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王某属于自由职业者,本月外出演奏所得为5000元,则王某的所得应按()项目征税。
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国土资源《所得税制度》真题及答案
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下来行为中应当征收增值税的有
2013.年10月某建筑公司在中国境内发生如下业务1承建甲企业办公楼合同中约定甲企业提供电梯价款800万元该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元包括劳动保护费20万元临时设施费15万元另外取得提前竣工奖20万元2承建乙企业家属宿舍楼该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元其中工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供价款220万元其余建筑材料由建筑公司购进价款3400万元建筑工程劳务价款1860万元3丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元经双方协商进行债务重组丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款商品房原价5000万元已提折旧1000万元评估价4000万元丙企业另支付银行存款2000万元建筑公司对该商品房重新装修后销售取得销售收入6400万元发生装修费支出600万元4承包某宾馆室内装修工程装饰装修劳务费1300万元辅助材料费用50万元宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元5销售自建商品房取得销售收入5800万元该商品房工程成本2600万元其他条件建筑劳务成本利润率20%装饰装修劳务成本利润率10%根据上述资料计算下列问题该建筑公司销售抵债房产应缴纳营业税万元
下列行为适用11%税率的包括
某酒厂为增值税一般纳税人主要生产白酒和果酒2011年8月生产经营情况如下1购进业务从国内购进生产用原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元由于运输途中保管不善原材料丢失3%从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料取得收购发票注明价款10万元从小规模纳税人购进劳保用品取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款2万元增值税0.06万元2材料领用情况企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料成本5万元该材料适用的增值税税率为17%3销售业务采用分期收款方式销售白酒合同规定不含税销售额共计200万元本月应收回60%货款其余货款于2011年9月10日前收回本月实际收回货款50万元销售白酒时支付销货运费3万元装卸费0.2万元取得货运普通__售果酒取得不含税销售额15万元另收取优质费3.51万元假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣根据上述资料回答下列问题该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为万元
某工业企业为增值税一般纳税人其主要生产销售各种型号发电机组2011年9月的有关资料如下1本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台每台不含税售价30000元另向购买方收取装卸费3510元2企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台开具普通发票金额为245700元书面合同规定9月10月11月三个月每月付款81900元3委托某商场代销10台小型发电机组协议规定商场按每台含税售价25000元对外销售并按该价格与企业结算手续费按每台500元计算在结算货款时抵扣产品已发给商场商场本月无销售4为本企业专门自制发电机组1台本月移送并开始安装该设备账面成本为35000元无同类型产品销售价5外购原材料—批增值税专用发票上注明的进项税额为2000元货款已经支付材料已验收入库6外购原材料一批关税完税价折合人民币120000元假设进口关税税率为50%另外从报关地运到企业支付运费5000元建设基金100元装卸费500元取得运费发票原材料已验收入库已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣根据上述资料回答下列问题该企业当月应纳增值税税额是元
根据营业税法律制度的规定下列关于营业额的表述中正确的有
一般纳税人有下列情形之一的应按销售额依照增值税税率计算应纳税额不得抵扣进项税额也不得使用专用发票
下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有
消费税的税率有两种形式
2014.年9月某综合服务楼发生下列业务1照相馆取得营业收入50000元2旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算取得住宿收入120000元3精品屋是增值税一般纳税人主要从事商品流通业务经营商品有甲乙丙三种其中甲乙适用增值税税率为17%丙属免税商品销售甲商品取得销售收入100000元将乙商品80000元捐赠给敬老院销售丙商品取得收入60000元9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元以上收入均为不含税收入4饭店共有5个包间包间均有卡拉OK设备为客人提供餐饮娱乐等服务取得收入15000元餐饮娱乐未分别核算根据以上业务回答以下问题饭店9月应纳营业税和增值税共计元
某企业为增值税一般纳税人2014年5月份发生以下业务1从农业生产者手中收购玉米40吨每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元2购进货物取得增值税专用发票注明金额450000元增值税额76500元支付给运输单位的购进运输费用22500元取得普通发票本月将已验收入库货物的80%零售取得含税销售额585000元其中20%用于本企业集体福利3购进原材料取得增值税专用发票注明金额160000元增值税额27200元材料验收入库本月生产加工一批新产品450件每件成本价格380元无同类产品市场价格全部售给本企业职工取得不含税销售额171000元月末盘存发现上月购进的原材料被盗金额50000元成本利润率为10%4销售使用过的摩托车5辆其中2辆低于原值销售取得含税销售额11640元其余3辆高于原值销售取得含税销售额20800元5当月发生逾期押金收入12870元本月取得的发票均通过税务机关认证根据上述资料回答如下问题本月应纳增值税税额为元
