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税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目 税务师不得代客户制作原始凭证,仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证 税务师可代理登记银行存款日记账 税务师可以代客户编制会计报表
经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票 注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记 注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关 注册税务师承办业务时不得以个人名义承揽业务
税务师指导个体户正确填制或依法取得有效的原始凭证 税务师为个体户建立复式账簿时,可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目 税务师可以代理客户进行对账和结账工作 税务师为个体户建立简易账簿时,只需要编制应税所得表 税务师可以代理登记现金日记账
注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书,从事涉税服务和鉴证业务的专业人员 注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度 注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜 税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
项目组成员之间、项目组与被委托人之间发生意见分歧,税务师事务所应当终止执业 税务师事务所应制定意见分歧解决制度,以解决项目组成员之间、项目组与业务质量监控人员之间产生的意见分歧 项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告 产生分歧的执业服务不得出具报告
税务师工作缺欠的实质就是税务师的执业质量问题,一律体现在存在于工作成果中的缺欠 税务师提供的服务有损于国家税收利益,将承担法律责任,这是税务师首先要避免的风险 由于税务师出具的鉴证报告具有证明力,其质量具有鲜明的隐蔽性,质量的优劣很难通过报告的外表观察与识别 税务师事务所提供的服务,是根据委托人情况“量身定制”,具有很强的特殊性和针对性 税务师在提供服务成果时,应当向委托人告知委托人在使用服务成果时限制条件和注意事项,以避免委托人不当使用服务成果所带来的损失
涉税服务业务报告是根据其已经掌握的信息资料、收到有足够的证据数据、弄清事实真相、填写必要的工作底稿后进行制作的 涉税服务业务报告具有特定目的或服务于特定的使用人的,税务师应当在涉税服务业务报告中,注明该报告的特定目的或使用人,对报告的用途加以限定和说明 税务师在提供服务时,认为委托人提供的会计、税收等基础资料缺乏完整性和真实性,可能对服务项目的预期目的产生重大影响的,应当出具保留意见的涉税服务报告 在正式出具涉税服务业务报告前,税务师事务所可以在不影响独立判断的前提下,与委托人就拟出具报告的有关内容进行沟通
承办的涉税服务业务,都要以法律、法规为指针 承接的涉税服务范围,都要以法律、法规为设定 从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所 从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记 涉税服务必须按规定出具报告
经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票 注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记 注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关 注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务
委托人示意其作不实报告或者不当证明的 出具报告所依据的税收政策不明确的 委托人故意不提供有关资料和文件的 因委托人有其他不合理的要求,致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的 所出具的报告对委托人的利益产生重大影响的
项目组成员之间、项目组与被委托人之间发生意见分歧,税务师事务所应当终止执业 税务师事务所应制定意见分歧解决制度,以解决项目组成员之间、项目组与业务质量监控人员之间产生的意见分歧 项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告 产生分歧的执业服务不得出具报告
注册税务师可以得到单位的非法干预 注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务 注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务 注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一受理,不得擅自收费 注册税务师有按规定接受继续教育的义务,是其重新注册登记的必备条件之一
项目内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧,税务师事务所应当终止执业 只有分歧问题得以解决,项目负责人才能出具报告 项目负责人与项目质量控制复核人员之间的产生意见分歧,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告 产生分歧的执业服务不得出具报告
发现委托人有违规行为经劝阻无效,终止执业并拒绝出具有关报告 执业期间,经委托人认可购买其发行的债券 发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章 税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,并对其工作结果负责
李某购买了兴隆公司10000股股票 双方约定,对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整,对少纳税可以按10%的比例提成 由于李某实务繁忙,委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章 要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料,不得有所隐瞒
索取委托合同约定的酬金 执业期间,买卖委托人的股票 允许他人以本人名义执业 买卖委托人关联方的债券 为了开展工作,暗示向主管税务机关税收专管员行贿
委托人故意不提供有关资料和文件的,税务师应当拒绝出具有关报告 允许其他人员在出具报告时,以本人名义签字 税务师在执业期间购入委托人的股票准备长期持有 税务师出具报告时,明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容,应予以指明。 税务师不得诱导委托人向税务机关工作人员行贿
注册税务师与委托人有利害关系的,应当回避;委托人有权要求其回避 注册税务师执业由税务师事务所委派,个人不得承接业务 注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,但不对其工作结果负责 注册税务师在对外出具的涉税文书上签章,并对其真实性、合法性负责 委托人存在违规行为并可能影响到审核报告的公正、诚信时,注册税务师应予以劝阻,劝阻无效时,应当终止执业
税务师应当对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 税务师可以自主选择是否在对外出具的涉税文书上签字盖章,凡经税务师签字盖章的涉税文书,税务师要对其真实性、合法性负责 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务 税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时,应当报告主管税务机关,并立即终止执业 税务师应当不断更新执业所需的专业知识,提高执业技能,并按规定接受后续教育
项目内部.项目组与被咨询者之间的意见分歧,税务师事务所应当终止执业 税务师事务所应当根据不同业务类型和分歧的性质,确定分歧的解决程序和方式 项目负责人与项目质量控制复核人员之间的产生意见分歧,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告 产生分歧的执业服务不得出具报告