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某中外度假山庄，2011年发生以下业务。 (1)客房收入600万元；餐饮收入200万元；会议费收入150万元。 (2)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地2000...
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某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨每吨已缴纳资源税2元加工固体盐12000吨对外销售取得销售收入600万元已知固体盐税额为每吨10元该纳税人本期应缴纳资源税万元
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表 John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表 John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表 说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 分析2010年John其他收入应缴纳的个人所得税
某市红佳日化厂为增值税一般纳税人2011年8月进口一批香水精买价85万元境外运费及保险费共计5万元海关于8月15日开具了完税凭证日化厂缴纳进口环节税金后海关放行日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品本月从国内购进材料取得增值税专用发票支付价款120万元增值税20.4万元销售化妆品取得不含税销售额500万元该企业本月销售环节应交增值税为万元本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣关税税率为50%
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业应缴纳的营业税
按租赁方式进口的货物中以租金方式对外支付的租赁货物在租赁期间征收关税的完税价格是
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率17%退税率13%2010年11月和12月的生产经营情况如下11月份业务1进口一批原材料支付货价60万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元保险费无法确定关税税率为20%从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元取得货运发票进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室支付货价40万元境外运费和保险费共计6万元关税税率为40%消费税税率为5%2从国内购进原材料燃料取得增值税专用发票注明支付价款500万元增值税税额85万元本月生产领用80%企业不动产在建工程领用5%外购动力取得增值税专用发票注明价款200万元增值税税额34万元3从某再生物资生产单位购进免税的再生物资用于生产内销货物取得普通发票注明价款30万元支付运费1.8万元取得运输发票4为生产出口货物免税购进材料支付价款20万元并且当期全部领用且生产的货物全部出口5外购原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元运往某公司委托其加工货物取得增值税专用发票注明加工费30万元增值税税额5.1万元支付加工货物的运输费用5万元取得运输公司开具的普通发票6采用分期收款方式内销货物合同规定的不含税金额共计500万元本月收回60%货款其余货款于12月10前收回出口销售货物取得销售额折合人民币600万元12月份业务1内销货物1200件取得不含税销售额280万元收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款2本月在国内购进各种原材料均取得增值税专用发票发票上注明的增值税税额共计66万元3将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所货物已移送4年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失成本5.2万元其中属于0.2万元属于正常损耗其余属于保管不善丢失将盘存的不需用的库存材料销售取得收入5.6万元开具普通发票5将自产的新产品用于推销样品该批产品成本3万元成本利润率10%相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年11月进口商用客车应缴纳的车辆购置税
甲企业2010年有关固定资产拥有及变动情况如下1年初企业实际占用的土地面积为10万平方米其中医务室用地0.5万平方米厂区内绿化用地2万平方米在建工程占地0.6万平方米年初拥有的房产原值6800万元不含医务室的房产原值50万元2购进一宗土地合同约定的交付日期是2010年1月占地15000平方米支付价款12000万元每平方米平均地价0.8万元在该宗土地上建造办公楼建筑面积6000平方米建筑成本及费用共计26000万元公共配套设施及附属设施价值共计1200万元该办公楼于2010年10月竣工并投入使用37月8日将原值为800万元占地0.22万平方米的房产与乙企业的原值1070万元占地0.34万平方米的房屋进行交换甲企业以银行存款支付差价270万元当月办理了产权变更手续4拥有作为班车用的10座以下的大客车5辆自重5吨载重汽车10辆所挂拖车的自重吨位为2吨3吨客货两用车2辆其中1辆于2006年购进因在厂区内使用一直未办理车船登记手续2010年到车辆管理部门补办登记手续该企业所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米房产税计算余值的扣除比例为30%契税税率3%机动载货汽车的车船税年税额为每吨30元10座以下乘人汽车车船税年税额为200元/辆要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数甲企业2010年应缴纳的契税
根据企业所得税法的规定企业的下列各项支出在计算应纳税所得额时准予从收入总额中直接扣除的是
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业应缴纳的增值税
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率17%退税率13%2010年11月和12月的生产经营情况如下11月份业务1进口一批原材料支付货价60万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元保险费无法确定关税税率为20%从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元取得货运发票进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室支付货价40万元境外运费和保险费共计6万元关税税率为40%消费税税率为5%2从国内购进原材料燃料取得增值税专用发票注明支付价款500万元增值税税额85万元本月生产领用80%企业不动产在建工程领用5%外购动力取得增值税专用发票注明价款200万元增值税税额34万元3从某再生物资生产单位购进免税的再生物资用于生产内销货物取得普通发票注明价款30万元支付运费1.8万元取得运输发票4为生产出口货物免税购进材料支付价款20万元并且当期全部领用且生产的货物全部出口5外购原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元运往某公司委托其加工货物取得增值税专用发票注明加工费30万元增值税税额5.1万元支付加工货物的运输费用5万元取得运输公司开具的普通发票6采用分期收款方式内销货物合同规定的不含税金额共计500万元本月收回60%货款其余货款于12月10前收回出口销售货物取得销售额折合人民币600万元12月份业务1内销货物1200件取得不含税销售额280万元收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款2本月在国内购进各种原材料均取得增值税专用发票发票上注明的增值税税额共计66万元3将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所货物已移送4年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失成本5.2万元其中属于0.2万元属于正常损耗其余属于保管不善丢失将盘存的不需用的库存材料销售取得收入5.6万元开具普通发票5将自产的新产品用于推销样品该批产品成本3万元成本利润率10%相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年11月期末实际留抵税额
