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纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少应纳税所得额的,税务机关有权进行调整。其方法有( )...
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纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款费用的税务机关自该业务往来发生的纳税年度起年内
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关联方交易纳税人与其关联方之间的业务往来应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款费用
税收征收管理法规定纳税人与其关联企业之间的业务往来应当 按照之间的业务往来收取或支付价款费用
同类企业
关联企业
独立企业
非独立企业
纳税人与其关联企业之间的业务往来应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用税法规定对关联企业
成本分割法
再销售价格法
交易净利润法
利润分割法
纳税人与其关联企业之间的业务往来应当按照之间的业务往来收取 或支付价款费用
同类企业
关联企业
独立企业
非独立企业
纳税人与其关联企业之间的业务往来应当按照之间的业务往来收取或支付价款费用
同类企业
关联企业
独立企业
非独立企业
纳税人与其关联企业之间的业务往来应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用不按照独立企业之间
按照独立企业之间相同交易的价格调
按照成本加合理的费用和利润调整
按照企业上年度的计算方法调整
按照再售给无关联关系的第三者的价格调整
关于关联企业下列说法正确的是
关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来,向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来,税务机关应当及时进行调整
纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案
纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款费用有特殊情况的税务机关可以自该业务往来发生的
纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的税务机关可以调整其应纳税额的有
购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价
未按照独立企业之间的业务往来收取或支付劳务费
融资资金所付利息超过同类业务
转让财产低于正常的市场价格
纳税人与其关联企业之间的业务往来应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用不按照独立企业之间
按照独立企业之间相同交易的价格调整
按照成本加合理的费用和利润调整
按照企业上年度的计算方法调整
按照再售给无关联关系的第三者的价格调整
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某外资企业成立于2009年当年被认定为高新技术企业2009年度相关生产经营业务如下1企业坐落在市郊全年实际占地35000平方米其中厂房占地20000平方米办公楼占地4500平方米医务室占地900平方米幼儿园占地1600平方米厂区内绿化占地3000平方米2企业拥有货车20辆每辆自重吨位30吨其中有6辆只在厂区内行驶并都办理了车辆登记手续客货两用车3辆自重吨位分别为2.3吨3.5吨5.6吨每辆乘4人通勤用的大型客车5辆每辆乘50人小轿车8辆3企业年初自有房产原值6000万元当年发生以下业务1月1日将临街原值300万元的房产出租租期一年月租金6万元3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业年末按协议取得40万元利润不承担投资风险本年5月26日将新建的房屋400万元含中央空调70万元验收投入使用企业向职工家属楼自供热收取采暖费自供热所用房产300万元4全年实现的销售货物收入是5500万元5销售成本3500万元缴纳的增值税260万元销售税金共计125万元含房产出租的税金6在财务费用账户中扣除了两次利息费用一次向银行借入流动资金200万元借款期限6个月支付利息费用4.5万元另一次经批准向职工借入流动资金50万元借款期限9个月支付利息费用2.25万元7销售费用500万元其中含广告费200万元业务宣传费150万元8管理费用200万元其中含业务招待费100万元研究新产品费用50万元9用自产产品对外投资产品成本70万元不含税销售价格100万元该项业务未反映在账务中境外投资收益是40万元已经在国外缴纳了20%的企业所得税10营业外支出账户列支50万元其中直接向某高校捐赠10万元列支逾期交货罚款15万元说明城镇土地使用税每平方米单位税额4元载货汽车年纳税额每吨80元乘人汽车6座以下的年纳税额120元6座以上的年纳税额480元房产税的扣除比例为20%上述销售费用和管理费用中均未包含房产税车船税和城镇土地使用税根据上述资料和税法有关规定回答下列问题2009年应纳的企业所得税是万元
