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某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务： (1)自行开发并自建一处写字楼，开发成本为6800万元，2010年销售该写字楼的60%，取得销售收入7000万元，另收取煤气管道初装费5万元，代收住房...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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某体育馆位于市区中心2010年5月份发生以下业务1为甲公司提供录音录像服务取得收入5万元2出租场地给
属于征收增值税的混合销售行为
属于征收营业税的混合销售行为
属于兼营行为
属于视同发生应税行为
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销
某体育馆位于市区中心2010年5月份发生以下业务1为甲公司提供录音录像服务取得收入5万元2出租场地给
提供录音录像服务
出租场地
主办时装表演
举办书画展览
大成建筑公司应纳城建税为万元
18.9
13.5
14
19.6
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销
大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为万元
110
66
10
100
某企业2010年10月发生以下经济业务根据下列经济业务编制会计分录以银行存款支付借款利息3000元
房地产开发公司应纳销售不动产营业税为万元
200
120
136.08
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销
某体育馆位于市区中心2010年5月份发生以下业务1为甲公司提供录音录像服务取得收入5万元2出租场地给
0.12
0.144
0.162
0.18
某企业2010年10月发生以下经济业务根据下列经济业务编制会计分录以现金120000元支付职工工资
某建筑安装公司2010年10月发生以下业务1自建楼房一栋的工程成本为100万元建成后将该楼房对外出售
34.21
33.71
30
35.62
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销
假设博峰建筑用品公司2009年12月份发生下列t经济业务外该公司未发生其他任何经济业务事项
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销
大成建筑公司应纳建筑业营业税为万元
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某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业2010年境内生产经营所得400万元另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元已经在甲国缴纳了企业所得税税率为20%该企业在我国应缴纳企业所得税万元
下列关于代理建账记账业务的说法正确的是
根据关税的延期纳税的有关规定下列说法正确的有
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业应缴纳的营业税
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业应纳企业所得税税额
某百货公司增值税一般纳税人2010年10月发生下列购销业务1销售业务9月采用预收货款方式销售一批空调合同规定的不含税总金额为600万元9月份预收定金120万元货物于10月5日发出并收回剩余款项10月向甲企业销售一批商品取得的不含税销售额为800万元同时支付该单位采购员回扣2万元该批货物由A运输公司负责运输百货公司支付运费15万元取得A运输公司开具的运输__售其他商品取得含税金额842.4万元2购进业务购进家用电器取得增值税专用发票注明增值税税额212万元货款已支付另支付运输费6.8万元运输企业开具的货运发票上注明运费4.8万元建设基金1.2万元装卸费0.8万元购进副食品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元将其中的20%用于本公司职工食堂因质量问题退回9月从某冰箱厂购进电冰箱20台本月尚未销售每台出厂单价价税合计2340元并取得厂家开具的红字发票和税务机关开具的证明单3债务重组业务该百货公司欠乙厂货款60万元含税经双方协商达成债务重组协议百货公司为乙厂提供专柜销售该厂B品牌产品期限为1年同区专柜的租金为5万元/月4对外投资业务百货公司与丙企业签订投资协议协议规定百货公司向丙企业投资9000万元占丙企业股权的15%百货公司参与丙企业利润分配共同承担投资风险根据投资协议百货公司将2009年完工的商铺投资丙企业该商铺建设过程中支付工程价款5600万元市场公允价值8600万元5月末盘点月末盘点时发现上期外购的副食品由于保管不善发生霉烂成本9.93万元包括运费成本1.93万元假定百货公司10月份取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣11月初该百货公司增值税和营业税申报情况如下应纳增值税=339.66-214.19=125.47万元
某股份公司上市公司执行新会计准则2010年度有关资料如下12009年股本为3000万元2010年股本为3500万元资产评估增值40万元新增其他账簿6本2该企业欠甲企业购货款1400万元一直未偿还经双方协商双方进行债务重组该企业以持有的本企业100万股的普通股票抵顶甲企业债务面值1元书立时证券市场当日每股市场价值12元甲企业豁免该企业债务200万元签订了股权转让书据3与乙公司签订以货换货合同该股份公司货物价值500万元乙公司的货物价值720万元该股份公司以银行存款220万元支付差价4与丙公司签订受托加工合同由丙公司提供价值165万元的原材料股份公司收取加工费35万元5受让一宗土地使用权支付土地出让金6000万元6该公司所属运输部与丁公司共同承接了一份国内联运业务根据合同规定由该公司运输部和丁公司将其货物运往指定地点其中由A地运往B地由该公司负责运输运费35万元B地到c地由丁公司负责运输运费30万元由该股份公司统一与托运方结算要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该公司签订的以物易物合同应缴纳的印花税
