实质性程序-X题卡

下列有关实质性程序的说法中正确的是

注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和__实施实质性程序注册会计师实施的实质性程序应当包括财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序

2016年下列有关实质性程序的说法中正确的是

注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和__实施实质性程序注册会计师实施的实质性程序应当包括财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序

确定的拟实施实质性程序的时间和范围以下观点不恰当的是

在识别被审计公司管理层串通舞弊嫌疑的情况下，需要在期末实施实质性程序评估被审计公司控制环境薄弱的情况下，需要在期末实施实质性程序，而且应扩大实施实质性程序的范围测试控制运行远远达不到了解内部控制时的初步评估效果的情况下，需要扩大实质性程序范围评估被审计公司控制环境薄弱的情况下，需要在期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的性质以实质性分析程序为主

在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时以下观点中不恰当的是

如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序时了解内部控制的效果，则应当扩大实质性程序范围在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下，需要在期末实施实质性程序如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主

实质性程序结果可能表明需要对前期已经评估的控制有效性进行重新考虑下列陈述中恰当的是

如果实施实质性程序未发现某项认定存在错报，则说明与该认定有关的控制运行是有效的如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则说明与该认定有关的内部控制设计是无效的如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则应当降低评估的控制风险水平如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则应当调整实质性程序的性质、扩大实质性程序的范围

下列关于注册会计师在期中实施实质性程序时需要考虑因素的说法正确的有

控制环境越薄弱，注册会计师越需要在期中实施实质性程序，以发现期中的错报认定层次的重大错报风险越高，越应该在期末实施实质性程序如果在剩余期间注册会计师可以通过实质性程序较有把握地降低期末存在错报而未被发现的风险，应该在期末实施实质性程序如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，应考虑在期中实施实质性程序

在确定的拟实施实质性程序的时间安排和范围时以下观点中不恰当的是

在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下，需要在期末实施实质性程序如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末实施实质性程序，而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序时对了解内部控制时的效果，则应当扩大实质性程序范围

下列有关实质性程序的表述错误的是

由于实质性程序的目的在于更直接地发现重大错报，因此在期中实施实质性程序时需要权衡其成本与效益如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性将期中实施实质性程序得出的结论延伸至期末，注册会计师仅需在期末实施实质性程序如果针对剩余期间注册会计师可以通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，较有把握地降低期末存在错报而未被发现的风险，注册会计师可以考虑在期中实施实质性程序

下列实质性程序的相关说法中错误的是

细节测试的目的是发现认定层次的重大错报实质性程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易实质性程序包括细节测试与实质性分析程序如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

下列有关实质性程序的时间安排的说法中正确的是

如果重大错报风险较高时，应当考虑在期中实施实质性程序实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施

实质性程序的类型包括

控制测试和细节测试控制测试和实质性测试细节测试和实质性分析程序控制测试和实质性分析程序

下列有关实质性程序的时间安排的说法中正确的是