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一、企业基本情况及说明: 1.该公司2007年度实现利润总额2000000元,已计算出全年应纳企业所得税 660000元,企业报送的所得税纳税申报表无任何纳税调整项目。 2.审核企业有关账册资料,...
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注册税务师《问答》真题及答案
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2008年度实现净利润2600万元2008年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下 11月1日为了
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某公司2008年拟投资4000万元购置一台生产设备以扩大生产能力该公司目标资本结构下权益乘数为2该公
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A公司因纳税争议问题委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书该项代理业务属于
纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前因下列原因需要办理退还车辆购置税的由纳税人申请原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是
A公司为一综合性的生产企业增值税一般纳税人适用增值税税率17%2008年6月发生的下列事项请按业务顺序分析流转税的处理计算过程及结果四舍五入保留两位小数1当月按分期收款合同应取得销售款60000元月底仍未支付22008年1月销售货物30000元发货的同时开具了增值税专用发票本月初因质量问题被退回已经按规定开具了红字增值税专用发票3本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设4将自产的卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店卷烟的生产成本5200元市场零售价8500元5将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品购进价4000元用于职工福利
事业单位社会团体民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书包括资产负债表经营支出明细表会计报表附注
纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责对合并申报缴纳外商投资企业和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估由的主管税务机关实施
下列行业适用于营业税3%低税率的是
张某自2002年1月起承包某国有企业该企业实行独立核算自负盈亏主要从事对外加工业务2005年9月该单位会计向东郊税务所反映张某2005年1~8月份隐瞒加工收入100000元偷漏税款6000元东郊税务所针对该会计反映情况向张某发出催缴税款通知书针对这笔税款张某一方面采取抽空转移其银行存款的办法致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款另一方面对东郊税务所发出的催缴税款通知书置之不理抗拒缴纳2005年10月10日东郊税务所一检查人员根据所长指示从张某家中扣押了其从事加工的机器设备并开具了所内使用的收据限张某于10月20日前缴纳税款由于张某仍然拒不缴纳税款东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖以拍卖所得抵缴税款张某不服决定委托税务师事务所代理税务行政复议根据本案例分析税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托
某市鞭炮厂2008年度新设计出新型飞天烟花制作工艺中要求以A种焰火作为原料进行生产该厂现在拟定两套生产方案A方案从W焰火厂购进A种焰火已知不含税市场价格为1000元/箱W焰火厂负责送货上门B方案采购原材料交由Y焰火厂加工成A种焰火已知每箱原材料进价500元加工费150元辅料费50元Y焰火厂无同类焰火销售鞭炮厂需承担货物的运费折合每箱80元生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火其他成本支出1500元完工的飞天烟花每箱不含税销售价格为5000元假设其他辅料燃料及动力均不得抵扣进项税额要求假设企业购进材料支付加工费运费均能够取得合规的抵扣凭证则企业以销售新型焰火所得税前收益作为判断标准应选择哪个方案鞭炮焰火消费税率15%
纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款费用的税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整有特殊情况的可以自该业务往来发生的纳税年度起年内进行调整
税务行政复议的受案范围不包括
发票管理办法规定任何单位和个人销售商品提供劳务以及从事经营活动时对外发生经营业务收取款项收款方应当向付款方开具发票但下列情况中的由付款方向收款方开具发票
境外企业在中国境内承包安装装配勘探工程和提供劳务应当自在项目完工离开中国前内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记
增值税纳税申报表适用增值税一般纳税人第14项进项税额转出栏数据以下业务不在本栏中反映
注册税务师审核时下列项目中属于不征税收入的有
注册税务师执业时遇到下列情形之一的应当拒绝出具有关报告
