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D企业2006年1月15日购入一项计算机软件程序，价款为1170万元，其他税费11.25 万元，预计使用年限为5年，法律规定有效使用年限为7年，2007年12月31日该无形资产的可收回金额为720万元...
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在跨越两个会计年度的建造合同中下列有关建造合同收入确认的表述中正确的有
甲公司20×7年7月1日购入一项5年期半年付一次利息的乙公司债券该债券的票面价值为1000万元票面年利率为5%当期市场实际年利率为6%甲公司按照980万元购入并划分为持有至到期投资假定按年确认利息收入并不考虑相关交易费用甲公司20×7年度应确认的利息收入为万元
下列各项中属于金融资产的有
甲公司20×6年12月31日有关资产负债的账面价值与其计税基础如下表所示资产负债的账面价值与计税基础表20×6年12月31日项目账面价值计税价值暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金融资产1200900应收账款15001800存款50005600可供出售金融资产30001400长期股权投资投资性房地产120009000固定资产3000026000无形资产60009000应付利息15000预收款项9000合计××其他资料如下120×6年年初甲公司递延所得税资产的余额为1350万元递延所得税负债的余额为2060万元2上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资初始投资成本为2000万元因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元其中因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元其他权益变动增加额为600万元未发生减值损失该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同均为25%预计未来所得税税率不会发生变化甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有并无计划在近期出售3甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元其中计提应收账款坏账损失200万元转回存货跌价准备350万元对联营企业投资确认的投资收益400万元赞助支出100万元管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元无形资产中的开发成本摊销为200万元按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元本年度资产公允价值变动净增加3000万元其中交易性金融资产公允价值减少100万元当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元投资性房地产公允价值增加2300万元4假定①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异除上述各项外不存在其他纳税调整事项②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额赞助支出不得从应纳税所得额中扣除要求1.计算甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础并填入上表相关项目中
计提本期固定资产减值准备时应考虑的因素有
下列各项中应当确认为预计负债的有
下列项目中可以予以资本化的有
甲公司20×6年12月31日X在产品的成本为500万元该在产品中50%已订有不可撤销的销售合同销售合同约定的售价总额为700万元其余加工中的X产品无销售合同且其预计售价总额为650万元预计为销售该产品所需发生的费用和相关税金合计为80万元进一步加工所需费用为360万元甲公司20×6年12月31日X在产品的可变现净值为万元
甲公司20×6年12月31日有关资产负债的账面价值与其计税基础如下表所示资产负债的账面价值与计税基础表20×6年12月31日项目账面价值计税价值暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金融资产1200900应收账款15001800存款50005600可供出售金融资产30001400长期股权投资投资性房地产120009000固定资产3000026000无形资产60009000应付利息15000预收款项9000合计××其他资料如下120×6年年初甲公司递延所得税资产的余额为1350万元递延所得税负债的余额为2060万元2上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资初始投资成本为2000万元因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元其中因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元其他权益变动增加额为600万元未发生减值损失该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同均为25%预计未来所得税税率不会发生变化甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有并无计划在近期出售3甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元其中计提应收账款坏账损失200万元转回存货跌价准备350万元对联营企业投资确认的投资收益400万元赞