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北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部，分别从事陆运和水运业务。陆运事业部的车辆资产如下： (1)年初拥有自重5吨的载重汽车20辆；自重4吨的挂车10辆；自重3吨的客货两用车6辆，其中有...
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北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部分别从事陆运和水运业务陆运事业部的车辆资产如
北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部分别从事陆运和水运业务陆运事业部的车辆资产如下1年
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北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部分别从事陆运和水运业务陆运事业部的车辆资产如下1年
从事多种经营的大型企业往往采用事业部组织结构在这种组织结构中事业部会被授予很大的权力下列权力不适宜下
事业部内部中层领导的任命建议权
事业部内部员工绩效考核与岗位调配权
事业部的生产经营权
事业部的利润分配权
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北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部分别从事陆运和水运业务陆运事业部的车辆资产如下1年
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考虑到压力锅事业部的颓势属于整个行业衰退引起，欲尽快出售该事业部
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区域事业部制结构
产品事业部制结构
客户事业部制结构
M型企业组织结构
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设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算甲公司全年应缴纳的营业税城市维护建设税和教育费附加
位于经济特区的某外商投资企业是增值税一般纳税人2010年生产经营情况如下11月～11月取得产品不含税销售收入4400万元生产设备出租取得收入10万元12月取得产品不含税销售收入100万元2发生产品销售成本2600万元3发生销售费用770万元其中广告费和业务宣传费720万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万元4营业外支出150万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元通过政府部门向上海世博会捐款15万元直接捐赠5万元支付税收滞纳金6万元51～11月销售税金160万元含增值税120万元12月份的流转税尚未核算6计入成本费用中的实发工资总额200万元包括支付给本企业残疾人员工资20万元拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费7万元7该企业分别在AB两国设有分公司我国与AB两国已经缔结避免双重征税协定在A国分公司的应纳税所得额为50万元A国税率为20%在B国的分公司的应纳税所得额为30万元B国税率为30%两个分公司在AB两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税说明假定该企业所在地城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%12月可抵扣增值税进项税为5.5万元该企业产品适用的增值税税率是17%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业2010年的会计利润总额
下列不属于税收征收管理中纳税人扣缴义务人的权利的是
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该公司进口环节应缴纳的消费税
2008年6月1日某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元关税税率为8%海关规定的监管年限为5年2010年5月31日关税税率为10%公司研发项目完成后将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业该公司应补缴关税
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业所得税前可扣除的营业外支出
某美国企业未在中国设立机构场所2010年初为境内企业提供一项专利使用权合同约定使用期限为两年并分两年支付境内企业需要支付费用200万元则境内企业2010年应扣缴的所得税为
下列属于税务行政处罚听证案件范围的有
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税城市维护建设税和教育费附加总和
位于经济特区的某外商投资企业是增值税一般纳税人2010年生产经营情况如下11月～11月取得产品不含税销售收入4400万元生产设备出租取得收入10万元12月取得产品不含税销售收入100万元2发生产品销售成本2600万元3发生销售费用770万元其中广告费和业务宣传费720万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万元4营业外支出150万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元通过政府部门向上海世博会捐款15万元直接捐赠5万元支付税收滞纳金6万元51～11月销售税金160万元含增值税120万元12月份的流转税尚未核算6计入成本费用中的实发工资总额200万元包括支付给本企业残疾人员工资20万元拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费7万元7该企业分别在AB两国设有分公司我国与AB两国已经缔结避免双重征税协定在A国分公司的应纳税所得额为50万元A国税率为20%在B国的分公司的应纳税所得额为30万元B国税率为30%两个分公司在AB两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税说明假定该企业所在地城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%12月可抵扣增值税进项税为5.5万元该企业产品适用的增值税税率是17%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业2010年营业外支出纳税调整额
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和
税务代理人接受纳税人扣缴义务人的委托不能从事的代理业务是
下列关于土地增值税清算的陈述不正确的是
下列对耕地占用税的理解错误的是
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算甲公司2010年度应纳的企业所得税
下列关于成品油的涉税政策不正确的是
