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方先生为某公司雇员,每月工资3000元。2005年该公司开始实施雇员持股激励,实行股票期权计划。2005年6月28日,该公司授予方先生股票期权50000股,授予价2.5元/股;该期权...
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注册税务师《多选集》真题及答案
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曾女士就职于某公司该公司职工工资通常是前半年低后半年高曾女士全年的工资 收入为48000元前6个月每
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方先生为某公司雇员每月工资3000元2008年该公司开始实施雇员持股激励实行股票期权计划2008年6
方先生为某公司雇员每月工资3000元2008年该公司开始实施雇员持股激励实行股票期权计划2008年6
陆先生目前每月工资5000元公司有两套员工激励方案甲方案是双薪即年底 多发一个月工资5000元乙方案
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张先生每月工资3000元不考虑五险一金张先生应当缴纳个人所得税
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陆先生目前每月工资5000元公司有两套员工激励方案甲方案是双薪即年底多 发一个月工资5000元乙方案
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王先生为某集团公司部门经理2003年2月工资3000元赴外地讲学培训取得劳务报酬5000元本月末又得
1645元
1605元
1570元
1445元
王先生为某集团公司部门经理2003年2月工资3000元赴外地讲学培训取得劳务报酬5000元本月末又得
330元
325元
205元
150元
陈先生广州某工厂员工每月工资3000元公司按照其实际工资帮其缴纳工伤保险费用但不幸的是在一次工伤事故
王先生2006年2月退休每月领取退休工资1300元4月份即被一家公司聘用月工资3600元2006年4
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方先生为某公司雇员每月工资3000元2008年该公司开始实施雇员持股激励实行股票期权计划2008年6
张先生2007年全年的工资收入为48000元前6个月每月工资2000元后6个月每月工资6000元则张
3330
2000
3000
1300
王先生2011年7月退休每月领取退休工资1300元8月份被一家公司聘用月工资5000元该公司当月工资
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凡有工资收入的党员每月工资收入税后3000元以上至5000元含5000元者交纳月工资收入的
0.5%
1%
1.5%
2%
凡有工资收入的党员按以下比例交纳党费
月工资税后在3000元(含3000)以下的为月工资收入的0.5%
月工资税后在3000元以上至5000元(含5000元)的为月工资收入的1%
月工资税后在5000元以上至10000元(含10000元)的为月工资收入的1.5
月工资税后在10000元以上的为月工资收入的2%
方先生为某公司雇员每月工资3000元2008年该公司开始实施雇员持股激励实行股票期权计划2008年6
某公司职员每月工资5000元该职员每月应缴纳个人所得税元
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方先生为某公司雇员每月工资3000元2008年该公司开始实施雇员持股激励实行股票期权计划2008年6
陈先生为某公司员工月工资3000元由于工作表现优秀2009年5月被公司以工作考察为由派往新加坡旅游免
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1345
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张先生系某市一公司职员中国公民2009年1~6月份的工资收入情况1每月取得工资收入3000元21月份
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关于消费税纳税地点的说法符合现行政策规定的是
企业对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和计算免税核销进口料件的组成计税价格
下列经营行为中属于营业税征收范围的是
关于税法适用原则的说法正确的是
对于按经费支出计算缴纳营业税的外国企业常驻代表机构注册税务师重点应核查
德国某公司派其雇员××到我国某企业安装调试空调生产线该外籍员工于2003年1月1日来华工作期间为9个月但其中9月份仅在我国居住15天其工资由外方企业支付日薪金折合人民币2000元则其9月份在我国应缴纳的个人所得税为元
某酒厂为增值税一般纳税人2010年2月销售粮食白酒3吨取得不含税收入300000元包装物押金23400元该企业包装物押金单独记账核算货物已经发出该酒厂本月应缴纳消费税元
要求 1根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理 2计算当期应纳的各流转税及附加并作相关计提缴纳税金的账务处理计算结果以元为单位保留小数点后两位 资料滨海酒厂系某市中型国有企业被主管税务机关认定为增值税一般纳税人2005年3月份生产一种类型的滋补药酒当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证有关经济业务资料如下 1.从A农场收购薯干一批开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元数量为100吨取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元装卸费保险费为2000元上述款项均付薯于已验收入库 2.从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂委托加工成薯类白酒双方签署委托加工合同一份载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨成本价为38576元由甲酒厂代垫部分辅料收取加工费含辅料款30000元税金5100元并开具增值税专用发票已知甲酒厂无同类产品价格可供参考 3.将委托甲酒厂加工完的5吨薯类白酒全部收回已全部支付加工费及相关税费薯类白酒期初无库存收回后60%用于勾兑生产药酒10%销售给某个体餐厅取得含税收入12500元已送存银行其余30%待以后生产药酒 4.当月制成的4吨药酒生产成本为160000元已验收入库其中70%对外销售取得含税收入198900元已送存银行 5.本月将300公斤生产成本为12000元的药酒分别赠送给本市各药店 6.本月外购包装物取得增值税专用发票上注明价款100000元税金17000元包装物已验收入库但款项尚未支付 7.“应交税金——未交增值税”2005年2月28日贷方余额为20000元系企业2004年12月份所属增值税欠税款已报经税务机关批准延缓纳税
