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某中外度假山庄，2011年发生以下业务。 (1)客房收入600万元；餐饮收入200万元；会议费收入150万元。 (2)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地2000...
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某中外度假山庄2009年发生以下业务 1客房收入600万元餐饮收入200万元会议费收入15
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某中外度假山庄2009年发生以下业务1客房收入600万元餐饮收入200万元会议费收入150万元2公司
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下列不属于税务行政处罚类型的是
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业应缴纳的房产税
位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务1受让一宗位于市区的土地使用权依据受让合同规定支付转让方地价款6000万元支付了相关税费共计210万元2该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房该工程发包给另一建筑公司在开发过程中支付劳务费和材料费共计4200万元3开发销售期间发生管理费用700万元销售费用400万元利息费用500万元包括罚息20万元能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊49月末商品房建筑工程完工该建筑工程公司将门市房出租合同规定租期为2010年10月至2012年9月月租金30万元52010年10月末将开发的商品房销售了80%并签订了销售合同依据合同规定取得销售收入24000万元其他相关资料所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该建筑工程公司销售写字楼应缴纳的土地增值税
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表 John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表 John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表 说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 2009年至2011年John是否需要进行纳税申报申报的应纳税所得额是多少
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表 John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表 John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表 说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 2010年5月和6月John工资薪金所得应缴纳的个人所得税
甲企业2010年有关固定资产拥有及变动情况如下1年初企业实际占用的土地面积为10万平方米其中医务室用地0.5万平方米厂区内绿化用地2万平方米在建工程占地0.6万平方米年初拥有的房产原值6800万元不含医务室的房产原值50万元2购进一宗土地合同约定的交付日期是2010年1月占地15000平方米支付价款12000万元每平方米平均地价0.8万元在该宗土地上建造办公楼建筑面积6000平方米建筑成本及费用共计26000万元公共配套设施及附属设施价值共计1200万元该办公楼于2010年10月竣工并投入使用37月8日将原值为800万元占地0.22万平方米的房产与乙企业的原值1070万元占地0.34万平方米的房屋进行交换甲企业以银行存款支付差价270万元当月办理了产权变更手续4拥有作为班车用的10座以下的大客车5辆自重5吨载重汽车10辆所挂拖车的自重吨位为2吨3吨客货两用车2辆其中1辆于2006年购进因在厂区内使用一直未办理车船登记手续2010年到车辆管理部门补办登记手续该企业所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米房产税计算余值的扣除比例为30%契税税率3%机动载货汽车的车船税年税额为每吨30元10座以下乘人汽车车船税年税额为200元/辆要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数甲企业2010年应缴纳的车船税
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率17%退税率13%2010年11月和12月的生产经营情况如下11月份业务1进口一批原材料支付货价60万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元保险费无法确定关税税率为20%从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元取得货运发票进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室支付货价40万元境外运费和保险费共计6万元关税税率为40%消费税税率为5%2从国内购进原材料燃料取得增值税专用发票注明支付价款500万元增值税税额85万元本月生产领用80%企业不动产在建工程领用5%外购动力取得增值税专用发票注明价款200万元增值税税额34万元3从某再生物资生产单位购进免税的再生物资用于生产内销货物取得普通发票注明价款30万元支付运费1.8万元取得运输发票4为生产出口货物免税购进材料支付价款20万元并且当期全部领用且生产的货物全部出口5外购原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元运往某公司委托其加工货物取得增值税专用发票注明加工费30万元增值税税额5.1万元支付加工货物的运输费用5万元取得运输公司开具的普通发票6采用分期收款方式内销货物合同规定的不含税金额共计500万元本月收回60%货款其余货款于12月10前收回出口销售货物取得销售额折合人民币600万元12月份业务1内销货物1200件取得不含税销售额280万元收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款2本月在国内购进各种原材料均取得增值税专用发票发票上注明的增值税税额共计66万元3将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所货物已移送4年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失成本5.2万元其中属于0.2万元属于正常损耗其余属于保管不善丢失将盘存的不需用的库存材料销售取得收入5.6万元开具普通发票5将自产的新产品用于推销样品该批产品成本3万元成本利润率10%相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年11月应纳增值税额
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业应缴纳的车船税