助支出100万元管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元无形资产中的开发成本摊销为200万元按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元本年度资产公允价值变动净增加3000万元其中交易性金融资产公允价值减少100万元当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元投资性房地产公允价值增加2300万元4假定①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异除上述各项外不存在其他纳税调整事项②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额赞助支出不得从应纳税所得额中扣除要求1.计算甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础并填入上表相关项目中
在不考虑相关税费的前提下下列各项表述中正确的有
乙公司为建造大型机械设备于20×6年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率为6%与实际利率相同专门借款在闲置时用于固定收益债券短期投资该短期投资年收益率为3%乙公司另有两笔一般借款分别于20×5年1月1日和20×5年7月1日借入年利率分别为7%和8%均等于实际利率借入的本金分别为5000万元和6000万元乙公司为建造该大型机械设备的支出金额如下表所示资产支出明细表日期每期资产支出累计资产支出20×6年1月1日1000100020×6年7月1日2000300020×7年1月1日3000600020×7年7月1日3000900020×8年7月1日100010000该项目于20×5年10月1日达到预定可使用状态除20×7年10月1日至20×8年3月31日止因施工安全事故暂停建造外其余均能按计划建造假定全年按360天计算加权平均资本化率按年计算不考虑一般借款产生的收益以及涉及的其他相关因素要求1.计算乙公司20×6年的借款利息金额闲置专门借款的收益
本期末有关账户的余额为原材料100万元发出商品69万元委托加丁物资85万元分期收款发出商品80万元低值易耗品12万元生产成本55万元库存商品234万元受托代销商品30万元代销商品款30万元物资采购58万元材料成本差异贷方8万元工程物资80万元自制半成品45万元在建工程400万元特许储备物资120万元存货跌价准备40万元待处理流动资产损溢24万元．则期末资产负债表中存货项目的金额为万元
乙公司为建造大型机械设备于20×6年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率为6%与实际利率相同专门借款在闲置时用于固定收益债券短期投资该短期投资年收益率为3%乙公司另有两笔一般借款分别于20×5年1月1日和20×5年7月1日借入年利率分别为7%和8%均等于实际利率借入的本金分别为5000万元和6000万元乙公司为建造该大型机械设备的支出金额如下表所示资产支出明细表日期每期资产支出累计资产支出20×6年1月1日1000100020×6年7月1日2000300020×7年1月1日3000600020×7年7月1日3000900020×8年7月1日100010000该项目于20×5年10月1日达到预定可使用状态除20×7年10月1日至20×8年3月31日止因施工安全事故暂停建造外其余均能按计划建造假定全年按360天计算加权平均资本化率按年计算不考虑一般借款产生的收益以及涉及的其他相关因素要求1.计算乙公司20×6年的借款利息金额闲置专门借款的收益
下列事项中应作为收入要素核算的有．
20×7年12月31日甲公司对固定资产进行减值测试时其中有一关键生产线设备于20×4年12月从国外进口国内尚无同类或类似设备该项设备的账面原价为5000万美元预计使用年限10年按直线法计提折旧预计净残值为零该项资产入账时按照当时的美元与人民币的即期汇率1:8折算为人民币40000万元未发生减值损失20×7年12月31日该项设备的预计未来现金流量现值为2500万美元其公允价值减去处置费用后的净额为2100万美元当日美元与人民币的即期汇率为1:7.8甲公司该项固定资产应计入当期损益的减值损失金额为万元
下列各项中作为经营活动现金流量的是
丙公司于20×7年1月10日从资本市场上购入乙公司的5万股股份每股市价12元另支付相关交易费用合计为1万元丙公司管理层有关风险管理的要求将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以管理和核算有关乙公司股票价格的变动资料如下20×7年6月30日每股9元20×7年12月31日每股15元20×8年6月30日每股8元20×8年12月31日以每股14元的价格全部出售另支付交易费用1.2元假定1丙公司20×7年度利润总额为3000万元20×8年度利润总额为3500万元适用的所得税税率为25%预计未来所得税税率不会发生变化2除上述所给资料外不存在其他纳税调整事项20×7年年初的递延所得税资产或负债的账面余额为零预计丙公司未来有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异并不考虑其他相关税费3税法规定以公允价值计量的资产负债其公允价值变动不计入应纳税所得额要求1.编制上述丙公司与投资取得投资价格变动以及出售相关的会计分录不需结转本年利润
在外币报表折算时下列项目中应按历史汇率折算的项目有
投资性房地产采用公允价值进行后续计量的情况下下列各项有关投资性房地产的计量正确的是