某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是
公民李某作为投资在市中心购置两套商品房共计200万元5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某在房地产交易过程中李某应缴纳税款
保险公司采用收取储金方式取得经营利益的其储金业务的应税营业额为
发票管理文书包括
下列销售货物中适用17%的增值税税率的是
地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售2010年1月按规定缴纳增值税100万元同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元罚款20万元该企业本月应缴纳城市维护建设税万元
某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装不含税销售额50万元安装费20万元已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣该企业2009年5月应缴纳增值税万元
某家甩电器修理厂会计核算健全2009年营业额120万元但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定2010年5月该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元购进的料件电力等均取得增值税专用发票对应的增值税税款合计2万元该修理厂本月应缴纳增值税万元
根据增值税现行政策下列行为适用增值税先征后退优惠政策的是
关于关税特点的说法正确的是
关于伴采矿资源税税务处理的说法正确的是
甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石在丙地销售关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法正确的是
2004年甲内资企业在年度决算报表编制前委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核注册税务师在“长期投资——其他投资”明细账中发现上年结转投资额为200万元接受投资单位为深圳乙公司甲企业当年投资收益账户为0在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证注册税务师认定该项其他应付款为投资分回利润与事实相符甲企业账务处理为 借银行存款50000 贷其他应付款50000 假定甲企业当年和以前年度经营均盈利也无其他涉税事项甲企业所得税适用税率为33%深圳乙公司企业所得税适用税率为15%注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报并作相关账务调整分录
自2003年3月1日起增值税一般纳税人中请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具之日起日内到税务机关认证否则不予抵扣进项税额
下列税率形式应用在土地增值税的是
注册税务师每次注册有效期限为三年每年验证一次有效期满前注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者将不予办理注册登记
关于税务行政规范的说法正确的是
2009年6月某运输公司取得货运收入120万元装卸收入30万元仓储收入50万元取得客运收入80万元补票手续费收入15万元将闲置的汽车出租取得租金收入60万元发生汽车修理费支出9万元2009年6月该运输公司应缴纳营业税万元
某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石2009年7月开采锌矿石400万吨锰矿石15万吨本月销售提炼的锰精矿40万吨选矿比为20%销售锌锰矿石原矿300万吨锌矿石和锰矿销售时未分别核算该矿山2009年7月应缴纳资源税万元该矿山资源税单位税额锌矿10形吨锰矿2元/吨.
某市机械厂系内资企业现有闲置的一台设备和一幢自建房屋不考虑“建筑业”营业税该台设备账面原值200万元累计已提折旧100万元经评估确认评估价值为120万元该幢房屋账面原值为110万元累计已提折旧50万元经评估确认评估价值为120万元机械厂经与有关单位协商约定决定以设备或房屋投资组成联营企业第一种方式以设备作为投资房屋由联营企业购进第二种方式以房屋作为投资设备由联营企业购进无论投资还是购进行为均以评估价值计算假定市机械厂当年盈利不享受任何税收优惠政策试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异
甲企业一般纳税人为乙企业小规模纳税人从丙企业一般纳税人代购原材料一批丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款‘50000元税款8500元该张发票认证通过后甲企业按原价开给乙企业普通发票取得价税合计款58500元同时甲企业向乙企业收取手续费1000元甲企业应缴纳元
张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用支付含增值税的价款175500元另支付购置工具件和零配件价款1170元车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票.张某应缴纳车辆购置税元
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