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2005年7月1日，某股份有限公司转让一项无形资产，转让价格为150万元，发生相关税费9万元：该无形资产是该股份有限公司于2003年 7月1日购入并投入使用的，入账价值为900万元，预计使用年限为5年...
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注册会计师《单选题》真题及答案
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某股份有限公司于2001年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费3万元该无形资产系
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某股份有限公司于2007年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产所有权同时发生相关税费3万元该无形
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某股份有限公司于2007年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产所有权同时发生相关税费3万元该无形
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甲股份有限公司于2007年7月1日以100万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费6万元该无形资产
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某股份有限公司于2013年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产所有权同时发生相关税费3万元该无形
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某股份有限公司于2003年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费3万元该无形资产系
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某股份有限公司于2008年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产所有权同时发生相关税费3万元该无形
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某股份有限公司于2008年7月1日以65万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费5万元该无形资产是
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某股份有限公司于2001年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费3万元该无形资产系
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某股份有限公司2005年7月1日以180万元的价格转让一项专利技术同时发生有关税费5万元该专利技术系
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某股份有限公司于2012年7月1日以80万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费3万元该无形资产系
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某股份有限公司于2011年7月1日以65万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费5万元该无形资产于
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长江股份有限公司系上市公司发生下列与无形资产有关的经济业务12011年1月1日接受A公司以其所拥有的
甲股份有限公司于2007年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费3万元该无形资产系
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某股份有限公司于20×4年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费3万元该无形资产系
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某股份有限公司于2001午7月1日以50万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费3万元该无形资产系
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下列关于城镇土地使用税的纳税人的说法中正确的有
为鼓励出口限制进口对纳税人进口的应税资源产品不纳资源税但要纳进口关税和增值税对纳税人出口应税资源产品在退免增值税的同时也应退免其资源税
除支付医药费外对部分丧失劳动能力的支付的残疾赔偿金最高限额为国家上年度职工平均工资的5倍对全部丧失劳动能力的支付的残疾赔偿金最高限额为国家上年度职工平均工资的10倍对其抚养的无劳动能力的人还应当支付生活费
下列各项中符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有
根据征管法的有关规定扣缴义务人不履行扣缴义务的由税务机关向纳税人追缴税款对扣缴义务人处应扣未扣应收未收税款的罚款
土地增值税实施细则规定财务费用中的利息支出凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的允许据实扣除但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额其他房地产开发费用则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的计算扣除