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率17%退税率13%2010年11月和12月的生产经营情况如下11月份业务1进口一批原材料支付货价60万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元保险费无法确定关税税率为20%从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元取得货运发票进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室支付货价40万元境外运费和保险费共计6万元关税税率为40%消费税税率为5%2从国内购进原材料燃料取得增值税专用发票注明支付价款500万元增值税税额85万元本月生产领用80%企业不动产在建工程领用5%外购动力取得增值税专用发票注明价款200万元增值税税额34万元3从某再生物资生产单位购进免税的再生物资用于生产内销货物取得普通发票注明价款30万元支付运费1.8万元取得运输发票4为生产出口货物免税购进材料支付价款20万元并且当期全部领用且生产的货物全部出口5外购原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元运往某公司委托其加工货物取得增值税专用发票注明加工费30万元增值税税额5.1万元支付加工货物的运输费用5万元取得运输公司开具的普通发票6采用分期收款方式内销货物合同规定的不含税金额共计500万元本月收回60%货款其余货款于12月10前收回出口销售货物取得销售额折合人民币600万元12月份业务1内销货物1200件取得不含税销售额280万元收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款2本月在国内购进各种原材料均取得增值税专用发票发票上注明的增值税税额共计66万元3将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所货物已移送4年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失成本5.2万元其中属于0.2万元属于正常损耗其余属于保管不善丢失将盘存的不需用的库存材料销售取得收入5.6万元开具普通发票5将自产的新产品用于推销样品该批产品成本3万元成本利润率10%相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年11月免抵退税额
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销售该写字楼的60%取得销售收入7000万元另收取煤气管道初装费5万元代收住房专项维修基金50万元2将自行开发的写字楼的5%出租租金从2010年11月至2011年10月10月预收租金半年租金共计12万元3为某电信局铺设通信线路工程价款共计1500万元其中包含由电信局提供的光缆电缆价值780万元该工程与10月完工取得优质工程奖25万元4该建筑公司附设的工厂增值税一般纳税人销售自产的建筑材料取得销售收入30万元开具普通发票为本公司建筑工程特制预制板其成本为80万元成本利润率为10%当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每间需计算出合计数该公司附设工厂应缴纳的增值税
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业的应纳税所得额
下列关于税收法律说法中不正确的是
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业准予企业所得税前扣除的财务费用
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业准予企业所得税前扣除的销售费用
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率17%退税率13%2010年11月和12月的生产经营情况如下11月份业务1进口一批原材料支付货价60万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元保险费无法确定关税税率为20%从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元取得货运发票进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室支付货价40万元境外运费和保险费共计6万元关税税率为40%消费税税率为5%2从国内购进原材料燃料取得增值税专用发票注明支付价款500万元增值税税额85万元本月生产领用80%企业不动产在建工程领用5%外购动力取得增值税专用发票注明价款200万元增值税税额34万元3从某再生物资生产单位购进免税的再生物资用于生产内销货物取得普通发票注明价款30万元支付运费1.8万元取得运输发票4为生产出口货物免税购进材料支付价款20万元并且当期全部领用且生产的货物全部出口5外购原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元运往某公司委托其加工货物取得增值税专用发票注明加工费30万元增值税税额5.1万元支付加工货物的运输费用5万元取得运输公司开具的普通发票6采用分期收款方式内销货物合同规定的不含税金额共计500万元本月收回60%货款其余货款于12月10前收回出口销售货物取得销售额折合人民币600万元12月份业务1内销货物1200件取得不含税销售额280万元收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款2本月在国内购进各种原材料均取得增值税专用发票发票上注明的增值税税额共计66万元3将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所货物已移送4年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失成本5.2万元其中属于0.2万元属于正常损耗其余属于保管不善丢失将盘存的不需用的库存材料销售取得收入5.6万元开具普通发票5将自产的新产品用于推销样品该批产品成本3万元成本利润率10%相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年12月应纳增值税额
某供热企业占地面积82500平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用行政办公楼5000平方米厂办子弟学校5000平方米厂办招待所2000平方米厂办医院和幼儿园各1000平方米厂区内绿化用地3000平方米厂区外绿化用地2500平方米2011年度该企业取得供热总收入5000万元其中2000万元为向居民供热取得的收入城镇土地使用税单位税额每平方米3元该企业2011年度应缴纳城镇土地使用税万元
位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务1受让一宗位于市区的土地使用权依据受让合同规定支付转让方地价款6000万元支付了相关税费共计210万元2该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房该工程发包给另一建筑公司在开发过程中支付劳务费和材料费共计4200万元3开发销售期间发生管理费用700万元销售费用400万元利息费用500万元包括罚息20万元能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊49月末商品房建筑工程完工该建筑工程公司将门市房出租合同规定租期为2010年10月至2012年9月月租金30万元52010年10月末将开发的商品房销售了80%并签订了销售合同依据合同规定取得销售收入24000万元其他相关资料所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该建筑工程公司计算土地增值税时可扣除的开发成本
