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核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业 实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策 个人独资企业对外投资取得的股息、收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税 无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税 扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
判断股权转让行为是否符合独立交易原则 判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况 判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策 判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整 判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整
非居民个人的劳务报酬所得 财产租赁所得 经营所得 财产转让所得
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税 在一个纳税年度内，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次 雇员取得的先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定计算缴纳个人所得税 实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定计算缴纳个人所得税
企业向个人支付不竞争款项按照“偶然所得”项目征收个人所得税 作者个人拍卖自己的文字作品复印件按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按照“股息、利息、红利所得”项目缴纳个人所得税 个人受托从事会计核算业务，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税
分类征收制 综合征收制 混合征收制 分类与综合相结合的模式
保险营销员佣金中的展业成本 个人取得的不竞争款项 外籍个人取得的合理的语言训练费 外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴
个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按"个体工商户的生产、经营所得"缴纳个人所得税 个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税 个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税 房屋产权所有人将房屋无偿赠与父母不征收个人所得税
有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入按财产租赁所得缴纳个人所得税 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按"偶然所得"项目缴纳个人所得税 个人独资企业为投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除 金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按"其他所得"项目征税
分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税 股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税 行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税 行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
个人通过拍卖市场拍卖个人财产，以财产最终拍卖成交价格为应纳税所得额计算缴纳个人所得税 个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税 个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税 个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税 一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资、薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税
从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入, 依照经营所得项目计征个人所得税 在异地从事建筑安装业工程作业的单位,应在机构所在地缴纳个人所得税 纳税人在广告设计、 制作、 发布过程中提供名义、 形象而取得的所得, 应按特许权使用费所得项目计算纳税 员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得, 应按照利息、 股息、 红利所得适用的规定计算缴纳个人所得税 报社员工在本单位报社发表文章取得的所得, 应按稿酬所得项目计算缴纳个人所得税
企业向个人支付不竞争款项按照“偶然所得”项目征收个人所得税 作者个人拍卖自己的文字作品复印件按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按照“股息、利息、红利所得”项目缴纳个人所得税 个人受托从事会计核算业务，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税
分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税 股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税 行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税 行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
在上市公司任职的经理取得的董事费，按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税 个人取得特许权的经济赔偿收入，按照“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税 个体工商户业主从被投资企业取得的股息，按照“经营所得”计算缴纳个人所得税 在电视剧制作单位任职的编剧取得的剧本使用费，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税
私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入按财产租赁所得缴纳个人所得税 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税 个人独资企业为投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除 金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税
个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税 个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除 对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税
个人转让行权后的境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税 员工因股票期权行权后而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照综合所得缴纳个人所得税 员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，以授予价并入综合所得缴纳个人所得税 对因特殊情况员工在行权日之前将股票期权转让的不计算缴纳个人所得税
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