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一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按照2%预征率计算应预缴税款 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按照3%征收率计算应预缴税款 从分包方取得备注栏未注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票，可以作为计算预缴税款的扣除凭证 纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除 纳税人在同一地级行政区范围内提供建筑服务，适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》
纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票 纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票 纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票 纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购增值税发票发生的预缴增值税余额
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款而产生的滞纳金。 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的，又被依法追缴已抵扣税款的。 由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金。 因纳税人自身原因造成未缴或少缴税款而产生的滞纳金。
《增值税预缴税款表》 完税凭证 合同 《增值税纳税申报表》 及其附列资料
小规模纳税人转让其取得的不动产， 一律向不动产所在地主管税务机关申请代开 向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款， 可以在当期增值税应纳税额中抵减， 抵减不完的转下期继续抵减 纳税人以预缴税款抵减应纳税额， 应以《增值税预缴申报表》 作为合法有效凭证 预缴税款时预征率应为 2%
经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定 在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税并向纳税人计退利息 在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息 当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴 跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务 纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证 一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款 小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款
纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款 纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款 纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 》 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 》 《原油天然气增值税巾报表》 《增值税预缴税款表》
纳税人(不含其他个人)跨地级市提供建筑服务 纳税人(不含其他个人)销售取得的不动产 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产 其他个人出租不动产
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款 纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票而补征税款的 税务机关依照规定对关联企业作出纳税调整，需要补征税款的 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 纳税人未拒绝扣缴税款而扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为， 合计月 销售额未超 15 万元的， 免征增值税 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人， 以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 按固定期限纳税人的小规模纳税人可以选择以 1 个月 或 1 个季度为纳税期限， 一经选择， 36个月 内不得变更 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人， 凡在预缴地实现的月 销售额未超过 10万元的， 当期仍需按相应预缴率预缴税款
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，按照2%的预征率计算应预缴税款 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款 纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应取得合法有效的凭证，否则不得扣除 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的税款，可以在当期应纳增值税中抵减，抵减不完的，可以结转下期继续抵减 纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
只预缴增值税税款，文化事业建设费按规定预存入纳税人缴税帐户，等次月进行文化事业建设费申报时进行划缴 增值税税款和文化事业建设费均需要预缴 均不需要预缴，但次月申报时应按时申报缴纳增值税与文化事业建设费 需要预缴增值税税款，文化事业费开票时不预缴，待次月通过《文化事业建设费申报表》进行申报缴费
纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的 纳税人善意取得虚开的增值税发票，未缴、少缴增值税的 纳税人申请延期缴纳税款税务机关未予批准并未按规定期限缴纳税款的 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的
跨地级市提供建筑服务 其他个人出租房产 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产 非房地产开发企业销售房产
纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票 纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票 纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票 纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票
纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款 单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减 其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票 纳税人出租不动产，应向不动产所在地主管税务机关预缴而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由不动产所在地主管税务机关按相关法律法规进行处理 其他个人出租不动产（非住房），计算应纳税款的公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋5％）×5％
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