某外资企业成立于2009年当年被认定为高新技术企业2009年度相关生产经营业务如下1企业坐落在市郊全年实际占地35000平方米其中厂房占地20000平方米办公楼占地4500平方米医务室占地900平方米幼儿园占地1600平方米厂区内绿化占地3000平方米2企业拥有货车20辆每辆自重吨位30吨其中有6辆只在厂区内行驶并都办理了车辆登记手续客货两用车3辆自重吨位分别为2.3吨3.5吨5.6吨每辆乘4人通勤用的大型客车5辆每辆乘50人小轿车8辆3企业年初自有房产原值6000万元当年发生以下业务1月1日将临街原值300万元的房产出租租期一年月租金6万元3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业年末按协议取得40万元利润不承担投资风险本年5月26日将新建的房屋400万元含中央空调70万元验收投入使用企业向职工家属楼自供热收取采暖费自供热所用房产300万元4全年实现的销售货物收入是5500万元5销售成本3500万元缴纳的增值税260万元销售税金共计125万元含房产出租的税金6在财务费用账户中扣除了两次利息费用一次向银行借入流动资金200万元借款期限6个月支付利息费用4.5万元另一次经批准向职工借入流动资金50万元借款期限9个月支付利息费用2.25万元7销售费用500万元其中含广告费200万元业务宣传费150万元8管理费用200万元其中含业务招待费100万元研究新产品费用50万元9用自产产品对外投资产品成本70万元不含税销售价格100万元该项业务未反映在账务中境外投资收益是40万元已经在国外缴纳了20%的企业所得税10营业外支出账户列支50万元其中直接向某高校捐赠10万元列支逾期交货罚款15万元说明城镇土地使用税每平方米单位税额4元载货汽车年纳税额每吨80元乘人汽车6座以下的年纳税额120元6座以上的年纳税额480元房产税的扣除比例为20%上述销售费用和管理费用中均未包含房产税车船税和城镇土地使用税根据上述资料和税法有关规定回答下列问题税前准予扣除的财务费用销售费用管理费用合计是万元不含加计扣除
某企业有原值为2500万元的房产2004年1月1日将其中的30%用于对外投资联营投资期限10年每年固定利润分红50万元不承担投资风险已知当地政府规定的扣除比例为20%该企业2004年度应纳房产税万元
外商投资企业取得的下列所得可不计入应纳税所得额的有
某外资企业成立于2009年当年被认定为高新技术企业2009年度相关生产经营业务如下1企业坐落在市郊全年实际占地35000平方米其中厂房占地20000平方米办公楼占地4500平方米医务室占地900平方米幼儿园占地1600平方米厂区内绿化占地3000平方米2企业拥有货车20辆每辆自重吨位30吨其中有6辆只在厂区内行驶并都办理了车辆登记手续客货两用车3辆自重吨位分别为2.3吨3.5吨5.6吨每辆乘4人通勤用的大型客车5辆每辆乘50人小轿车8辆3企业年初自有房产原值6000万元当年发生以下业务1月1日将临街原值300万元的房产出租租期一年月租金6万元3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业年末按协议取得40万元利润不承担投资风险本年5月26日将新建的房屋400万元含中央空调70万元验收投入使用企业向职工家属楼自供热收取采暖费自供热所用房产300万元4全年实现的销售货物收入是5500万元5销售成本3500万元缴纳的增值税260万元销售税金共计125万元含房产出租的税金6在财务费用账户中扣除了两次利息费用一次向银行借入流动资金200万元借款期限6个月支付利息费用4.5万元另一次经批准向职工借入流动资金50万元借款期限9个月支付利息费用2.25万元7销售费用500万元其中含广告费200万元业务宣传费150万元8管理费用200万元其中含业务招待费100万元研究新产品费用50万元9用自产产品对外投资产品成本70万元不含税销售价格100万元该项业务未反映在账务中境外投资收益是40万元已经在国外缴纳了20%的企业所得税10营业外支出账户列支50万元其中直接向某高校捐赠10万元列支逾期交货罚款15万元说明城镇土地使用税每平方米单位税额4元载货汽车年纳税额每吨80元乘人汽车6座以下的年纳税额120元6座以上的年纳税额480元房产税的扣除比例为20%上述销售费用和管理费用中均未包含房产税车船税和城镇土地使用税根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算应缴纳的车船税是元
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时按计税工资总额分别提取的职工工会经费职工福利费职工教育经费的比例是
某公司2003年发生两笔互换房产业务并已办理了相关手续第一笔业务换出的房产价值500万元换进的房产价值800万元第二笔业务换出的房产价值的600万元换进的房产价值300万元已知当地政府规定的契税税率为3%该公司应缴纳契税万元
某国有企业2004年度利润总额为200万元当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元上年这些费用支出合计为150万元假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目那么该纳税人当年的应纳税所得额应为万元
某企业采用备抵法核算坏帐损失年底应收账款余额400万元应收票据余额100万元其他应收款40万元则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金限额为元
齐某7月份为一单位讲座取得酬金30000元其应纳税额为元
赵某2004年7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住租期1年每月租金2000元房产原值70万元当地政府规定减免比例为30%已缴纳了营业税和房产税城建税教育费附加印花税等其他税费暂忽略不计8月发生漏雨修缮费600元赵某7月应纳税额为元
递延资产中的开办费包括