税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序下列属于税务行政处罚简易程序适用情况的有
对国内各种形式的货物联运
某汽车制造厂以自产越野车汽缸容量2400毫升20辆投资入股某电视传媒公司计600万元20%股份该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆35万元/辆30万元/辆则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的税务机关有权核定其计税价格核定权限包括
内外资企业所得税处理规定不一致的有
在税收法律关系中代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体履行纳税义务的法人自然人是义务主体或称权利客体
甲公司对存货采用单项计提存货跌价准备2008年年末存货的有关资料如下12007年1月1日外购一批A产品购买价款为200万元支付运费保险费等相关费用共计2万元2007年末因市场价格下降的原因已计提存货跌价准备20万元 2008年市场价格已回升预计售价为300万元预计销售费用和相关税金为25万元22008年库存B材料因管理不善发生霉烂变质无法正常使用C材料的账面余额为 120万元已计提跌价准备10万元32008年初购入的C材料200吨每吨实际成本0.3万元全部用于生产W产品100件加工成W产品每件加工成本还需要0.04万元现有60件已签订销售合同合同规定每件为0.5万元不含增值税一般售价为每件0.8万元不含增值税假定销售税费均为销售价格的10%C材料未计提存货跌价准备要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1下列原材料相关损失处理的说法中正确的有
从税务行政处罚的地域管辖来看我国税务行政处罚的管辖实行的是
对于劳务报酬所得若属于同一事项连续取得的以一个月内取得的报酬所得为一次计算缴纳个人所得税
甲公司和乙公司不具有关联方关系适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%盈余公积的计提比例均为10%甲公司于2008年1月1日以无形资产库存商品和可供出售金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东持有乙公司75%的股权 1甲公司2008年1月1日无形资产库存商品和可供出售金融资产资料如下无形资产原值为5600万元累计摊销为600万元公允价值为6000万元库存商品成本为800万元公允价值为1000万元增值税率为17%可供出售金融资产账面成本为2000万元其中成本为2100万元公允价值变动贷方余额为100万元公允价值为1800万元另支付直接相关税费30万元 2甲公司在2008年1月1日备查簿中记录的乙公司的可辨认资产负债的公允价值与账面价值的资料在购买日乙公司可辨认资产负债及或有负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项即用于行政管理的无形资产公允价值700万元账面价值600万元按直线法每年按照10年摊销假定按照公允价值调整乙公司净利润时不考虑所得税因素 3甲公司2008度编制合并会计报表的有关资料如下 乙公司2008年1月1日的所有者权益为10500万元其中实收资本为6000万元资本公积为4500万元盈余公积为0万元未分配利润为0万元 乙公司2008年度实现净利润为3010万元均由投资者享有各年度末按净利润的10%计提法定盈余公积乙公司2008年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积100万元已经扣除所得税影响 甲公司2008年向乙公司出售商品500件价款每件为6万元成本每件为5万元货款尚未支付至2008年末已对外销售400件 甲公司2008年7月10日向乙公司出售一项无形资产专利权价款为300万元成本为200万元货款已经支付乙公司收到专利权后仍然作为无形资产核算预计使用年限为5年采用直线法摊销 4甲公司2009年度编制合并会计报表的有关资料如下 乙公司2009年度实现净利润为4010万元均由投资者享有乙公司2009年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积200万元已经扣除所得税影响2009年乙公司宣告分配现金股利1000万元 至2009年末上述商品又对外销售50件 5税法规定企业的存货以历史成本作为计税基础 6编制抵销分录时假定不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税 要求 1编制购买日的合并财务报表的调整分录和抵销分录 2编制2008年12月31日的合并财务报表的调整分录和抵销分录 3编制2009年12月31日的合并财务报表的调整分录和抵销分录
某纳税人无故拖欠了消费税10万元经查出后补缴了拖欠的消费税同时加罚了滞纳金600元应
根据企业所得税暂行条例及有关规定企业在计算应税所得额时对企业按规定缴纳的待业保险基金支付的财产保险和运输保险费准予扣除但为职工缴纳的人身安全保险费不允许扣除
下列各项中符合城市维护建设税规定的有
某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨同时规定每吨另收取优质服务费100元手续费40元单独核算包装物押金50元押金期限3个月则该企业的增值税和消费税计算是
瑞源房地产开发公司2005年销售已开发完成的商品房取得收入3000万元出租房屋取得收入100万元预售商品房取得预收款200万元该房地产开发公司销售的商品房均是以出包方式建造的根据上述业务该房地产开发公司应该缴纳营业税万元
一般情况下拥有并且使用车船的单位和个人是同一的纳税人既是车船的使用人又是车船的拥有人由租赁双方协商确定纳税人租赁双方未商定的由出租人纳税
甲公司对存货采用单项计提存货跌价准备2008年年末存货的有关资料如下12007年1月1日外购一批A产品购买价款为200万元支付运费保险费等相关费用共计2万元2007年末因市场价格下降的原因已计提存货跌价准备20万元 2008年市场价格已回升预计售价为300万元预计销售费用和相关税金为25万元22008年库存B材料因管理不善发生霉烂变质无法正常使用C材料的账面余额为 120万元已计提跌价准备10万元32008年初购入的C材料200吨每吨实际成本0.3万元全部用于生产W产品100件加工成W产品每件加工成本还需要0.04万元现有60件已签订销售合同合同规定每件为0.5万元不含增值税一般售价为每件0.8万元不含增值税假定销售税费均为销售价格的10%C材料未计提存货跌价准备要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3下列关于存货跌价准备的计提说法正确的有
