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无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现 企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响,应计入所有者权益 资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的,应按变化后的新税率计算确定 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
递延所得税是对应交所得税的调整 递延所得税是对当期利润总额的调整 递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额 递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额•
无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现 企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响,应当计入所有者权益 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量,如果未来期间税率发生变化的,应当按照变化后的新税率计算确定,并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
属于暂时性差异,不确认递延所得税资产 属于非暂时性差异,应确认递延所得税负债 属于非暂时性差异,不确认递延所得税资产 属于暂时性差异,应确认递延所得税资产
所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整 当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
税法允许调整应交所得税的,差错更正时调整应交所得税 税法不允许调整应交所得税的,差错更正时不调整应交所得税 若调整事项涉及暂时性差异,则一定要调整递延所得税资产或递延所得税负债 若调整事项涉及暂时性差异且满足递延所得税的确认条件,则要调整递延所得税资产或递延所得税负债
递延所得税是对应交所得税的调整 递延所得税是对当期利润总额的调整 递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额 递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额
企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债 递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债 应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响,应当计入所有者权益 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量,如果未来期间税率发生变化的,应当按照变化后的新税率计算确定
所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整 当期所得税费用等于当期应交所得税税额
所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异,递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异 无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不要求折现 因税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量 因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债,其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用(或收益) 递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响
企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债 递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量 产生暂时性差异,就应确认递延所得税 适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的所得税费用 递延所得税,均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产,通过“递延所得税资产”科目核算 “递延所得税资产”期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债”科目 根据规定,用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,通过“递延所得税资产”科目核算 “所得税费用”科目期末结转后应无余额
与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量 递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量 当期递延所得税资产的确认应当考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
当期所得税即应交企业所得税 其他权益工具投资的公允价值上升不影响所得税费用 企业合并中取得的资产、负债,账面价值与计税基础不同形成的递延所得税,影响所得税费用 所得税费用为当期所得税和递延所得税费用之和 递延所得税金额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
免税合并下,商誉初始确认产生的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损,应作为可抵扣暂时性差异处理 未来期间适用的企业所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税应计入所有者权益