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某公司于2010年1月1日动工兴建一幢办公楼，工期为1年，公司为建造办公楼发生有关业务如下：(1) 专门借款有两笔，分别为：①2010年1月1日专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为6%，利息...
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东方系上市公司为了建造一栋办公楼于2008年11月1日专门从银行借入6000万元假定东方公司向该银行
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2009年7月10日
2009年7月20日
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2009年9月1日
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甲公司借入一笔款项于2008年7月1日采用出包方式开工兴建一幢办公楼2009年10月15日工程全部完
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2012年1月1日甲公司从银行取得一笔3年期专门借款开工兴建一幢办公楼 2014年4月30日该办公楼
4月30日
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甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼工程于2009年12月完工2010年1月办妥竣工验收手续4月付清全
2009年12月
2010年1月
2010年2月
2010年4月
甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼工程于2009年12月完工2010年1月办妥竣工验收手续4月付清全
2009年12月
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某公司于2007年1月1日动工兴建一幢办公楼工期为1年公司为建造办公楼发生有关借款业务如下1专门借款
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某市汽车制造厂为增值税一般纳税人主要生产A牌汽车B牌汽车该A品牌汽车出厂价不含税价格60万元最高不含税售价每辆75万元B牌汽车的出厂价不含税价格15万元最高不含税售价每辆17.58万元2009年8月发生如下几笔业务1从某轮胎厂购进一批汽车轮胎货物已验收入库专用发票注明不含税价款80.5万元支付运费4万元装卸费1.5万元从甲汽车制造厂购人一批已税乘用车底盘排量为2.0升用于改制生产B牌小汽车取得防伪税控系统增值税专用发票注明价款400万元货物已经验收入库从某汽车备件厂家购进相关的附助材料备件等取得防伪税控系统增值税专用发票注明价款55万元货物已经验收入库2本月购进劳保用品取得防伪税控系统增值税专用发票注明价款12万元本月生产部门领用劳保用品的70％3与甲厂家签订合同以本厂生产的30辆A牌汽车与甲厂家的汽车灯等价交换汽车厂按每辆60万元进行结算抵顶汽车制造厂另外支付了汽车灯补价5万元不含税双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票4进口电子检测设备一台自用到岸价格为50万元人民币另外发生境内运费2.5万元安装调试费3.9万元关税税率10％进口一批发动机成交价为离岸价格25万美元发生境外运费及保险费共计2.8万美元发生境内运费5万元关税税率为25％上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行并取得完税凭证境内运费已取得合规货运发票5将外购发动机用于生产A牌汽车本月车间领用其中的80％用于生产A牌汽车对外销售15辆A牌汽车取得不含税销售额900万元6向世博会赞助A牌汽车5辆按单位成本48万元计入营业费用账户以出厂价格用10辆A牌汽车抵偿欠外单位的货款7当月销售以已税乘用车底盘购进的底盘全部耗用生产的B牌汽车50辆收取了价税合计877.5万元轮胎的消费税税率3％A牌汽车的消费税税率为25％B牌汽车的消费税税率为12％美元/人民币=1/6.9根据上述资料回答下列问题该企业本月应纳国内销售环节消费税税额万元
某百货商场系一般纳税人设立三个业务部批发部零售部和宾馆该商场能正确核算各自的收入2009年9月发生下列业务1从小规模纳税人企业购进自产农产品普通发票上注明的价款55800元2购进一辆自用的小轿车汽车价款185000元货款已经支付取得汽车销售专业发票3商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元支付运费9600元运费发票符合抵扣规定购进商品货款均已支付并已验收入库4该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元其中包括销售化妆品不含税收入94000元销售棕榈油15000元鸭蛋79000元其余为其他商品按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元取得国有运输企业开具的运费发票货款已经收到运费已经支付5该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收人1053000元其中销售化妆品取得收入67860元6本月该公司取得电费专用发票注明增值税为12900万元上述取得的符合规定的税控发票均通过认证根据上述资料回答下列问题本月可以抵扣的进项税合计元
纳税申报的程序不包括
新税法实施后对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法而只能沿用旧税法这一规定符合税法适用原则中的
