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企业自行研究开发的新技术、新产品、新工艺所形成的无形资产 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 比较资产、负债的账面价值与其计税基础 就企业当期发生的交易或事项，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税 确定利润表中的所得税费用
所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法 根据新的《企业会计准则》，企业采用纳税影响会计法中利润表债务法对所得税进行核算 按照资产负债表债务法，企业在取得资产、负债时，应当分别确定资产的计税基础和负债的计税基础 核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法 资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异
资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债 负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产 资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异 当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债 负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产 资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异 当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异 根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税负债 永久性差异
因非同一控制下企业合并所产生的商誉 期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值 企业自行研发新产品所形成的无形资产（非企业合并产生），其账面价值和计税基础之间的差额 企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
企业自行研究开发的专利权 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异 E。负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
企业自行研究开发的专利权 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
E。负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
计提存货跌价准备 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 免税合并条件下，因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
资产的账面价值与其计税基础之间的差额 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 资产的账面价值与负债账面价值之间的差额 资产的计税基础与负债计税基础之间的差额
资产的账面价值小于计税基础的差异 递延所得税资产和递延所得税负债的差异 负债的账面价值大于计税基础的差异 资产的账面价值大于计税基础的差异
确定利润表中的期间费用 按照相关会计准则规定，确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值 按照适用的税收法规，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动，确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额 比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
采用公允价值模式计量的投资性房地产 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
企业自行研究开发的专利权 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
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