

用户名21账套202操作日期2014年9月30日9月30日接受合铭家具公司捐赠桌子20张价值1000

甲公司2018年度财务报告于2019年3月5日批准对外报出财务报告报出前发生以下事项2019年2月1

乙公司因质量原因发生的退货甲公司发行公司债券固定资产未计提折旧提取法定盈余公积

2004年年初甲公司资本公积科目的贷方余额为120万元2004年1月1日甲公司以设备向乙公司投资取得

2004年1月1日该投资产生了股权投资借方差额5万元 2004年1月1日该投资产生了股权投资贷方差额5万元 2004年5月1日甲公司因接受丙公司现金捐赠计入资本公积的金额为67万元 2004年12月31日甲公司“资本公积”科目的贷方余额为192万元 2004年12月31日甲公司“资本公积”科目的贷方余额为72万元

甲公司2010年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆当天办妥有关手续乙公司提供的增值税专用发票价款为12

借：固定资产 140400 贷：资本公积 140 400 借：固定资产 140400 贷：递延所得税负债46 332 资本公积 94068 借：固定资产 140 400 　贷：递延所得税负债46 332 　　营业外收入 94 068 借：固定资产 94 068 递延所得税资产46 332 　贷：营业外收入 140 400

用户名14账套302操作日期2013年1月31日 1月31日接受六龙家具公司捐赠桌子20张价值l0

用户名11账套201操作日期2014年9月20日9月3113接受中关村电脑公司捐赠显示器20台价值1

1998年12月31日M公司接受捐赠一项固定资产捐赠方有关该固定资产价值的凭证上注明固定资产价值为5

甲公司2013年度财务报告于2014年3月5日批准对外报出财务报告报出前发生以下事项2014年2月1

乙公司因质量原因发生的退货甲公司发行公司债券固定资产未计提折旧提取法定盈余公积

甲公司于2007年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产该固定资产预计使用寿命为20

219 231 156

2004年12月20日，甲公司接受A公司捐赠的固定资产，A公司提供的有关凭据表明该固定资产的价值为10000元，所取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1700元。捐赠过程中，甲公司以现金支付运杂费等...

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