按照现行消费税制度的规定企业下列行为中不征收消费税的是
税法的特点可以概括成
下列经营行为属于混合销售行为的是
北京某卷烟厂一般纳税人位于市区生产销售A牌B牌卷烟同时经营进口卷烟2009年8月发生如下经济业务1委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据收回该加工的B牌卷烟支付联营企业的加工费用不含税2800万元取得专用发票联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元2自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元上述烟丝均取得增值税专用发票并且本月全部领用用于生产卷烟3发往B烟丝加工厂烟叶一批委托B烟丝加工厂加工烟丝该批烟叶的账面成本35万元支付不含税加工费15万元并取得税控专用发票该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格4从国外进口卷烟1000标准箱每条200支支付买价1650万元支付到达我国海关前的运输费用15万元保险费用12万元进口卷烟关税税率为20％5委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回全部用于加工生产卷烟出售卷烟40％50标准箱取得不含税收入65万元6经专卖局批准销售A牌卷烟给各商场1200标准箱取得不含税销售收入3600万元由于货款收回及时给了各商场3％的现金折扣销售A牌卷烟给各卷烟专卖店800标准箱取得不含税销售收入2400万元支付销货运输费用120万元并取得运输公司开具的合规发票7没收逾期的A牌卷烟包装物的押金12.34万元8取得专卖店购买A牌卷烟延期付款的补贴收入21.06万元已向对方开具了普通发票9销售A牌残次品卷烟25箱每箱按不含税价15000元销售10销售B牌卷烟2500箱每箱不含税价款12000元同时收取专卖费用22000元该B牌卷烟既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算11将B牌卷烟加装过滤嘴每箱不含税价格调增1250元当月销售54箱货款尚未收到但已全额开具专用发票假定本月期初留抵税额195万元本期进项税票据均通过认证根据上述资料回答下列问题B烟丝加工厂代收代缴的消费税为万元
某纳税人1993年12月31日销售一批货物则应按1984年通过的增值税条例草案征收增值税而不按1994年1月lB开始实施的增值税暂行条例征税这样处理符合税法适用原则中的
某市汽车制造厂为增值税一般纳税人主要生产A牌汽车B牌汽车该A品牌汽车出厂价不含税价格60万元最高不含税售价每辆75万元B牌汽车的出厂价不含税价格15万元最高不含税售价每辆17.58万元2009年8月发生如下几笔业务1从某轮胎厂购进一批汽车轮胎货物已验收入库专用发票注明不含税价款80.5万元支付运费4万元装卸费1.5万元从甲汽车制造厂购人一批已税乘用车底盘排量为2.0升用于改制生产B牌小汽车取得防伪税控系统增值税专用发票注明价款400万元货物已经验收入库从某汽车备件厂家购进相关的附助材料备件等取得防伪税控系统增值税专用发票注明价款55万元货物已经验收入库2本月购进劳保用品取得防伪税控系统增值税专用发票注明价款12万元本月生产部门领用劳保用品的70％3与甲厂家签订合同以本厂生产的30辆A牌汽车与甲厂家的汽车灯等价交换汽车厂按每辆60万元进行结算抵顶汽车制造厂另外支付了汽车灯补价5万元不含税双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票4进口电子检测设备一台自用到岸价格为50万元人民币另外发生境内运费2.5万元安装调试费3.9万元关税税率10％进口一批发动机成交价为离岸价格25万美元发生境外运费及保险费共计2.8万美元发生境内运费5万元关税税率为25％上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行并取得完税凭证境内运费已取得合规货运发票5将外购发动机用于生产A牌汽车本月车间领用其中的80％用于生产A牌汽车对外销售15辆A牌汽车取得不含税销售额900万元6向世博会赞助A牌汽车5辆按单位成本48万元计入营业费用账户以出厂价格用10辆A牌汽车抵偿欠外单位的货款7当月销售以已税乘用车底盘购进的底盘全部耗用生产的B牌汽车50辆收取了价税合计877.5万元轮胎的消费税税率3％A牌汽车的消费税税率为25％B牌汽车的消费税税率为12％美元/人民币=1/6.9根据上述资料回答下列问题该企业本月应纳进口环节增值税税额万元
某企业用外购化妆品生产高档化妆品本期购入化妆品价格8万元原材料账户期初余额35万元期末余额28万元化妆品税率为30%该企业本期可扣除的消费税额为万元
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品其纳税义务的发生时间为
下列不属于营业税纳税人的单位为
某大型百货商场为增值税一般纳税人2009年9月发生如下业务1首饰柜台以旧换新销售金首饰实际收到零售收入12万元旧金首饰扣减了零售收入2万元2商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电合同规定不含税销售额300万元约定本月15日收回货款的70％剩余款项10月15日收回商场本月15日收到约定款项后按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票还以旧换新销售家电实际收到零售收入90万元已扣减旧货物收购价格5万元3商场品牌区受托代销符合税法规定条件服装按本月代销零售收入的3％向委托方收取手续费1.8万元4外购商品取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元商品已付款70%取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元本月售出70％5从小规模生产企业处购买商品取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元30万元商场超市外购免税农产品收购凭证上注明收购价格6万元6国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件购进成本共计12万元零售价共计15万元又向某孤儿院赠送童装一批购进成本1万元零售价1.5万元7有10台上月售出的彩电因质量问题顾客要求退货原零售价每台0.3万元商场已将彩电退回厂家原购进的含税价格每台0.25万元并已取得厂家开出的红字专用发票要求根据上述资料回答下列问题计算当月可抵扣的进项税额总和不考虑退货业务万元