某工业企业为增值税一般纳税人其主要生产销售各种型号发电机组2011年9月的有关资料如下1本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台每台不含税售价30000元另向购买方收取装卸费3510元2企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台开具普通发票金额为245700元书面合同规定9月10月11月三个月每月付款81900元3委托某商场代销10台小型发电机组协议规定商场按每台含税售价25000元对外销售并按该价格与企业结算手续费按每台500元计算在结算货款时抵扣产品已发给商场商场本月无销售4为本企业专门自制发电机组1台本月移送并开始安装该设备账面成本为35000元无同类型产品销售价5外购原材料—批增值税专用发票上注明的进项税额为2000元货款已经支付材料已验收入库6外购原材料一批关税完税价折合人民币120000元假设进口关税税率为50%另外从报关地运到企业支付运费5000元建设基金100元装卸费500元取得运费发票原材料已验收入库已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣根据上述资料回答下列问题该企业采取分期收款方式销售发电机组的本月销项税额是元
纳税人销售或进口下列货物税率为13%的有
依据增值税的有关规定下列增值税一般纳税人可按6%征收率计算纳税的有
我国消费税分别采用的计征方法
2013.年10月某建筑公司在中国境内发生如下业务1承建甲企业办公楼合同中约定甲企业提供电梯价款800万元该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元包括劳动保护费20万元临时设施费15万元另外取得提前竣工奖20万元2承建乙企业家属宿舍楼该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元其中工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供价款220万元其余建筑材料由建筑公司购进价款3400万元建筑工程劳务价款1860万元3丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元经双方协商进行债务重组丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款商品房原价5000万元已提折旧1000万元评估价4000万元丙企业另支付银行存款2000万元建筑公司对该商品房重新装修后销售取得销售收入6400万元发生装修费支出600万元4承包某宾馆室内装修工程装饰装修劳务费1300万元辅助材料费用50万元宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元5销售自建商品房取得销售收入5800万元该商品房工程成本2600万元其他条件建筑劳务成本利润率20%装饰装修劳务成本利润率10%根据上述资料计算下列问题该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税万元
下列属于免征关税的有
某企业为增值税一般纳税人2014年5月份发生以下业务1从农业生产者手中收购玉米40吨每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元2购进货物取得增值税专用发票注明金额450000元增值税额76500元支付给运输单位的购进运输费用22500元取得普通发票本月将已验收入库货物的80%零售取得含税销售额585000元其中20%用于本企业集体福利3购进原材料取得增值税专用发票注明金额160000元增值税额27200元材料验收入库本月生产加工一批新产品450件每件成本价格380元无同类产品市场价格全部售给本企业职工取得不含税销售额171000元月末盘存发现上月购进的原材料被盗金额50000元成本利润率为10%4销售使用过的摩托车5辆其中2辆低于原值销售取得含税销售额11640元其余3辆高于原值销售取得含税销售额20800元5当月发生逾期押金收入12870元本月取得的发票均通过税务机关认证根据上述资料回答如下问题本月销项税额为元
下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是
下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有
纳税人以为1个纳税期的自期满之日起5日内预缴税款于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
某酒厂为增值税一般纳税人主要生产白酒和果酒2011年8月生产经营情况如下1购进业务从国内购进生产用原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元由于运输途中保管不善原材料丢失3%从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料取得收购发票注明价款10万元从小规模纳税人购进劳保用品取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款2万元增值税0.06万元2材料领用情况企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料成本5万元该材料适用的增值税税率为17%3销售业务采用分期收款方式销售白酒合同规定不含税销售额共计200万元本月应收回60%货款其余货款于2011年9月10日前收回本月实际收回货款50万元销售白酒时支付销货运费3万元装卸费0.2万元取得货运普通__售果酒取得不含税销售额15万元另收取优质费3.51万元假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣根据上述资料回答下列问题本月应缴增值税为万元
下列关于营业税计税依据的表述正确的是
