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某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。...
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某生产性外商出口企业1994年在我国某经济特区依法设立经营期15年该企业适用企业所得税税率15%地方所得税税率3%.1994-2001年的盈亏情况见下表 单位万元 19941995199619971998199920002001 -40-1030506020-15-70 2002年的生产经营情况如下 1取得产品销售收入5000万元其中出口产品销售收入3800万元租金收入100万元 2应扣除的产品销售成本3614万元产品销售费用200万元与租金收入有关的费用支出20万元 3应缴纳的增值税100万元消费税181万元营业税5万元 4管理费用500万元其中交际应酬费60万元新产品技术开发费68万元经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元2001年新产品技术开发费用为40万元 54月1日向银行借款500万元用于厂房扩建借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房8月31日竣工结算并交付使用6月1日为弥补流动资金不足经批准向其他企业融资100借款期限1年年利率12%按月付息本年实际支付利息7万元其他财务费用0.5万元以上利息支出全部计入财务费用 6营业外支出80万元其中税收滞纳金3万元向其他企业直接捐赠1万元通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元意外事故净损失18万元向关联科研机构资助研究开发费用10万元 7购买国产设备投资80万元经核准允许抵扣当年新增的企业所得税所得税前允许扣除的交际应酬费新产品技术开发费和营业外支出为万元
某轮胎生产企业有职工100人为增值税一般纳税人2002年度销售轮胎10万套其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元开具普通发票取得的销售额1170万元2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票注册货款3000万元进项税额510万元原材料全部验收入库当年应扣除的销售产品成本为3400万元发生销售费用400万元其中广告费用120万元业务宣传费35万元发生管理费用600万元其中业务招待费30万元新产品研究开发费用60万元2001年的研究开发费用为40万元营业外支出记载有直接向地区捐款20万元人力不可抗拒因素损失资产15万元当年获保险公司赔款5万元已计入成本费用中的实发工资总额120万元并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费职工教育经费另从境外分支机构分回税后利润57.6万元在境外已缴纳28%的企业所得税 根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题增值税概率17%消费税税率10%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%企业所得税税率33%当地月计税工资标准800元下列项目中计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有
个人投资者刘某办甲乙两个独资企业均账册健全2002年甲企业取得的应纳税所得额为2万元乙企业有关生产经营情况如下 当年取得产品销售收入160万元其他业务收入40万元应扣除的产品销售成本80万元发生的产品销售费用30万元其中当年发生的广告费用2万元2001年的产品销售收入150万元实际发生的广告费6万元本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转年利率9%当年支付的自得费用0.6万元全部计入财务费用同期银行贷款的年利率为6%缴纳增值税40万元营业税10万元城市维护建设税和教育费附加5万元管理费用60万元其中实际发生的业务招待费20万元提取的风险准备金2万元缴纳的个体劳动者协会会费3万元全年计入成本费用中的实发工程总额10.8万元按实发工资总额和规定比例计提的工会经费职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用该投资者每月工资2000元雇用员工10人每人月工资700元当地税务机关核准雇员月计税工资标准500元投资者月计税工资标准800元一辆货车在运输途中发生车祸损失达8万元取得保险公司赔偿金额为4.5万元直接向其他企业某雇员捐赠0.5万元向某乡镇学校捐赠2万元通过红十字会向红十字事业捐赠20万元自行研究开发新产品发生开发费用6万元资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20万元年底分得投资收益4万元 根据上述资料依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题下列项目中可以在个人所得税前直接扣除的项目有
2012年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目均取得增值税专用发票注明设备价款100万元进项税额17万元该厂可抵免企业所得税税额万元
下列项目中属于企业所得税优惠政策的有
个人投资者刘某办甲乙两个独资企业均账册健全2002年甲企业取得的应纳税所得额为2万元乙企业有关生产经营情况如下 当年取得产品销售收入160万元其他业务收入40万元应扣除的产品销售成本80万元发生的产品销售费用30万元其中当年发生的广告费用2万元2001年的产品销售收入150万元实际发生的广告费6万元本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转年利率9%当年支付的自得费用0.6万元全部计入财务费用同期银行贷款的年利率为6%缴纳增值税40万元营业税10万元城市维护建设税和教育费附加5万元管理费用60万元其中实际发生的业务招待费20万元提取的风险准备金2万元缴纳的个体劳动者协会会费3万元全年计入成本费用中的实发工程总额10.8万元按实发工资总额和规定比例计提的工会经费职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用该投资者每月工资2000元雇用员工10人每人月工资700元当地税务机关核准雇员月计税工资标准500元投资者月计税工资标准800元一辆货车在运输途中发生车祸损失达8万元取得保险公司赔偿金额为4.5万元直接向其他企业某雇员捐赠0.5万元向某乡镇学校捐赠2万元通过红十字会向红十字事业捐赠20万元自行研究开发新产品发生开发费用6万元资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20万元年底分得投资收益4万元 根据上述资料依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题2002年允许扣除的雇员工资费用职工工会经费职工福利费职工教育经费为万元
按照个人所得税法规定对于纳税人临时离境的应视同在华居住在计算居住天数时不扣减其在华居住的天数临时离境是指
下列所得应纳入个体工商产生产经营所得交纳个人所得税的有
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根据契税的有关规定下列项目中可以不征收契税的情况有
