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中国个人所得税全部实行个人自行申报的征收方式 个人所得税申报表主要包括个人所得税月份申报表、个人所得税年度申报表、个人所得税扣缴税款报告表等 申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关 除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款
我国个人所得税实行的是综合所得税制 我国个人所得税采取累进税率和比例税率并用 我国个人所得税实行的是分类所得税制 我国个人所得税的纳税办法有自行申报纳税和代扣代缴两种
《个人所得税自行纳税申报表（A表）》 《个人所得税自行纳税申报表（B表）》 《生产、经营所得个人所得税申报表（A表）》 《生产、经营所得个人所得税申报表（B表）》
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税 在一个纳税年度内，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次 雇员取得的先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定计算缴纳个人所得税 实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定计算缴纳个人所得税
《个人所得税经营所得纳税申报表(A 表) 》 《个人所得税经营所得纳税申报表(B 表) 》 《个人所得税经营所得纳税申报表(C 表) 》 《个人所得税年度自行纳税申报表》
在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人（非高管），仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税 一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人（非高管），取得归属于境内工作期间的工资、薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税，其取得归属于境外工作期间的工资、薪金所得，不征收个人所得税 在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的高管人员，其取得由境内雇主支付或者负担的工资、薪金所得应当计算缴纳个人所得税，不是由境内雇主支付或者负担的工资、薪金所得，不缴纳个人所得税 在一个纳税年度内，在境内居住累计超过90天但不满183天的高管人员，其取得的工资、薪金所得，一律应当计算缴纳个人所得税
依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 征收个人所得税有利于实现社会公平 个人所得税对调节个人收入、增加政府财政收入有重要作用 每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税
高收入者必须交纳个人所得税 我国每个公民都是纳税人 依法纳税是公民的基本义务 在我国，税收取之于民、用之于民
员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税 员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税 取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为工资薪金所得征收个人所得税 取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
个人所得税 12 消费税 12 个人所得税 10 消费税 10
个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税 个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除 单位缴费部分，在有关政策规定的标准内的部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资
个人所得税；12 消费税；12 个人所得税；10 消费税；10
个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种 年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税 从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税
《个人所得税自行纳税申报表(A 表) 》 《个人所得税经营所得纳税申报表(A 表) 》 《个人所得税经营所得纳税申报表(B 表) 》 《个人所得税年度自行纳税申报表(B 表) 》
员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税 实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应按税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务 员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，应在纳税申报期限内自行申报缴纳税款
特定行业个人所得税年度申报表 个体工商户所得税年度申报表 扣缴个人所得税报告表 个人所得税纳税年度申报表
《个人所得税基础信息表（A表）》 《个人所得税自行纳税申报表（A表）》 《生产、经营所得个人所得税申报表（A表）》 《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表》
员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征收个人所得税 员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”征收个人所得税 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“财产转让所得”征收个人所得税 取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
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