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新兴有限公司于2003年5月1日开业,主要开展了下列业务: (1) 收购各种海产品,对外提供餐饮服务; (2) 洗刷车,同时提供修理修配汽车服务; (3) 拥有住房100套对外出租及住宿;...
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注册税务师《问答》真题及答案
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某股份有限公司于1998年8月28日由全体发起人制定的公司章程规定公司采取募集设立方式待募集期满后该
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联合国××基金会驻中国办事处2007年1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用支付价款20万元支付保险费800元支付购买工具和备件价款2500元车辆装饰费500元2008年1月该机构将该轿车转让给国内某企业成交价18万元该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元对上述业务正确的税务处理是
某铁矿山2008年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨移送部分原矿选出精矿0.5万吨选矿比为40%移送用于交换原材料共0.5万吨适用税额为15元/吨该铁矿山当月应缴纳的资源税为
下列货物中不征收消费税或不属于消费税征税范围的是
某铁矿2008年8月开采铁矿石25万吨销售其中10万吨其余移送提炼精矿全部对外销售该铁矿山当月应纳资源税万元单位税额12元/吨
某一般纳税人煤矿该矿区行政区划隶属于县适用的单位税额为2元/吨本月开采50万吨原煤已经销售38万吨取得不含税额1500万元本期进项税额为100万元当月应缴纳的城建税为万元
财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知财税[2008]105号明确自2008年9月1日起气缸容量在4.0升以上的乘用车税率由20%上调至40%某地税务机关在2008年9月1日开始对当地的在4.0升以上的乘用卞生产厂家按40%的税率征收消费税该税务机关的行为体现了税法适用原则中的
甲公司于20×7年1月1日以600万元含相关税费购入乙公司股票占乙公司实际发行在外股份数的10%取得时乙公司可辨认净资产公允价值总额为5600万元 假设公允价值与账面价值相同投资后因甲公司对乙公司不具有重大影响且无法可靠确定该项投资的公允价值甲公司采用成本法核算 乙公司20×7年度通过生产经营活动实现的净利润为600万元未派发现金股利或利润除所实现净利润外未发生其他计入资本公积的交易或事项 20×8年1月2日甲公司再以1200万元含相关税费购入乙公司实际发行在外股份数的12%至此持股比例达到22%按乙公司章程规定甲公司能够派人参与乙公司的生产经营决策应改用权益法核算此项投资20×8年1月1日乙公司的可辨认净资产的公允价值为8000万元甲乙两公司均按照净利润的10%提取盈余公积 根据上述资料回答下列各题甲公司20×8年1月2日再次投资后原投资部分体现的商誉为万元
某企业对Y公司进行投资截止到20×4年底其长期股权投资科目的余额为500000元占Y公司股东权益总额的25%符合权益法的条件此后Y公司连年发生亏损20×7年底累计亏损达到了2200000元此时该公司对Y公司的长期股权投资科目的余额应为元
2006年该企业税前允许扣除的税金是万元
自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量转换当日的公允价值大于原账面价值的其差额作为
在持有可供出售金融资产期间收到被投资单位宣告发放的债券利息或现金股利借记银行存款科目贷记科目
处置持有至到期投资时应将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之间的差额确认为
在长期股权投资当中企业收到现金股利时可能贷记的科目有
长期股权投资采用权益法核算的情况下应根据被投资单位的所有者权益的变动情况调整长期股权投资科目调整时其对应科目可能是
某新华书店一般纳税人批发图书一批每册含税标价20元共计1000册由于购买方购买数量多按七折优惠价格成交并将折扣部分与销售额同开在一张发票上并约定10日内付款享有2%折扣购买方如期付款本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元本期通过认证的专用发票注明税金为18250元则应该缴纳增值税额为
某宾馆2008年9月取得下列收入住宿餐饮营业收入20万元包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元游艺厅营业收入14万元台球室营业收入8万元网吧收入25万元该宾馆当月应纳营业税万元
该企业应补缴2006年企业所得税税额为万元
该企业在计算当年企业所得税时调增应纳税所得额的金额为万元
2006年度该企业税后利润为万元
2008年3月李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用支付含增值税的价款200000元另支付购置工具件和零配件价款1000元车辆装饰费4000元销售公司代收保险费等8000元支付的各项价款均由销售公司开具统一发票该车辆属于库存长达7年的车辆现进口同型号车辆新车含税价款为35万元则李某应纳车辆购置税税额元
某游艇厂受托加工一艘豪华游艇委托方提供原材料成本130000元该厂收取加工费100000元代垫辅助材料款25000元该厂没有同类游艇销售价格该厂应代收代缴消费税元以上款项均不含增值税游艇的消费税税率10%成本利润率为10%
某地板生产企业为增值税一般纳税人2008年10月上旬从国外进口一批实木地板关税完税价格为150万元进口关税60万元本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件对外批发销售6000件取得不含税销售额300万元向消费者零售800件取得不含税销售额51.48万元实木地板的消费税税率为5%该企业国内销售缴纳的消费税万元
2006年该企业广告费境外代销别墅手续费总机构管理费总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是万元
2006年该企业税前允许扣除的交际应酬费是万元
下列哪些情况投资企业应将长期股权投资的权益法改为成本法
对于无市价的长期股权投资是否应计提减值准备可以根据下列迹象判断
根据现行增值税的规定下列项目中免征增值税的是
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加工贸易进口料件及其制成品需征税的海关按照一般进口货物的规定审定完税价格下列各项中符合审定完税价格规定的是
某外贸公司2008年8月从生产企业一般纳税人购入一批化妆品取得增值税专用发票支付价款40万元增值税6.8万元另外支付购货运输费用4万当月将该批化妆品全部出口取得销售收入60万元该外贸公司出口化妆品应退流转税万元增值税出口退税率13%
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