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表 John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表 John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表 说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 2009年3月和4月John工资薪金所得应缴纳的个人所得税
某钢铁公司与某机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同后因故购销合同作废改签融资租赁合同租赁费1000万元根据上述情况该厂一共应缴纳印花税为元
判断纳税人是否存在账外销售问题是否错误使用存货计价方法是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是
位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务1受让一宗位于市区的土地使用权依据受让合同规定支付转让方地价款6000万元支付了相关税费共计210万元2该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房该工程发包给另一建筑公司在开发过程中支付劳务费和材料费共计4200万元3开发销售期间发生管理费用700万元销售费用400万元利息费用500万元包括罚息20万元能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊49月末商品房建筑工程完工该建筑工程公司将门市房出租合同规定租期为2010年10月至2012年9月月租金30万元52010年10月末将开发的商品房销售了80%并签订了销售合同依据合同规定取得销售收入24000万元其他相关资料所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该建筑工程公司计算土地增值税时可扣除的税金
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业应缴纳的城镇土地使用税
位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务1受让一宗位于市区的土地使用权依据受让合同规定支付转让方地价款6000万元支付了相关税费共计210万元2该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房该工程发包给另一建筑公司在开发过程中支付劳务费和材料费共计4200万元3开发销售期间发生管理费用700万元销售费用400万元利息费用500万元包括罚息20万元能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊49月末商品房建筑工程完工该建筑工程公司将门市房出租合同规定租期为2010年10月至2012年9月月租金30万元52010年10月末将开发的商品房销售了80%并签订了销售合同依据合同规定取得销售收入24000万元其他相关资料所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该建筑工程公司出租门市房应缴纳的印花税及营业税合计
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表 John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表 John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表 说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 请分析2009年John作为技术总监身份对其应纳税额的影响只做分析即可不需要计算
下列经营者中属于营业税纳税人的是
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表 John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表 John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表 说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 请分析如果将John在华的工资以其支出项目分项支付对其应纳税额的影响只做分析即可不需要计算
甲企业2010年有关固定资产拥有及变动情况如下1年初企业实际占用的土地面积为10万平方米其中医务室用地0.5万平方米厂区内绿化用地2万平方米在建工程占地0.6万平方米年初拥有的房产原值6800万元不含医务室的房产原值50万元2购进一宗土地合同约定的交付日期是2010年1月占地15000平方米支付价款12000万元每平方米平均地价0.8万元在该宗土地上建造办公楼建筑面积6000平方米建筑成本及费用共计26000万元公共配套设施及附属设施价值共计1200万元该办公楼于2010年10月竣工并投入使用37月8日将原值为800万元占地0.22万平方米的房产与乙企业的原值1070万元占地0.34万平方米的房屋进行交换甲企业以银行存款支付差价270万元当月办理了产权变更手续4拥有作为班车用的10座以下的大客车5辆自重5吨载重汽车10辆所挂拖车的自重吨位为2吨3吨客货两用车2辆其中1辆于2006年购进因在厂区内使用一直未办理车船登记手续2010年到车辆管理部门补办登记手续该企业所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米房产税计算余值的扣除比例为30%契税税率3%机动载货汽车的车船税年税额为每吨30元10座以下乘人汽车车船税年税额为200元/辆要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数甲企业2010年应缴纳的城镇土地使用税
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率17%退税率13%2010年11月和12月的生产经营情况如下11月份业务1进口一批原材料支付货价60万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元保险费无法确定关税税率为20%从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元取得货运发票进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室支付货价40万元境外运费和保险费共计6万元关税税率为40%消费税税率为5%2从国内购进原材料燃料取得增值税专用发票注明支付价款500万元增值税税额85万元本月生产领用80%企业不动产在建工程领用5%外购动力取得增值税专用发票注明价款200万元增值税税额34万元3从某再生物资生产单位购进免税的再生物资用于生产内销货物取得普通发票注明价款30万元支付运费1.8万元取得运输发票4为生产出口货物免税购进材料支付价款20万元并且当期全部领用且生产的货物全部出口5外购原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元运往某公司委托其加工货物取得增值税专用发票注明加工费30万元增值税税额5.1万元支付加工货物的运输费用5万元取得运输公司开具的普通发票6采用分期收款方式内销货物合同规定的不含税金额共计500万元本月收回60%货款其余货款于12月10前收回出口销售货物取得销售额折合人民币600万元12月份业务1内销货物1200件取得不含税销售额280万元收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款2本月在国内购进各种原材料均取得增值税专用发票发票上注明的增值税税额共计66万元3将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所货物已移送4年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失成本5.2万元其中属于0.2万元属于正常损耗其余属于保管不善丢失将盘存的不需用的库存材料销售取得收入5.6万元开具普通发票5将自产的新产品用于推销样品该批产品成本3万元成本利润率10%相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年11月进口原材料应缴纳的增值税
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