公民李某是高校教授2009年取得以下各项收入1李某每月从任职高校取得工资4400元12月份取得全年奖金16000元12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元2李某在另外一所技能学校兼职授课每月支付授课费3500元全年兼职9个月33月份以10万元购买A公司非上市公司股权并于10月以25万元将股权转让转让费用1.3万元44月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区55月份为B公司进行营销筹划取得不含税报酬45000元该公司为李某负担个人所得税68月1日李某将市区一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1100元不考虑其他税费要求根据所给资料回答下列问题李某兼职授课应缴纳个人所得税额为元
某小型企业2004年1月20日向其主管税务机关申报2003年度取得收入总额150万元发生的直接成本120万元其他费用40万元全年亏损10万元经税务机关检查其成本费用较真实但收入总额不能准确核算假定应税所得率为20%按照核定征收企业所得税办法该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为万元
公民李某是高校教授2009年取得以下各项收入1李某每月从任职高校取得工资4400元12月份取得全年奖金16000元12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元2李某在另外一所技能学校兼职授课每月支付授课费3500元全年兼职9个月33月份以10万元购买A公司非上市公司股权并于10月以25万元将股权转让转让费用1.3万元44月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区55月份为B公司进行营销筹划取得不含税报酬45000元该公司为李某负担个人所得税68月1日李某将市区一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1100元不考虑其他税费要求根据所给资料回答下列问题李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税额为元
李某8月份为某单位讲座取得酬金6000元其应纳税额为元
下列支出不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有
下列属于房地产开发费用的项目有
对于关联方企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款.费用而减少应纳税所得额的税务机关有权进行调整方法有
外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款超过抵扣限额的其超过部分的处理是
公民李某是高校教授2009年取得以下各项收入1李某每月从任职高校取得工资4400元12月份取得全年奖金16000元12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元2李某在另外一所技能学校兼职授课每月支付授课费3500元全年兼职9个月33月份以10万元购买A公司非上市公司股权并于10月以25万元将股权转让转让费用1.3万元44月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区55月份为B公司进行营销筹划取得不含税报酬45000元该公司为李某负担个人所得税68月1日李某将市区一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1100元不考虑其他税费要求根据所给资料回答下列问题李某取得的租赁所得应缴纳个人所得税元
从2003年1月1日起保险企业开展业务支付的代理手续费可在不超过当年本企业全部实收保费收入的范围内据实扣除
甲企业国有企业生产经营用地分布于ABC三个地域A的土地使用权属于甲企业面积10000平方米其中幼儿园占地1000平方米厂区绿化占地2000平方米B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有面积5000平方米实际使用面积各半C面积3000平方米甲企业一直使用但土地使用权未确定假设ABC的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元甲企业全年应纳城镇土地使用税元
王某应邀出国访问期间举办中国改革讲座国外主办单位支付酬金2000美元境外缴纳个人所得税80美元外汇牌价8.3其在我国应纳税额为元
2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元联营企业适用企业所得税税率15%当年享受了定期减半征收的优惠政策甲公司适用企业所得税税率33%甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税万元
印花税比例税率中最低税率的项目是
设在经济特区的某外商独资宾馆其所适用的税率为
外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算分季预缴的办法纳税其预缴汇算清缴的规定期限为
下列各项中应当按照工资薪金所得项目征收个人所得税的有
中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金3600元肖某12月份应纳个人所得税元
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