对某企业进行税务筹划的时候需要考虑的情况有
下列关于城市维护建设税的表述中正确的有
下列不属于营业税免税项目的是
某汽车贸易公司2010年6月进口11辆小轿车海关审定的关税完税价格为25万元/辆当月销售8辆取得含税销售收入240万元2辆企业自用1辆用于抵偿债务合同约定的含税价格为30万元该公司应纳车辆购置税万元小轿车关税税率28%消费税税率9%
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业所得税前可扣除的财务费用
位于经济特区的某外商投资企业是增值税一般纳税人2010年生产经营情况如下11月～11月取得产品不含税销售收入4400万元生产设备出租取得收入10万元12月取得产品不含税销售收入100万元2发生产品销售成本2600万元3发生销售费用770万元其中广告费和业务宣传费720万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万元4营业外支出150万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元通过政府部门向上海世博会捐款15万元直接捐赠5万元支付税收滞纳金6万元51～11月销售税金160万元含增值税120万元12月份的流转税尚未核算6计入成本费用中的实发工资总额200万元包括支付给本企业残疾人员工资20万元拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费7万元7该企业分别在AB两国设有分公司我国与AB两国已经缔结避免双重征税协定在A国分公司的应纳税所得额为50万元A国税率为20%在B国的分公司的应纳税所得额为30万元B国税率为30%两个分公司在AB两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税说明假定该企业所在地城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%12月可抵扣增值税进项税为5.5万元该企业产品适用的增值税税率是17%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业2010年境内所得的应纳税所得额
纳税人有下列行为之一的由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款情节严重的处以2000元以上10000元以下的罚款
位于经济特区的某外商投资企业是增值税一般纳税人2010年生产经营情况如下11月～11月取得产品不含税销售收入4400万元生产设备出租取得收入10万元12月取得产品不含税销售收入100万元2发生产品销售成本2600万元3发生销售费用770万元其中广告费和业务宣传费720万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万元4营业外支出150万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元通过政府部门向上海世博会捐款15万元直接捐赠5万元支付税收滞纳金6万元51～11月销售税金160万元含增值税120万元12月份的流转税尚未核算6计入成本费用中的实发工资总额200万元包括支付给本企业残疾人员工资20万元拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费7万元7该企业分别在AB两国设有分公司我国与AB两国已经缔结避免双重征税协定在A国分公司的应纳税所得额为50万元A国税率为20%在B国的分公司的应纳税所得额为30万元B国税率为30%两个分公司在AB两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税说明假定该企业所在地城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%12月可抵扣增值税进项税为5.5万元该企业产品适用的增值税税率是17%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业2010年广告费和业务宣传费纳税调整额
位于经济特区的某外商投资企业是增值税一般纳税人2010年生产经营情况如下 11月～11月取得产品不含税销售收入4400万元生产设备出租取得收入10万元12月取得产品不含税销售收入100万元 2发生产品销售成本2600万元 3发生销售费用770万元其中广告费和业务宣传费720万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万元 4营业外支出150万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元通过政府部门向上海世博会捐款15万元直接捐赠5万元支付税收滞纳金6万元 51～11月销售税金160万元含增值税120万元12月份的流转税尚未核算 6计入成本费用中的实发工资总额200万元包括支付给本企业残疾人员工资20万元拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费7万元 7该企业分别在AB两国设有分公司我国与AB两国已经缔结避免双重征税协定在A国分公司的应纳税所得额为50万元A国税率为20%在B国的分公司的应纳税所得额为30万元B国税率为30%两个分公司在AB两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税 说明假定该企业所在地城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%12月可抵扣增值税进项税为5.5万元该企业产品适用的增值税税率是17% 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税房产税和印花税
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业所得税前可扣除的销售费用
居住在市区的中国公民李某为一中外合资企业的职员2010年取得以下所得1每月取得工资6000元12月取得年终奖25000元不含税2假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权每股行权价10元当日市场收盘价14元该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月3从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元还从A国获得税前稿酬20000元人民币并提供了来源国纳税凭证境外已纳税款折合人民币8000元4取得翻译收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区53月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元61～12月份转租房屋一套每月取得转租收入3500元李某承租该房屋每月支付租金2000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算李某全年转租房屋应缴纳的个人所得税不考虑城建税和教育费附加
下列说法中符合中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中有关延期纳税规定的有
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