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董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。 内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。 业务部门和分支机构应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。 高级管理层应当对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。
研究、销售等后台支持部门的情况说明 保荐机构对申请文件真实性、准确性、完整性承担责任的承诺函，并应由其董事长或者总经理签字 董事、监事、高级管理人员和主要股东情况的说明 公司治理和公司内部控制制度及执行情况的说明
建立报告和信息反馈制度 建立内部控制问题整改机制 落实整改承担直接责任 建立内部控制管理责任制
审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况 审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统 股东会应决定委派给审计委员会的责任，审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同 审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜
内部控制有明确的目的性 内控机制是一个动态的过程 企业股东是内部控制的主体 内部控制贯穿于企业生产的全过程
内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任 董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任 业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任 监事会负责监督和评价董事会，高级管理层及其成员内部控制职责和经营计划的履行情况 内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任
主要股东应当对内部控制负最终责任 业务部门应当对未执行相关制度、流程、未适当履行检查职责、未及时落实整改承担直接责任 董事会应当对内部控制的有效性分级负责 高级管理层应当对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任 内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担间接责任
内部控制有明确的目的性 内控机制是一个动态的过程 企业股东是内部控制的主体 内部控制贯穿于企业生产的全过程 企业的内部和外部环境，深刻地影响着内部控制目标的制定和实施。
将企业业绩及内部控制情况告知股东 保证企业的正常运转 保护股东投资及公司资产安全 维持完善的内部控制系统
私募基金管理人应当按照本指引的要求，结合自身的具体情况，建立健全内部控制机制 私募基金管理人最高权力机构对建立内部控制制度和维持其有效性承担最终责任 私募基金管理人最高权力机构对内部控制制度的有效执行承担责任 私募基金管理人的经营层对内部控制制度的有效执行承担责任
审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况 审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统 股东会应决定委派给审计委员会的责任，审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同 审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜
组织为实现目标，应要求员工承担内部控制的相关责任 组织应获取或生成和使用高质量、相关的信息来支持内部控制的持续运行 组织应在内部对内部控制目标和责任等必要信息进行沟通，从而支持内部控制持续运行 组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通 组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通
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