丙公司于20×7年1月10日从资本市场上购入乙公司的5万股股份每股市价12元另支付相关交易费用合计为1万元丙公司管理层有关风险管理的要求将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以管理和核算有关乙公司股票价格的变动资料如下20×7年6月30日每股9元20×7年12月31日每股15元20×8年6月30日每股8元20×8年12月31日以每股14元的价格全部出售另支付交易费用1.2元假定1丙公司20×7年度利润总额为3000万元20×8年度利润总额为3500万元适用的所得税税率为25%预计未来所得税税率不会发生变化2除上述所给资料外不存在其他纳税调整事项20×7年年初的递延所得税资产或负债的账面余额为零预计丙公司未来有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异并不考虑其他相关税费3税法规定以公允价值计量的资产负债其公允价值变动不计入应纳税所得额要求1.编制上述丙公司与投资取得投资价格变动以及出售相关的会计分录不需结转本年利润
20×7年度甲公司发生的有关事项包括减征所得税300万元政府增加投资1000万元先征后返增值税100万元政府拨入的因轮换专项储备物资而发生的轮换费500万元甲公司20×7年度获得的政府补助金额为万元
下列有关商品销售收入确认和计量的表述中正确的有
甲公司20×6年12月31日有关资产负债的账面价值与其计税基础如下表所示资产负债的账面价值与计税基础表20×6年12月31日项目账面价值计税价值暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金融资产1200900应收账款15001800存款50005600可供出售金融资产30001400长期股权投资投资性房地产120009000固定资产3000026000无形资产60009000应付利息15000预收款项9000合计××其他资料如下120×6年年初甲公司递延所得税资产的余额为1350万元递延所得税负债的余额为2060万元2上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资初始投资成本为2000万元因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元其中因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元其他权益变动增加额为600万元未发生减值损失该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同均为25%预计未来所得税税率不会发生变化甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有并无计划在近期出售3甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元其中计提应收账款坏账损失200万元转回存货跌价准备350万元对联营企业投资确认的投资收益400万元赞助支出100万元管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元无形资产中的开发成本摊销为200万元按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元本年度资产公允价值变动净增加3000万元其中交易性金融资产公允价值减少100万元当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元投资性房地产公允价值增加2300万元4假定①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异除上述各项外不存在其他纳税调整事项②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额赞助支出不得从应纳税所得额中扣除要求1.计算甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础并填入上表相关项目中
甲公司以2000万元购入一项专利权按照协议约定款项在5年内偿还每年偿还20%如果甲公司在购入专利权时一次性支付价款则需支付1600万元甲公司为购买该项专利权另外支付相关交易费用100万元在不考虑其他因素的情况下甲公司为取得该项专利权所花费的成本为万元
甲公司为增值税一般纳税人20×7年5月1日库存M产成品的账面成本为500万元已计提的存货跌价准备为120万元5月份入库M产成品成本为800万元假定该批入库产成品未发生跌价损失当月销售产成品为其月初产成品与本期入库产成品合计的50%对发出存货采用先进先出法核算甲公司20×7年5月应转入损益的已销M产成品的成本为万元
在借款费用资本化期间内下列各项有关借款费用的处理方法正确的是
甲公司为股份有限公司20×7年1月1日该公司根据公司计划并经相关方面批准决定授予其300名管理人员每人1000股的本公司股份期权所附条款为雇员必须在未来三年内在本公司工作甲公司估计三年中雇员的离职率为10%第一年离职人数20人于第一年年末重新估计离职率为15%第二年又有离职人数22人甲公司预计离职率仍为15%第三年离职人数为15人共计离职人数为57人每一股份期权的公允价值为10元行权价为每股20元假定三年后剩余人员全部行权不考虑所得税的影响要求1.计算甲公司因授予管理人员股份期权而应在每年确认的费用并填入下表股份期权费用计算表单位万元年度计算过程当年度费用累计费用20×720×820×9
甲公司为提高某项设备技术性能于20×7年3月1日对其进行更新改造设备的原价为1000万元预计使用年限为10年按直线法计提折旧预计净残值为零累计已提折旧为600万元未发生减值更新改造过程中发生成本支出1200万元其中更换了某一重要部件原部件的成本为500万元新部件的成本为800万元该项设备更新改造后的原价为万元
下列交易或事项产生的现金流量中属于筹资活动产生的现金流量有
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