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业准予企业所得税前扣除的工资及三项经费
下列关于房产税的纳税人的规定正确的是
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业准予企业所得税前扣除的管理费用
某县城一生产企业为增值税一般纳税人本期进口原材料一批向海关缴纳进口环节增值税10万元本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元消费税50万元由于缴纳消费税时超过纳税期限10天被罚滞纳金1万元本期出口乙产品一批按规定退回增值税5万元本期转让一座旧生产车间取得转让款120万元该企业本期应缴纳城市维护建设税万元
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表 John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表 John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表 说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 请分析2009年John在华居住天数对其应纳税额的影响是否可以适当调整居住天数降低税负如何调整分析调整后对John应纳税额影响
某单位转让一幢位于城区的旧办公楼原造价400万元经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元成新度折扣率为七成转让价格2000万元支付有关税费100万元该不动产占用的土地购进发票上注明原购买支付价款100万元转让项目应纳土地增值税为万元
甲企业2010年有关固定资产拥有及变动情况如下1年初企业实际占用的土地面积为10万平方米其中医务室用地0.5万平方米厂区内绿化用地2万平方米在建工程占地0.6万平方米年初拥有的房产原值6800万元不含医务室的房产原值50万元2购进一宗土地合同约定的交付日期是2010年1月占地15000平方米支付价款12000万元每平方米平均地价0.8万元在该宗土地上建造办公楼建筑面积6000平方米建筑成本及费用共计26000万元公共配套设施及附属设施价值共计1200万元该办公楼于2010年10月竣工并投入使用37月8日将原值为800万元占地0.22万平方米的房产与乙企业的原值1070万元占地0.34万平方米的房屋进行交换甲企业以银行存款支付差价270万元当月办理了产权变更手续4拥有作为班车用的10座以下的大客车5辆自重5吨载重汽车10辆所挂拖车的自重吨位为2吨3吨客货两用车2辆其中1辆于2006年购进因在厂区内使用一直未办理车船登记手续2010年到车辆管理部门补办登记手续该企业所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米房产税计算余值的扣除比例为30%契税税率3%机动载货汽车的车船税年税额为每吨30元10座以下乘人汽车车船税年税额为200元/辆要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数甲企业2010年应缴纳的房产税
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率17%退税率13%2010年11月和12月的生产经营情况如下11月份业务1进口一批原材料支付货价60万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元保险费无法确定关税税率为20%从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元取得货运发票进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室支付货价40万元境外运费和保险费共计6万元关税税率为40%消费税税率为5%2从国内购进原材料燃料取得增值税专用发票注明支付价款500万元增值税税额85万元本月生产领用80%企业不动产在建工程领用5%外购动力取得增值税专用发票注明价款200万元增值税税额34万元3从某再生物资生产单位购进免税的再生物资用于生产内销货物取得普通发票注明价款30万元支付运费1.8万元取得运输发票4为生产出口货物免税购进材料支付价款20万元并且当期全部领用且生产的货物全部出口5外购原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元运往某公司委托其加工货物取得增值税专用发票注明加工费30万元增值税税额5.1万元支付加工货物的运输费用5万元取得运输公司开具的普通发票6采用分期收款方式内销货物合同规定的不含税金额共计500万元本月收回60%货款其余货款于12月10前收回出口销售货物取得销售额折合人民币600万元12月份业务1内销货物1200件取得不含税销售额280万元收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款2本月在国内购进各种原材料均取得增值税专用发票发票上注明的增值税税额共计66万元3将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所货物已移送4年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失成本5.2万元其中属于0.2万元属于正常损耗其余属于保管不善丢失将盘存的不需用的库存材料销售取得收入5.6万元开具普通发票5将自产的新产品用于推销样品该批产品成本3万元成本利润率10%相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年11月进口商用客车应缴纳的进口环节的税金
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率17%退税率13%2010年11月和12月的生产经营情况如下11月份业务1进口一批原材料支付货价60万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元保险费无法确定关税税率为20%从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元取得货运发票进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室支付货价40万元境外运费和保险费共计6万元关税税率为40%消费税税率为5%2从国内购进原材料燃料取得增值税专用发票注明支付价款500万元增值税税额85万元本月生产领用80%企业不动产在建工程领用5%外购动力取得增值税专用发票注明价款200万元增值税税额34万元3从某再生物资生产单位购进免税的再生物资用于生产内销货物取得普通发票注明价款30万元支付运费1.8万元取得运输发票4为生产出口货物免税购进材料支付价款20万元并且当期全部领用且生产的货物全部出口5外购原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元运往某公司委托其加工货物取得增值税专用发票注明加工费30万元增值税税额5.1万元支付加工货物的运输费用5万元取得运输公司开具的普通发票6采用分期收款方式内销货物合同规定的不含税金额共计500万元本月收回60%货款其余货款于12月10前收回出口销售货物取得销售额折合人民币600万元12月份业务1内销货物1200件取得不含税销售额280万元收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款2本月在国内购进各种原材料均取得增值税专用发票发票上注明的增值税税额共计66万元3将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所货物已移送4年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失成本5.2万元其中属于0.2万元属于正常损耗其余属于保管不善丢失将盘存的不需用的库存材料销售取得收入5.6万元开具普通发票5将自产的新产品用于推销样品该批产品成本3万元成本利润率10%相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年11月准予从销项税额中抵扣的进项税额
