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在途物资 委托加工物资 应交税费——应交消费税 税金及附加
“生产成本”科目的借方 “应交税费-应交消费税”科目的借方 “委托加工物资”科目的借方 “营业税金及附加”科目的借方
借：销售费用300000贷：应交税费——应交消费税300000 借：税金及附加300000贷：应交税费——应交消费税300000 借：主营业务成本300000贷：应交税费——应交消费税300000 借：管理费用300000贷：应交税费——应交消费税300000
借：原材料 5600
贷：委托加工物资 5600 借：应交税金——应交消费税 800
贷：应付账款 800 借：委托加工物资 800
应交税金——应交增值税 136
贷：应付账款 936 借：主营业务税金及附加 800
贷：应交税金——应交消费税 800 借：原材料 4800
贷：委托加工物资 4800
借：委托加工物资21400；应交税金——应交消费税2140；贷：银行存款23540 借：委托加工物资21400；应交税金——应交消费税10000；贷：银行存款31400 借：委托加工物资31400；应交税金——应交增值税（进项税额）17000；——应交消费税2140；贷：银行存款50540 借：委托加工物资21400；应交税金——应交增值税（进项税额）3638；——应交消费税10000；贷：银行存款35038
甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税 甲企业实际负担的消费税为3050元 乙企业代收代缴的消费税为3846.84元 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元 黄酒适用的单位税额为220元/吨
借：委托加工物资 21 400 应交税金——应交消费税 2 140 贷：银行存款 23 540 借：委托加工物资 21 400 应交税金——应交消费税 10 000 贷：银行存款 31 400 借：委托加工物资 31 400 应交税金——应交增值税(进项税额) 17 000 ——应交消费税 2140 贷：银行存款 50 540 借：委托加工物资 21 400 应交税金——应交增值税(进项税额) 3 638 ——应交消费税 10 000 贷：银行存款 35 038
管理费用 应交税费—应交消费税 营业税金及附加 委托加工物资
收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方 销售产品应交的消费税计入“税金及附加”科目的借方 用于在建工程的自产产品应交纳的消费税计入“税金及附加”科目的借方 收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税计入“委托加工物资”科目的借方
借：原材料 5600 贷：委托加工物资 5600 借：应交税金——应交消费税 800 贷：应付账款 800 借：委托加工物资 800 应交税金——应交增值税 136 贷：应付账款 936 借：主营业务税金及附加 800 贷：应交税金——应交消费税 800 借：原材料 4800 贷：委托加工物资 4800
销售费用 委托加物资 营业税金及附加 应交税赞-应交消费税
管理费用 委托加工物资 营业税金及附加 应交税费—应交消费税
借：委托加工物资贷：银行存款 借：营业税金及附加贷：银行存款 借：应交税费 - 应交消费税贷：代扣税金 - 代扣消费税 借：应交税费 - 应交消费税贷：银行存款
甲企业收回粮食白酒后以不高于13053.10的价格直接销售的，不再缴纳消费税 甲企业实际负担的消费税为3050元 乙企业代收代缴的消费税为3850.62元 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元 乙企业收取的代垫材料款，不计入代收代缴消费税的计税依据中
湘公网安备 43130202000226号