某商贸公司2012年开始筹建当年未取得收入筹办期间发生业务招待费300万元业务宣传费20万元广告费用200万元根据企业所得税相关规定上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是万元
某轮胎生产企业有职工100人为增值税一般纳税人2002年度销售轮胎10万套其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元开具普通发票取得的销售额1170万元2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票注册货款3000万元进项税额510万元原材料全部验收入库当年应扣除的销售产品成本为3400万元发生销售费用400万元其中广告费用120万元业务宣传费35万元发生管理费用600万元其中业务招待费30万元新产品研究开发费用60万元2001年的研究开发费用为40万元营业外支出记载有直接向地区捐款20万元人力不可抗拒因素损失资产15万元当年获保险公司赔款5万元已计入成本费用中的实发工资总额120万元并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费职工教育经费另从境外分支机构分回税后利润57.6万元在境外已缴纳28%的企业所得税 根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题增值税概率17%消费税税率10%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%企业所得税税率33%当地月计税工资标准800元2002年该企业应纳税所得额为万元
下列有关房产税征税办法的表述中正确的有
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依据企业所得税法和税收征管法的相关规定下列纳税人适用核定征收企业所得税的是
下列关于转让定价方法的说法正确的是
某房地产开发公司2002年度开发一栋写字楼出售取出的销售收入总额2000万元支付开发写字楼的地价款400万元开发过程中支付拆迁补偿费100万元供水和供电基础设施费80万元建筑工程费用520万元开发过程中向非金融机构借款500万元借款期限1年施工销售过程中发生管理费用和销售费用260万元经当地税务机构确定除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%写字楼所在地的城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%根据题目内容与土地增值税企业所得税的有关规定分别回答下列相关问题计算土地增值税的增值额时可扣除的开发成本和开发费用为万元
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定下列项目中可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有
某生产性外商出口企业1994年在我国某经济特区依法设立经营期15年该企业适用企业所得税税率15%地方所得税税率3%.1994-2001年的盈亏情况见下表 单位万元 19941995199619971998199920002001 -40-1030506020-15-70 2002年的生产经营情况如下 1取得产品销售收入5000万元其中出口产品销售收入3800万元租金收入100万元 2应扣除的产品销售成本3614万元产品销售费用200万元与租金收入有关的费用支出20万元 3应缴纳的增值税100万元消费税181万元营业税5万元 4管理费用500万元其中交际应酬费60万元新产品技术开发费68万元经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元2001年新产品技术开发费用为40万元 54月1日向银行借款500万元用于厂房扩建借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房8月31日竣工结算并交付使用6月1日为弥补流动资金不足经批准向其他企业融资100借款期限1年年利率12%按月付息本年实际支付利息7万元其他财务费用0.5万元以上利息支出全部计入财务费用 6营业外支出80万元其中税收滞纳金3万元向其他企业直接捐赠1万元通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元意外事故净损失18万元向关联科研机构资助研究开发费用10万元 7购买国产设备投资80万元经核准允许抵扣当年新增的企业所得税2002年该企业的应纳税所得额为万元
下列所得根据内资企业所得税法规定属于工资薪金范围的包括
某房地产开发公司2002年度开发一栋写字楼出售取出的销售收入总额2000万元支付开发写字楼的地价款400万元开发过程中支付拆迁补偿费100万元供水和供电基础设施费80万元建筑工程费用520万元开发过程中向非金融机构借款500万元借款期限1年施工销售过程中发生管理费用和销售费用260万元经当地税务机构确定除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%写字楼所在地的城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%根据题目内容与土地增值税企业所得税的有关规定分别回答下列相关问题房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税万元
下列项目中应征收土地增值税的有
2012年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件符合无形资产确认条件公司按照无形资产进行核算根据企业所得税相关规定2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是万元
2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利其中果汁的成本为20万元同期对外销售价格为25万元取暖器的购进价格为10万元根据企业所得税相关规定该厂发放上述福利应确认的收入是万元
某轮胎生产企业有职工100人为增值税一般纳税人2002年度销售轮胎10万套其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元开具普通发票取得的销售额1170万元2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票注册货款3000万元进项税额510万元原材料全部验收入库当年应扣除的销售产品成本为3400万元发生销售费用400万元其中广告费用120万元业务宣传费35万元发生管理费用600万元其中业务招待费30万元新产品研究开发费用60万元2001年的研究开发费用为40万元营业外支出记载有直接向地区捐款20万元人力不可抗拒因素损失资产15万元当年获保险公司赔款5万元已计入成本费用中的实发工资总额120万元并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费职工教育经费另从境外分支机构分回税后利润57.6万元在境外已缴纳28%的企业所得税 根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题增值税概率17%消费税税率10%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%企业所得税税率33%当地月计税工资标准800元计算应纳税所得额时准许扣除的销售费用和管理费用为万元
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