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乙公司期末原材料的账面余额为1200万元，数量为120吨。该原材料专门用于生产与丙公司所签合同约定的240台Y产品。该合同约定：乙公司为丙公司提供Y产品240台，每台售价10.5万元(不含增值税，下同...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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甲公司期末某原材料的账面余额为100万元数量为10吨该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台
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105
乙公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量期末原材料的账面余额为1200万元数量为120吨该原材料
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甲公司期末原材料的账面余额为100万元数量为10吨该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y
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甲公司期末原材料的账面余额为200万元数量为10吨该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的40台Y
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甲公司期末原材料的账面余额为100万元数量为10吨该原材料专门用于生产与乙公 司所签合同约定的20台
185万元
189万元
100万元
105万元
乙公司期末原材料的账面余额为120万元数量为12吨该原材料专门用于生产与丙公司所签合同约定的24台Y
106.8
108.0
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甲公司期末原材料的账面余额为100万元数量为l0吨该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台A
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甲公司期末某原材料的账面余额为100万元数量为10吨该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台
189万元
105万元
185万元
100万元
甲公司期末原材料的账面余额为100万元数量为10吨该原材 料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台
100
105
185
189
甲公司期末原材料的账面余额为200万元数量为l0吨该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y
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下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算表述不正确的是
企业的下列账证中适用定额税率贴印花税的是
关于企业重组的所得税处理下列陈述正确的有
甲公司因纳税争议问题委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书该项代理业务属于
下列税务代理情形中委托方不能单方终止代理行为的是
纳税人销售自己使用过的固定资产凡同时具备以下条件的暂免缴纳增值税
简述外商投资企业采购国产设备退还增值税的会计核算
根据个体工商户财务制度规定下列支出中允许在个体工商户税前列支的有
某企业当月应缴纳城镇土地使用税20000元房产税40000元购买印花税票800元企业会计处理正确的是
某企业2011年1月成立公司主要从事汽车修理该企业所得税应由管理
某茶叶超市系小规模纳税人2010年不含增值税销售额为75万元2010年3月1日至2011年2月28日自行申报的不含增值税销售额为78万元2011年2月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查发现该公司2009年5月隐瞒销售收入5万元该公司在2011年2月申报了该项收入的销售额补缴了税款滞纳金和罚款为此2011年3月份税务机关要求该纳税人办理一般纳税人资格认定否则按销售额依照增值税税率计算应纳税额不得抵扣进项税额也不得使用增值税专用发票问题1该纳税人是否达到一般纳税人的认定标准2税务机关的决定是否正确
下列文书中属于税务登记类涉税文书的有
以下需要变更税务登记的是
下列各项可以不征或免征土地增值税的有
某企业于2011年2月自行开发某项新技术发生研究开发支出共计2000万元其中研究阶段支出．400万元开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元当月设计完成企业按10年摊销问题1请判断无形资产计税价值2研究开发费用适用的税收政策3当年该项研究开发支出在税前可扣除的金额
纳税人在税务登记表中填列的投资总额应是
下列会计处理中体现了会计信息质量的谨慎性要求的是