我国某市公民王某为上市公司职员2010年收入情况如下1每月工资薪金收入6800元季度奖金2000元12月除取得季度奖金外另取得年终奖12000元26月王某通过拍卖市场拍卖一古玩取得收入25万元王某不能提供完整准确的财产原值凭证3将自有两套住房中的一套非普通住宅出售取得收入900000元出售时支付交易等有关税费5000元该住宅于2004年购买买价为250000元购买时支付相关税费10500元49月取得国债利息收入6000元储蓄存款利息收入3000元企业债券利息收入8000元从非上市公司取得股息收入20000元5为甲公司提供业务咨询按照合同规定个人所得税由甲公司代付甲公司支付王某税后咨询收入46000元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额王某出售住房应缴纳的个人所得税
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加
经批准某公司2008年5月1日进口了一套特定免税的设备用于研发项目使用2年后该项目完工2010年4月30日公司将该设备出售给了国内另一家企业该设备货价248万元海关审定的到岸价格为300万元已提折旧60万元2008年进口时该设备关税税率为14%2010年转售时该设备关税税率为10%海关规定的监管年限为5年按规定公司应补交关税万元
某百货公司增值税一般纳税人2010年10月发生下列购销业务1销售业务9月采用预收货款方式销售一批空调合同规定的不含税总金额为600万元9月份预收定金120万元货物于10月5日发出并收回剩余款项10月向甲企业销售一批商品取得的不含税销售额为800万元同时支付该单位采购员回扣2万元该批货物由A运输公司负责运输百货公司支付运费15万元取得A运输公司开具的运输__售其他商品取得含税金额842.4万元2购进业务购进家用电器取得增值税专用发票注明增值税税额212万元货款已支付另支付运输费6.8万元运输企业开具的货运发票上注明运费4.8万元建设基金1.2万元装卸费0.8万元购进副食品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元将其中的20%用于本公司职工食堂因质量问题退回9月从某冰箱厂购进电冰箱20台本月尚未销售每台出厂单价价税合计2340元并取得厂家开具的红字发票和税务机关开具的证明单3债务重组业务该百货公司欠乙厂货款60万元含税经双方协商达成债务重组协议百货公司为乙厂提供专柜销售该厂B品牌产品期限为1年同区专柜的租金为5万元/月4对外投资业务百货公司与丙企业签订投资协议协议规定百货公司向丙企业投资9000万元占丙企业股权的15%百货公司参与丙企业利润分配共同承担投资风险根据投资协议百货公司将2009年完工的商铺投资丙企业该商铺建设过程中支付工程价款5600万元市场公允价值8600万元5月末盘点月末盘点时发现上期外购的副食品由于保管不善发生霉烂成本9.93万元包括运费成本1.93万元假定百货公司10月份取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣11月初该百货公司增值税和营业税申报情况如下当月进项税额=212+6.8×7%+3.4-9.93×17%=214.19万元
某股份公司上市公司执行新会计准则2010年度有关资料如下12009年股本为3000万元2010年股本为3500万元资产评估增值40万元新增其他账簿6本2该企业欠甲企业购货款1400万元一直未偿还经双方协商双方进行债务重组该企业以持有的本企业100万股的普通股票抵顶甲企业债务面值1元书立时证券市场当日每股市场价值12元甲企业豁免该企业债务200万元签订了股权转让书据3与乙公司签订以货换货合同该股份公司货物价值500万元乙公司的货物价值720万元该股份公司以银行存款220万元支付差价4与丙公司签订受托加工合同由丙公司提供价值165万元的原材料股份公司收取加工费35万元5受让一宗土地使用权支付土地出让金6000万元6该公司所属运输部与丁公司共同承接了一份国内联运业务根据合同规定由该公司运输部和丁公司将其货物运往指定地点其中由A地运往B地由该公司负责运输运费35万元B地到c地由丁公司负责运输运费30万元由该股份公司统一与托运方结算要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该股份公司2010年按营业账簿税目缴纳的印花税
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业所得税前可以扣除的营业外支出
我国某市公民王某为上市公司职员2010年收入情况如下1每月工资薪金收入6800元季度奖金2000元12月除取得季度奖金外另取得年终奖12000元26月王某通过拍卖市场拍卖一古玩取得收入25万元王某不能提供完整准确的财产原值凭证3将自有两套住房中的一套非普通住宅出售取得收入900000元出售时支付交易等有关税费5000元该住宅于2004年购买买价为250000元购买时支付相关税费10500元49月取得国债利息收入6000元储蓄存款利息收入3000元企业债券利息收入8000元从非上市公司取得股息收入20000元5为甲公司提供业务咨询按照合同规定个人所得税由甲公司代付甲公司支付王某税后咨询收入46000元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额甲公司应代王某支付的个人所得税
甲公司与乙公司分别签订了两份合同一是以货换货合同甲公司的货物价值430万元乙公司的货物价值400万元乙公司以银行存款支付补价30万元二是采购合同甲公司购买乙公司货物合同注明价款为70万元实际结算的金额为68万元甲公司应缴纳印花税元
按照房产原值计税的房产无论会计上如何核算房产原值均应包含地价包括为取得土地使用权支付的价款开发土地发生的成本费用等如果宗地容积率低于0.5的下列有关房产原值的确定方法正确的是