某制药厂增值税一般纳税人3月份销售抗生素药品117万元含税税率为17%销售免税药品50万元不含税当月购入生产用原材料一批取得增值税专用发票上注明税款6.8万元抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况则该制药厂当月应纳增值税为万元
如果贷款人以不动产作抵押向金融机构贷款到期无力归还贷款以不动产抵充欠款则
某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元其中设备价值1000万元向建设单位收取的临时设施费50万元收取的劳动保护费50万元获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元该建筑公司应纳营业税为万元
依据消费税的规定下列关于卷烟消费税适用税率的说法中错误的有
北京某卷烟厂一般纳税人位于市区生产销售A牌B牌卷烟同时经营进口卷烟2009年8月发生如下经济业务1委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据收回该加工的B牌卷烟支付联营企业的加工费用不含税2800万元取得专用发票联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元2自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元上述烟丝均取得增值税专用发票并且本月全部领用用于生产卷烟3发往B烟丝加工厂烟叶一批委托B烟丝加工厂加工烟丝该批烟叶的账面成本35万元支付不含税加工费15万元并取得税控专用发票该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格4从国外进口卷烟1000标准箱每条200支支付买价1650万元支付到达我国海关前的运输费用15万元保险费用12万元进口卷烟关税税率为20％5委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回全部用于加工生产卷烟出售卷烟40％50标准箱取得不含税收入65万元6经专卖局批准销售A牌卷烟给各商场1200标准箱取得不含税销售收入3600万元由于货款收回及时给了各商场3％的现金折扣销售A牌卷烟给各卷烟专卖店800标准箱取得不含税销售收入2400万元支付销货运输费用120万元并取得运输公司开具的合规发票7没收逾期的A牌卷烟包装物的押金12.34万元8取得专卖店购买A牌卷烟延期付款的补贴收入21.06万元已向对方开具了普通发票9销售A牌残次品卷烟25箱每箱按不含税价15000元销售10销售B牌卷烟2500箱每箱不含税价款12000元同时收取专卖费用22000元该B牌卷烟既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算11将B牌卷烟加装过滤嘴每箱不含税价格调增1250元当月销售54箱货款尚未收到但已全额开具专用发票假定本月期初留抵税额195万元本期进项税票据均通过认证根据上述资料回答下列问题本期向税务机关缴纳消费税合计万元
下列各项中符合增值税专用发票开具时限规定的是
某大型百货商场为增值税一般纳税人2009年9月发生如下业务1首饰柜台以旧换新销售金首饰实际收到零售收入12万元旧金首饰扣减了零售收入2万元2商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电合同规定不含税销售额300万元约定本月15日收回货款的70％剩余款项10月15日收回商场本月15日收到约定款项后按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票还以旧换新销售家电实际收到零售收入90万元已扣减旧货物收购价格5万元3商场品牌区受托代销符合税法规定条件服装按本月代销零售收入的3％向委托方收取手续费1.8万元4外购商品取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元商品已付款70%取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元本月售出70％5从小规模生产企业处购买商品取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元30万元商场超市外购免税农产品收购凭证上注明收购价格6万元6国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件购进成本共计12万元零售价共计15万元又向某孤儿院赠送童装一批购进成本1万元零售价1.5万元7有10台上月售出的彩电因质量问题顾客要求退货原零售价每台0.3万元商场已将彩电退回厂家原购进的含税价格每台0.25万元并已取得厂家开出的红字专用发票要求根据上述资料回答下列问题计算该企业当月销项税额不考虑退货业务万元
下列关于残疾人就业的增值税优惠政策正确的有
下列货物销售中免征增值税的是