某保险公司总机构设在我国某大城市除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构该投资分支机构的经营收入职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算外还分别在我国AB两省省城设有从事保险业务的二级分支机构该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法根据2011年第一季度报表得知公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元不含营业税城市维护建设税教育费附加此外从公司以前年度报表中得知投资分支机构和AB两省的二级分支机构2009年度2010年度有关资料如下 2009年营业收入职工工资和资产总额如下表单位万元 2010年营业收入职工工资和资产总额如下表单位万元 要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数 1计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税城市维护建设税和教育费附加 2计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税 3简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法 4回答分支机构分摊比例的计算公式 5计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例 6计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税 7计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例 8计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税 9计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例 10计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税 11计算总机构2011年第一季度需预缴的企业所得税 12计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税
某贸易公司2011年10月25日从外地某钢铁厂购进罗纹钢一批钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员2011年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失因此项购销业务涉及金额巨大贸易公司当即于2011年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票问题1钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票2贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证3贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续才能保证此项业务的进项税额可以抵扣
东方机械厂为市属国有工业企业属增值税一般纳税人1990年成立主要生产销售出租各种施工机械2001年平均在册职工600人2002年1月某税务师事务所受托对该企业2001年有关纳税情况进行审查审查要求1按提供资料顺序扼要指出该企业存在的纳税问题并计算应补退的相关税费2作出年度内账务调整分录3列出计算过程每一步骤计算结果保留小数点后两位1．企业基本情况1企业已按账面产品销售收入全额结转了增值税销项税额2企业下设三产公司专门经销施工机械配件该三产公司实行独立核算3企业已按年初固定资产账户原值缴纳了全年应纳房产税当地税务机关确定扣除比例为20%412月末应交税金-应交增值税明细账有借方余额17000元5企业存货均采用实际成本核算原材料全部是生产产品领用2．2001年未有关购销业务情况112月2日1号凭证接受捐赠原材料一批账务处理为借原材料-原料及主要材料500000应交税金-应交增值税进项税额85000贷资本公积585000后附原始凭证①捐赠单位开具的增值税专用发票发票联注明金额500000元税额85000元②原材料验收入库单212月4日4号凭证自制施工机械用于本企业在建工程账务处理为借在建工程10000贷产成品10000后附原始凭证①厂招待所施工工地领用产成品施工机械的产成品出库单经核实该产成品成本为10000元无同类产品售价312月10日20号凭证向本厂三产公司收取管理费用账务处理为借银行存款30000贷管理费用30000后附原始凭证①与三产公司签订的承包合同复印件内容为企业向厂三产公司提供门面房三产公司按年向企业缴纳30000元承包费用②银行进账单金额30000元③企业开具给厂三产公司收取管理费用的收据金额30000元经核实企业门面房共计1000m2原值90万元出租给三产公司100m2412月15日38号凭证转让库房的永久使用权账务处理为借固定资产清理4000000累计折旧3000000贷固定资产7000000借固定资产清理50000贷银行存款50000借银行存款6000000贷固定资产清理4050000盈余公积1950000后附原始凭证①固定资产清理单清理固定资产原值700万元已提折旧300万元②房地产评估机构开具的收取评估费收据金额5万元③房地产评估机构出具的评估鉴定报告确认该库房的重置成本为800万元成新比例为60%④买卖双方签订的买卖合同金额为600万元⑤银行进账单金额600万元512月16日39号凭证外购原材料账务处理为借原材料-原料及主要材料200000应交税金-应交增值税进项税额34000管理费用1200贷应付账款235200后附原始凭证①外购材料取得的增值税专用发票数量100吨单价2000元金额200000元税额34000元②运输部门开具的运输业发票运费1000元装卸费100元保险费100元③原材料验收入库单入库原材料100吨612月20日80号凭证职工住宅交付使用账务处理为借固定资产6000000贷无形资产6000000后附原始凭证①协议书企业为解决职工住房问题以部分经营用地的土地使用权向东风房地产开发公司接收价值6000000元的商品房②固定资产交付使用单经核实企业该项土地使用权的账面成本为5000000元3．其他有关资料1原材料生产成本产成品账户相关资料原材料结转数500000结存数300000生产成品结转数600000结存数200000产成品结转数500000结存数13000022001年度有关费用及损失情况①1月20日56号凭证支付会计知识培训费账务处理为借管理费用-培训费2000贷现金2000后附原始凭证市财政局开具的由省财政厅统一监制的收据金额2000元②2月1日1号凭证补提2000年度10～11月固定资产折旧账务处理为借管理费用4500贷累计折旧4500后附原始凭证A．