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税务代理人必须是经批准的具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所 注册税务师不得代理由税务机关行使的行政职权 因税务代理人的工作过失而产生的税收相关法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担 税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任
经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票 注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记 注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关 注册税务师承办业务时不得以个人名义承揽业务
某公司为了达到少缴纳税款的目的，修改账簿记录，少计收入，向注册税务师咨询时，注册税务师表示认可 某税务师事务所与其被代理公司达成协议，税务师事务所提供相应的方案使该公司少缴纳税款，该公司会将少缴纳税款的25%作为代理费用支付给税务师事务所，该税务师事务所计划将所收取的25%作为其他应付款进行核算 某公司在确定纳税义务发生时间时，认为根据收款方式不同分别来确定收入，这样可以达到延期纳税的目的，向注册税务师咨询时，注册税务师表示认可 某公司直接从其他企业购买增值税抵扣凭证，进行进项税抵扣，以达到少缴增值税的目的，向注册税务师咨询时，注册税务师表示认可 某税务师事务所接受某公司的委托，代其办理纳税申报工作，但因为注册税务师的疏忽，没能在规定的时间内进行纳税申报，该公司被税务机关处以了相应的罚款
税务师可以代委托方办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记 经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票 税务师可以代委托人办理纳税、退税和减免税申报 税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，无权拒绝
税务师事务所 纳税人 税务师事务所 纳税人和扣缴义务人 注册税务师 纳税人 注册税务师 纳税人和扣缴义务人
应当由A企业自行承担损失 应当由C税务师事务所承担赔偿责任 应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任 应当由B税务师承担赔偿责任
经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票 注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记 注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关 注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务
注册税务师未依法履行纳税或代扣义务 注册税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失 注册税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任 注册税务师未能履行代理职责而使纳税人而使纳税人承担纳税风险 注册税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任
税务师事务所纳税人 税务师事务所纳税人和扣缴义务人 税务师纳税人 税务师纳税人和扣缴义务人
涉税专业服务机构是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带 税务代理是税务师从事的主要业务，是税务师执业的基本内容 税务代理与民事代理是相互区别的，没有任何联系 涉税专业服务制度的实施，有利于提高纳税人主动申报纳税的自觉性，增强纳税意识 实行涉税专业服务制度，可在税收征纳双方之间通过税务师，形成纳税人、税务师、税务机关三方制约关系
代理纳税审核的工作记录 注册税务师的查账报告 年度会计决算报告 进行税收筹划的工作记录 实施涉税鉴证业务的工作记录
注册税务师未依法履行纳税或代扣代缴义务 注册税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失 注册税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任 注册税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任 注册税务师未能履行代理职责而使纳税人承担纳税风险
纳税审查根据主体不同可以分为税务机关专业审查和纳税人自查 审查计税是否符合税收及相关法规，重点是审查计税依据和适用税率 税务代理人受纳税人的委托，对纳税人的纳税情况进行审查，是行使税务机关的检查职权 所得税审查的侧重点在于审查应纳税所得额的正确性
经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票 税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记 税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不用对其结果负责 税务师承办业务时不得以个人名义承揽业务
纳税申报代理业务 一般税务咨询业务 专业税务顾问业务 税收策划业务 纳税情况审查业务
纳税审核的重点范围 纳税审核发现的主要问题与分析 税务代理机构的签章 发票专用章 企业财务专用章
税务代理公司可以从事专业税务顾问、税收策划、涉税签证、纳税情况审查业务 税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不必对其工作结果负责 税务师可以代委托人办理减免退税申请 税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，无权拒绝
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