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单位在设计内部控制制度时， 对经济业务的处理程序要有明确规定， 要简便易行， 便于实际操作和运行。 单位在设计内部控制制度时， 应定期检查其执行情况， 对发现的薄弱环节及时进行改进， 对出现的问题及时进行处理， 保证内部控制落到实处、 发挥实效。 单位要力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。 因此， 在实行内部控制花费的成本和由此产生的经济效益之间要保持适当的比例。 单位的内部控制系统是否规范了各项经济活动， 覆盖了对人、 财、 物的全方位管理。
经济业务和经济活动批准权 确认并记录所有真实的经济业务 财产及其记录的接触使用要有保护措施 明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊
会计凭证所记录的信息是否真实可靠，对会计信息的质量有重要影响 会计凭证除记录经济业务基本内容外，还必须由有关部门和人员签章，以明确经济责任 通过对会计凭证的审核，可以明确每项经济业务是否符合国家法规，对问题及时进行纠正 为保证内部控制的有效性，所有的会计凭证必须经单位财务负责人签字审核
记录经济业务，提供记账依据 明确内部控制，强化经济责任 明确经济责任，强化内部控制 监督经济活动，控制经济运行
明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法 明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求 明确规定不定期财产清查盘点制度 明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法
分支机构和公司员工必须在规定的授权范围内行使相应的职责 要有明确的授权分工，操作相对独立 重大业务的授权要采用书面形式，明确授权时效 各岗位职责明确，有详细的岗位说明书和业务流程
分支机构和公司员工必须在规定的授权范围内行使相应的职责 要有明确的授权分工，操作相对独立 重大业务的授权要采用书面形式，明确授权时效 各岗位职责明确，有详细的岗位说明书和业务流程
及时并充分详细地描述经济活动 经济业务和经济活动批准授权 明确有关人员的职责分工，并有效地防止舞弊 对已登记的业务及其计价要进行复核
鉴定和登记一切合法的经济业务 组织结构 经济业务和经济活动的适当授权 明确各个人员的职责分工
职责分工控制 不相容职务的分工控制 业务处理程序控制 凭证流程控制
职责分工控制 信息传递程序控制 实物控制 账务处理控制
湘公网安备 43130202000226号