2013.年10月某建筑公司在中国境内发生如下业务1承建甲企业办公楼合同中约定甲企业提供电梯价款800万元该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元包括劳动保护费20万元临时设施费15万元另外取得提前竣工奖20万元2承建乙企业家属宿舍楼该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元其中工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供价款220万元其余建筑材料由建筑公司购进价款3400万元建筑工程劳务价款1860万元3丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元经双方协商进行债务重组丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款商品房原价5000万元已提折旧1000万元评估价4000万元丙企业另支付银行存款2000万元建筑公司对该商品房重新装修后销售取得销售收入6400万元发生装修费支出600万元4承包某宾馆室内装修工程装饰装修劳务费1300万元辅助材料费用50万元宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元5销售自建商品房取得销售收入5800万元该商品房工程成本2600万元其他条件建筑劳务成本利润率20%装饰装修劳务成本利润率10%根据上述资料计算下列问题根据现行营业税暂行条例下列表述中正确的有
2013.年10月某建筑公司在中国境内发生如下业务1承建甲企业办公楼合同中约定甲企业提供电梯价款800万元该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元包括劳动保护费20万元临时设施费15万元另外取得提前竣工奖20万元2承建乙企业家属宿舍楼该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元其中工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供价款220万元其余建筑材料由建筑公司购进价款3400万元建筑工程劳务价款1860万元3丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元经双方协商进行债务重组丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款商品房原价5000万元已提折旧1000万元评估价4000万元丙企业另支付银行存款2000万元建筑公司对该商品房重新装修后销售取得销售收入6400万元发生装修费支出600万元4承包某宾馆室内装修工程装饰装修劳务费1300万元辅助材料费用50万元宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元5销售自建商品房取得销售收入5800万元该商品房工程成本2600万元其他条件建筑劳务成本利润率20%装饰装修劳务成本利润率10%根据上述资料计算下列问题__建筑公司承建的A医药公司的建设工程应缴纳的建筑业营业税为万元
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有
下列机构纳税期限为1个季度的有
2013.年10月某建筑公司在中国境内发生如下业务1承建甲企业办公楼合同中约定甲企业提供电梯价款800万元该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元包括劳动保护费20万元临时设施费15万元另外取得提前竣工奖20万元2承建乙企业家属宿舍楼该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元其中工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供价款220万元其余建筑材料由建筑公司购进价款3400万元建筑工程劳务价款1860万元3丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元经双方协商进行债务重组丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款商品房原价5000万元已提折旧1000万元评估价4000万元丙企业另支付银行存款2000万元建筑公司对该商品房重新装修后销售取得销售收入6400万元发生装修费支出600万元4承包某宾馆室内装修工程装饰装修劳务费1300万元辅助材料费用50万元宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元5销售自建商品房取得销售收入5800万元该商品房工程成本2600万元其他条件建筑劳务成本利润率20%装饰装修劳务成本利润率10%根据上述资料计算下列问题__建筑公司承接的D餐厅的装饰工程应缴纳的建筑业营业税为万元
2014.年9月某综合服务楼发生下列业务1照相馆取得营业收入50000元2旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算取得住宿收入120000元3精品屋是增值税一般纳税人主要从事商品流通业务经营商品有甲乙丙三种其中甲乙适用增值税税率为17%丙属免税商品销售甲商品取得销售收入100000元将乙商品80000元捐赠给敬老院销售丙商品取得收入60000元9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元以上收入均为不含税收入4饭店共有5个包间包间均有卡拉OK设备为客人提供餐饮娱乐等服务取得收入15000元餐饮娱乐未分别核算根据以上业务回答以下问题精品屋应纳增值税元
某工业企业为增值税一般纳税人其主要生产销售各种型号发电机组2011年9月的有关资料如下1本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台每台不含税售价30000元另向购买方收取装卸费3510元2企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台开具普通发票金额为245700元书面合同规定9月10月11月三个月每月付款81900元3委托某商场代销10台小型发电机组协议规定商场按每台含税售价25000元对外销售并按该价格与企业结算手续费按每台500元计算在结算货款时抵扣产品已发给商场商场本月无销售4为本企业专门自制发电机组1台本月移送并开始安装该设备账面成本为35000元无同类型产品销售价5外购原材料—批增值税专用发票上注明的进项税额为2000元货款已经支付材料已验收入库6外购原材料一批关税完税价折合人民币120000元假设进口关税税率为50%另外从报关地运到企业支付运费5000元建设基金100元装卸费500元取得运费发票原材料已验收入库已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣根据上述资料回答下列问题该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是元
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