某县一家公司地处县城建筑面积95000平方米土地使用证书确认的占用土地面积25000平方米由于经营规模扩大年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地6000平方米公司按其当年开发使用的3000平方米土地面积进行申报纳税以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率该公司年应缴纳城镇土地使用税为
只要小规模工商企业有会计有账册能够正确计算增值税进项税额销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料年应税销售额不低于30万元的可认定为增值税一般纳税人
房地产公司销售商品房在从购房方收取房屋价款的同时代地方政府收取一定比例的城市建设基金该基金因上交政府部门因此不并入纳税人营业额计征营业税
甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工安装资质下辖3个施工队1个金属结构件工厂1个安装队均为非独立核算单位2005年经营业务如下 1承包某建筑工程项目并与建设方签订建筑工程施工总包合同总包合同明确工程总造价2000万元其中建筑业劳务费价款800万元由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额为300万元建设方采购建筑材料等900万元工程当年完工并进行了价款结算 2甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位 3甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢购置原价700万元取得转让收入1300万元 4中标某商厦电梯安装工程电梯由商厦负责购买甲只负责安装工程总造价500万元其中电梯400万元安装劳务费100万元 5当期购进生产金属结构件所需原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款100万元 要求按下列顺序回答问题 1甲建筑安装工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税 2甲建筑安装工程公司转让办公用房应缴纳的营业税 3甲建筑安装工程公司安装工程应缴纳的营业税 4甲建筑安装工程公司应缴纳的增值税 5甲建筑安装工程公司应代扣代缴的营业税
北方股份有限公司以下简称北方公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%采用资产负债表债务法核算所得税所得税税率为25%商品销售价格均不含增值税额所有劳务均属于工业性劳务销售实现时结转销售成本北方公司销售商品和提供劳务均为主营业务 2008年12月北方公司销售商品和提供劳务的资料如下 112月1日对A公司销售商品一批增值税专用发票上注明的销售价格为300万元增值税额为51万元提货单和增值税专用发票已交A公司A公司已承诺付款为及时收回贷款给予A公司的现金折扣条件如下2/101/20n/30假定计算现金折扣时不考虑增值税因素 该批商品的实际成本为200万元12月18日收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项并存入银行 212月2日收到B公司来函要求对当年11月8日所购商品在价格上给予10%的折让北方公司在该批商品售出时已确认销售收入400万元并收到款项经查核该批商品存在外观质量问题北方公司同意了B公司提出的折让要求当日收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单并开具红字增值税专用发票和支付折让款项 312月2日与C公司签订协议向C公司销售商品一批销售价格为200万元该协议规定北方公司应在2009年5月1日将该批商品购回回购价为220万元款项已收到该批商品的实际成本为160万元12月31日确认售价与回购价的差额在当期的利息费用假定商品未发出也没有开具增值税专用发票没有确凿证据表明商品销售价格是公允的 412月8日售出大型设备一套协议约定采用分期收款方式从销售下年末分5年分期收款每年1000万元合计5000万元成本为3000万元不考虑增值税假定购货方在销售成立日应收金额的公允价值为4000万元实际利率为7.93% 512月10日与E公司签订一项设备维修合同该合同规定该设备维修总价款为50万元不含增值税额于维修任务完成并验收合格后一次结清12月31日该设备维修任务完成并经E公司验收合格北方公司实际发生的维修费用为26万元均为修理人员工资12月31日鉴于E公司发生重大财务困难北方公司预计很可能收到的维修款为23.4万元含增值税额 612月20日与F公司签订协议委托其代销商品一批根据代销协议F公司按代销商品实际售价的10%收取手续费该批商品的协议价为100万元不含增值税额实际成本为60万元商品已运往F公司12月31日北方公司收到F公司开来的代销清单列明已售出该商品的60%款项尚未收到 712月21日企业销售材料一批价款为20万元该材料发出成本为16万元当日收取面值为23.4万元的银行承兑汇票一张 812月22日收到某公司本年度使用本公司专有技术使用费40万元营业税税率5% 912月23日确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元 1012月25日转让一商标权取得转让收入200万元该商标权成本为200万元累计摊销40万元已提无形资产减值准备10万元营业税税率5% 1112月26日与E公司签订合同向E公司销售本公司生产的一条生产线销售价格为8000万元实际成本为7200万元该合同规定该生产线的安装调试由北方公司负责如安装调试未达到合同要求E公司可以退货至12月31日货已发出但安装调试工作尚未完成 1212月31日转让一台设备该设备原价200万元已提折旧100万元取得转让收入90万元并支付清理费用2万元款项均已通过银行存款收付 要求 1编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会计分录 2计算北方公司12月份营业收入和营业成本“应交税费”科目要求写出明细科目
对新办的独立核算的从事咨询业信息业技术服务业的企业或经营单位自开业之日起可以享受的企业所得税税收优惠是
关于税收法律关系下列说法正确的是
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