某市汽车制造厂为增值税一般纳税人主要生产A牌汽车B牌汽车该A品牌汽车出厂价不含税价格60万元最高不含税售价每辆75万元B牌汽车的出厂价不含税价格15万元最高不含税售价每辆17.58万元2009年8月发生如下几笔业务1从某轮胎厂购进一批汽车轮胎货物已验收入库专用发票注明不含税价款80.5万元支付运费4万元装卸费1.5万元从甲汽车制造厂购人一批已税乘用车底盘排量为2.0升用于改制生产B牌小汽车取得防伪税控系统增值税专用发票注明价款400万元货物已经验收入库从某汽车备件厂家购进相关的附助材料备件等取得防伪税控系统增值税专用发票注明价款55万元货物已经验收入库2本月购进劳保用品取得防伪税控系统增值税专用发票注明价款12万元本月生产部门领用劳保用品的70％3与甲厂家签订合同以本厂生产的30辆A牌汽车与甲厂家的汽车灯等价交换汽车厂按每辆60万元进行结算抵顶汽车制造厂另外支付了汽车灯补价5万元不含税双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票4进口电子检测设备一台自用到岸价格为50万元人民币另外发生境内运费2.5万元安装调试费3.9万元关税税率10％进口一批发动机成交价为离岸价格25万美元发生境外运费及保险费共计2.8万美元发生境内运费5万元关税税率为25％上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行并取得完税凭证境内运费已取得合规货运发票5将外购发动机用于生产A牌汽车本月车间领用其中的80％用于生产A牌汽车对外销售15辆A牌汽车取得不含税销售额900万元6向世博会赞助A牌汽车5辆按单位成本48万元计入营业费用账户以出厂价格用10辆A牌汽车抵偿欠外单位的货款7当月销售以已税乘用车底盘购进的底盘全部耗用生产的B牌汽车50辆收取了价税合计877.5万元轮胎的消费税税率3％A牌汽车的消费税税率为25％B牌汽车的消费税税率为12％美元/人民币=1/6.9根据上述资料回答下列问题该企业本月应负担的轮胎消费税税额万元
某百货商场系一般纳税人设立三个业务部批发部零售部和宾馆该商场能正确核算各自的收入2009年9月发生下列业务1从小规模纳税人企业购进自产农产品普通发票上注明的价款55800元2购进一辆自用的小轿车汽车价款185000元货款已经支付取得汽车销售专业发票3商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元支付运费9600元运费发票符合抵扣规定购进商品货款均已支付并已验收入库4该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元其中包括销售化妆品不含税收入94000元销售棕榈油15000元鸭蛋79000元其余为其他商品按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元取得国有运输企业开具的运费发票货款已经收到运费已经支付5该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收人1053000元其中销售化妆品取得收入67860元6本月该公司取得电费专用发票注明增值税为12900万元上述取得的符合规定的税控发票均通过认证根据上述资料回答下列问题业务1可以抵扣的进项税为元
下列关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额的陈述正确的有
依照增值税的有关规定一般纳税人的下列货物销售适用13％增值税税率的有
依据增值税的有关规定下列混合销售行为中应征收增值税的有
依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有
北京某卷烟厂一般纳税人位于市区生产销售A牌B牌卷烟同时经营进口卷烟2009年8月发生如下经济业务1委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据收回该加工的B牌卷烟支付联营企业的加工费用不含税2800万元取得专用发票联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元2自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元上述烟丝均取得增值税专用发票并且本月全部领用用于生产卷烟3发往B烟丝加工厂烟叶一批委托B烟丝加工厂加工烟丝该批烟叶的账面成本35万元支付不含税加工费15万元并取得税控专用发票该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格4从国外进口卷烟1000标准箱每条200支支付买价1650万元支付到达我国海关前的运输费用15万元保险费用12万元进口卷烟关税税率为20％5委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回全部用于加工生产卷烟出售卷烟40％50标准箱取得不含税收入65万元6经专卖局批准销售A牌卷烟给各商场1200标准箱取得不含税销售收入3600万元由于货款收回及时给了各商场3％的现金折扣销售A牌卷烟给各卷烟专卖店800标准箱取得不含税销售收入2400万元支付销货运输费用120万元并取得运输公司开具的合规发票7没收逾期的A牌卷烟包装物的押金12.34万元8取得专卖店购买A牌卷烟延期付款的补贴收入21.06万元已向对方开具了普通发票9销售A牌残次品卷烟25箱每箱按不含税价15000元销售10销售B牌卷烟2500箱每箱不含税价款12000元同时收取专卖费用22000元该B牌卷烟既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算11将B牌卷烟加装过滤嘴每箱不含税价格调增1250元当月销售54箱货款尚未收到但已全额开具专用发票假定本月期初留抵税额195万元本期进项税票据均通过认证根据上述资料回答下列问题本期该企业应纳城建税和教育费附加合计万元不含代收代缴
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