根据耕地占用税的有关规定下列说法正确的有
土地增值税清算时关于扣除项目的确定下列说法正确的有
我国某市公民王某为上市公司职员2010年收入情况如下1每月工资薪金收入6800元季度奖金2000元12月除取得季度奖金外另取得年终奖12000元26月王某通过拍卖市场拍卖一古玩取得收入25万元王某不能提供完整准确的财产原值凭证3将自有两套住房中的一套非普通住宅出售取得收入900000元出售时支付交易等有关税费5000元该住宅于2004年购买买价为250000元购买时支付相关税费10500元49月取得国债利息收入6000元储蓄存款利息收入3000元企业债券利息收入8000元从非上市公司取得股息收入20000元5为甲公司提供业务咨询按照合同规定个人所得税由甲公司代付甲公司支付王某税后咨询收入46000元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额王某取得年终奖应缴纳的个人所得税
税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时核定征收率原则上不得低于
各国的涉外税法和国际税收协定中处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法下列关于这两种消除国际重复征税方法的说法中正确的是
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额该企业购进环保设备可以抵免的所得税税额
某股份公司上市公司执行新会计准则2010年度有关资料如下12009年股本为3000万元2010年股本为3500万元资产评估增值40万元新增其他账簿6本2该企业欠甲企业购货款1400万元一直未偿还经双方协商双方进行债务重组该企业以持有的本企业100万股的普通股票抵顶甲企业债务面值1元书立时证券市场当日每股市场价值12元甲企业豁免该企业债务200万元签订了股权转让书据3与乙公司签订以货换货合同该股份公司货物价值500万元乙公司的货物价值720万元该股份公司以银行存款220万元支付差价4与丙公司签订受托加工合同由丙公司提供价值165万元的原材料股份公司收取加工费35万元5受让一宗土地使用权支付土地出让金6000万元6该公司所属运输部与丁公司共同承接了一份国内联运业务根据合同规定由该公司运输部和丁公司将其货物运往指定地点其中由A地运往B地由该公司负责运输运费35万元B地到c地由丁公司负责运输运费30万元由该股份公司统一与托运方结算要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该公司受让土地使用权应缴纳的印花税
某企业为增值税一般纳税人2011年3月将自己使用过的大客车赠送给某学校做班车该客车在2009年4月购进购进时已抵扣进项税额该客车原值50万元公允价值34万元已提折旧5万元无法确定销售额该企业上述业务应纳增值税万元
根据营业税的有关规定下列说法符合营业税纳税地点有关规定的有
某银行2010年第二季度债券买卖业务如下4月购入甲乙两种债券甲债券买入价为120万元其中包括到期未支付利息20万元另外又支付相关费用和税金0.8万元乙债券买入价160万元另外又支付相关费用和税金0.85万元6月将债券卖出甲乙债券的售出价分别为135万元和200万元销售时另支付相关费用和税金2.2万元该证券公司销售债券应缴纳营业税万元
下列关于个人转让限售股个人所得税征收方法的表述中正确的是
下列表述符合增值税一般纳税人认定规定的有
某企业地处市区为增值税一般纳税人2010年度有关经营情况如下1销售产品取得不含税销售收入4000万元转让库存不需用的材料开具普通发票取得销售收入35.1万元销售货物发生运费80万元取得运输单位开具的货运发票转让旧厂房取得销售收入1200万元该厂房2007年委托某建筑公司建造建造成本1000万元已提折旧684万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元2外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税385万元接受某公司捐赠生产用货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元购进环境保护设备一台取得增值税专用发票注明价款460万元增值税78.2万元3全年应扣除的销售成本820万元不含旧厂房的成本宾馆发生经营成本45万元发生管理费用350万元包括生产经营相关的业务招待费95万元发生销售费用920万元其中办公设备折旧费共计240万元广告费680万元发生财务费用260万元其中向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元企业与职工之间签订了借款合同并且借贷是真实合法有效的2010年1月1日向非关联企业借款800万元利率12%借款期限一年已知借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%4在营业外支出账户中支付环境保护局罚款20万元发生自然灾害损失30万元未扣除取得的保险公司赔偿5万元将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学该批桌椅不含税公允价30万元成本18万元假没会计上不确认收入5投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元6从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元该国企业所得税税率为20%其他相关资料本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣当地省政府规定娱乐业营业税率为20%企业会计折旧等于税法折旧要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业所得税前可以扣除的管理费用
车船税的纳税义务发生时间可以是
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