工程结算单金额500000元B．固定资产交付使用清单复印件该项固定资产已于2000年10月份交付使用并办理了峻工结算但由于财务人员工作较忙固定资产未能入账计提折旧C．折旧计算表500000×0.3%×3个月=4500元③12月预提费用-利息账户有余额10000元经核实企业计提利息账务处理为借财务费用1000贷预提费用-利息1000经核实企业借款利息已及时支付④全年实际计入不敷出成本费用的工资奖金为580万元且已按实发工资分别计提了14%1.5%2%的职工福利费教育经费及工会经费经核实T市的计税工资为每人每月800元⑤12月20日81号凭证支付工商联合会会费账务处理为借管理费用30000贷银行存款30000后附原始凭证A．省税务局统一监制的收歉收据收年费2000元B．工商联合会内部收据收赞助费28000元C．银行转账支票存根金额30000元⑥12月28日120号凭证支付赞助款账务处理借营业外支出20000贷现金20000后附原始凭证A．希望小学开具的收据金额10000元B．丁市国家级文物单位开具的收据收捐赠款10000元
外商投资企业和外国企业所得税法中对无形资产的摊销规定包括
某市区一生产企业2011年转让两年前企业自建的仓库成本60万元转让的收入65万元折旧年限按20年计算转让此仓库应当缴纳的企业所得税是万元仅考虑营业税城建税及教育费附加
以下支出在企业所得税税前直接准予扣除的有
税务机关作出的税收保全措施是指
行政复议申请符合下列规定的行政复议机关应当受理
核查纳税人清算期应纳税所得额下列账户允许抵减资产净额的有
某市工商银行2011年第四季度发生如下经营业务1受托发放为期1年利率为8%的贷款200万元每季按利息的10%收取手续费贷款方已经支付当季利息2当年第三季度买卖企业债券出现负差65万元第四季度购买企业债券共支付564万元其中包括各种税费0.7万元第四季度转让企业债券取得收入685万元在转让企业债券过程中另支付各种税费1.1万元3取得结算业务手续费收入30万元销售支票账单凭证收入10万元结算罚息加息收入3万元出纳长款收入0.5万元4经相关部门批准开展融资租赁业务为此从国外购进设备一台成交价格折合人民币900万元境外运输费用和保险费用46万元入境后由海关至单位所在地的运输成本12万元为购买该设备向境外借款折合人民币900万元支付利息折合人民币144万元将该设备租赁给境内的A公司租赁年限15年合同约定共收取价款3400万元进口设备关税税率10%假定每年按360天每月按30天计算510月2日购入一批纯金金条价值100万元由于黄金价格飚升于12月25日将其出售取得收入120万元6向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入250万元逾期贷款罚息收入5万元10月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元贷款年利率5.6%期限2年双方约定按季支付利息12月31日生产企业向银行支付利息要求根据上述资料计算第四季度银行应缴纳的营业税单位以元表示
一企业基本情况及说明1．该公司2007年度实现利润总额2000000元已计算出全年应纳企业所得税660000元企业报送的所得税纳税申报表无任何纳税调整项目2．审核企业有关账册资料所得税税前列支项目除提供的有关资料外其他均无问题视为全部正确3．2006年12月份该企业向某街道办事处租赁了一个门店租期为5年按租赁协议确定租赁价款为每年60000元一次付清该企业从2007年通过长期待摊费用科目分两年摊销二凭证资料所列凭证手续齐全原始凭证视同真实除所列凭证外其他凭证均视为正确1．3月30日摊销租赁门店费用及装修费用发生门店装修费用100000元两年摊销每季度摊销一次每次50000元账务处理为借管理费用50000贷长期待摊费用——门店500002．10月15日销售货物并负责安装货物销售额58000元安装费6000元销售货物已按规定缴纳增值税安装费已向地方税务局缴纳营业税180元其账务处理为借银行存款73860贷主营业务收入58000应交税费——应交增值税销项税额9860其他业务收入6000借其他业务成本198贷应交税费——应交营业税180——应交城市维护建设税12.6——教育费附加5.4后附1甲公司增值税专用发票记账联一张注明价款58000元税率17%税额9860元2地方税务局监制的普通发票一张注明收取安装费6000元3银行进账单一张金额为73860元4出库单一张3．11月8日委托中国外贸进出口公司购进货物一批共234000元其中货物价款200000元增值税款34000元账务处理为借库存商品200000应交税费——应交增值税进项税额34000贷银行存款234000后附1海关开具的增值税完税凭证复印件一张注明价款200000元增值税34000元纳税人名称为中国外贸进出口公司甲公司2支票存根一张3入库单一张4．12月1日该企业于2006年12月投资上海浦东经济开发区兴办一联营公司占股份19%该联营公司2007年度盈利为600000元所得税税率为15%甲公司收到税后股利100000元该联营企业第一年免税账务处理为借银行存款100000贷投资收益100000后附银行进账单一张100000元5．12月8日甲公司通过中国希望工程基金会向失学儿童捐款50000元通过民政部向某灾区捐款50000元账务处理为借营业外支出100000贷银行存款100000后附1接受捐赠单位开出的收据2支票存根两张6．12月10日甲公司于2005年6月接受外单位捐赠未使用过的汽车两辆发票注明水星轿车一辆价款50000元卡车一辆价款40000元甲公司于12月8日将水星车出售转让汽车协议书上注明转让价20000元款已收取该车已提折旧31000元取得转让净收益1000元账务处理为借固定资产清理1000贷营业外收入1000后附1资金往来发票一张注明售车价款20000元2进账单一张3转让协议一份注明价款20000元未贴花
甲公司2011年1月1日取得乙公司应收票据一张票据面值为2000万元6个月期限票面利率为3%2011年4月1日企业以不附追索权方式将该票据贴现给丙银行贴现率是0.5%则甲公司应收票据的贴现额是万元
下列经济业务中符合发票管理规定的有
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