根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则有关规定税务代理人违反税收法律行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款的应
有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并分立或终止的可以做为特殊申请人提出复议申请
注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的由省税务局子以并向社会公告
下列关于房产税征税规定的论述中正确的有
无税务检查证件纳税人扣缴义务人及其他当事人
钱某为一中国公民其在一家外商投资企业中任职2006年1月收入情况如下1.外商投资企业当月支付的工薪25000元国内派遣单位当月支付的工资4000元同时外资企业本月发放年终奖该个人获得30000元2.利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元领取收入时得知该单位遭受严重水灾当即捐赠20000元3.为境外一企业提供一项专利技术的使用权一次取得收入150000元已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元4.个人出租住房每月取得租金收入3000元每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元取得合法票据请综合考虑营业税和房产税不考虑城建税及附加印花税附工资薪金所得适用的遭算扣除数表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375要求分别计算钱某以上各业务应如何缴纳个人所得税
注册税务师刘萍接受A企业委托代理企业变更税务登记的申报业务则刘萍办理该业务时应当注意的问题有
李某为一个体工商户业主于2008年12月7日将税务登记证借与朋友使用被人举报县地税局对上述情况进行查处对李某处以罚款5000元李某的妻子王某知道后认为地税局的罚款过重于同年12月14日以自己的名义向该县政府邮寄了行政复议书该县政府2008年12月25日才收到行政复议申请书以年底太忙为借口让王某先等等该县政府在2009年2月24日以超过复议申请期限为由作出不予受理决定并电话通知了王某请根据相关规定回答以下问题1王某能否作为申请人申请行政复议为什么2如果本案申请人是李某本案的申请期限是否超期为什么3县政府对此行政复议申请作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定如果不符合县政府应在几日内作出4县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定如果不符合应当用什么方式5如果李某申请行政复议县政府能否受理如果不能李某应当向哪个机关申请6请你来判断地税局的处罚是否恰当
某外资企业2007年9月在我国某经济特区依法设立为增值税一般纳税人经营期限15年2008年度有关经营情况如下12008年12月购进一台安全生产专用设备其中一台支付设备价款120万元增值税进项税额20.4万元2009年1月1日前固定资产进项税不予抵扣2全年外购原材料共计金额900万元取得税控专用发票上注明的税额153万元并通过主管税务机关认证支付购进原材料的运输费用共计30万元并取得运输发票3与乙企业约定购买乙企业土地使用权合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地除此之外经有关部门批准企业在2007年12月份新征用非耕地6000平方米乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米4全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元开具普通发票取得含税收入351万元5产品销售成本1500万元6发生销售费用560万元7发生财务费用200万元其中企业于2007年10月向其他企业借款的300万元合同约定的利率为6%企业以对方开具的收条和借款协议作为原始凭证入账8发生管理费用593万元不包括业务3中应纳城镇土地使用税其中业务招待费25万元补缴上年的所得税税款9万元企业违反环境保护被罚款400万元9营业外支出反映业务通过红十字会向南方雪灾捐资30万元由于管理不善产品被盗损失的产品生产成本50万元经测算产品成本中外购原材料的比重占60%外购材料的增值税税率为17%此损失已经税务机关认可10已在成本费用中列支的工资总额500万元11投资收益共计54万元其中去年购买的金融债券今年利息收入4万元国债利息收入50万元其他资料①实际发生了福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元②企业组织员工为汶川地震灾区捐赠其__司10名高管中国居民将工资中的50%捐赠给灾区其中董事长月薪为2万元另外9名副总月薪为1.8万元企业将上述款项划转给中国红十字会用于捐赠③经税务机关核定工资支出为合理支出④企业生产成本稳定期初和期末库存均为18万元要求1作为注册税务师代为计算企业的所得税并阐述税前扣除政策2分析其他资料②中企业应扣缴个人所得税并阐述相关政策
对资源税代理纳税审查下列表述中正确的有
税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序以合理保证只有在下列情况下才能接受具体业务或保持客户关系
纳税人扣缴义务人编造虚假计税依据的由税务机关责令限期改正并处以以下罚款
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根据税法规定下列符合所得税相关法规的有
纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法对纳税人和扣缴义务的情况的真实和准确性作出定性和定量的判断并采取进一步征管的管理行为
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