纳税人新购置车辆使用的其车船税的纳税义务发生时间为
下列各项中关于增值税起征点的规定不正确的是
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表 John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表 John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表 说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 如果John将在境内居住天数调整到不超过183天并放弃高管身份其纳税义务会发生如何变化
某酒厂为增值税一般纳税人2011年5月销售额含增值税价及包装物押金情况如下10吨粮食白酒5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元128.7万元当期发出包装物收取押金分别为24.57万元11.7万元当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元5.85万元则该企业当月应纳消费税税额为万元
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业应缴纳的企业所得税
某日化企业是增值税一般纳税人地处市区主要生产化妆品和普通护肤护发品2011年度有关生产经营情况如下1年初企业用于房产原值8400万元占地18万平方米不含在建工程占用土地上年购入的土地2万平方米用于不动产建造5月不动产在建工程完工并办理验收手续结转固定资产的原值为1400万元8月购进职工集体宿舍占地面积为5万平方米原值820万元用于载货汽车4辆每辆自重吨位15吨商务客车5辆2销售化妆品取得不含税销售额4000万元采用赊销方式销售普通护肤护发品合同规定的不含税销售额600万元由于购货方提前付款给予5%折扣实际取得不含税销售收入570万元出租仓库取得租金收入300万元将2007年购进未抵扣进项税的设备出售取得含税销售收入5.6万元该设备原值12万元已提折旧3万元会计计提折旧方法与税法规定相同从境内居民企业分回投资收益120万元3本年销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元4本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元54月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用本年发生筹资手续费5万元汇兑净损失8万元6发生管理费用470万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付业务招待费45万元存货跌价准备21万元7发生的销售费用222万元其中销售机构人员及办公经费支出150万元办公设备折旧8万元支付媒体广告费64万元8经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备2005年购入账面原值50万元已提取了折旧24万元会计计提折旧方法与税法规定相同投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元9全年发生的合理工资总额520万元其中包括支付给残疾人工资50万元未计入上述成本费用中另支付职工福利费96万元工会经费10.4万元职工教育经费20万元10营业外收入60万元其中含确实无法偿付的应付账款20万元不含以机器设备对外投资的收益和转让设备的收益11营业外支出37万元其中含非广告性质的赞助支出2万元直接捐赠8万元经营性违约金5万元12从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了20%的所得税说明房产税计算余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为4元/平方米载货汽车的车船税单位税额为每吨3元商务客车车船税税额为每辆100元消费税税率为30%要求按下列顺序回答问题每问均为共计会额2011年该企业应缴纳的消费税
位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务1受让一宗位于市区的土地使用权依据受让合同规定支付转让方地价款6000万元支付了相关税费共计210万元2该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房该工程发包给另一建筑公司在开发过程中支付劳务费和材料费共计4200万元3开发销售期间发生管理费用700万元销售费用400万元利息费用500万元包括罚息20万元能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊49月末商品房建筑工程完工该建筑工程公司将门市房出租合同规定租期为2010年10月至2012年9月月租金30万元52010年10月末将开发的商品房销售了80%并签订了销售合同依据合同规定取得销售收入24000万元其他相关资料所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该建筑工程公司计算土地增值额时可扣除的开发费用
张某2011年6月以100万元购入大华公司拍卖的打包债权200万元其中甲欠大华公司120万元乙欠大华公司80万元2011年11月张某从乙债务人处追回款项50万元张某处置债权取得所得应纳个人所得税为万元
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率17%退税率13%2010年11月和12月的生产经营情况如下11月份业务1进口一批原材料支付货价60万元运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元保险费无法确定关税税率为20%从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元取得货运发票进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室支付货价40万元境外运费和保险费共计6万元关税税率为40%消费税税率为5%2从国内购进原材料燃料取得增值税专用发票注明支付价款500万元增值税税额85万元本月生产领用80%企业不动产在建工程领用5%外购动力取得增值税专用发票注明价款200万元增值税税额34万元3从某再生物资生产单位购进免税的再生物资用于生产内销货物取得普通发票注明价款30万元支付运费1.8万元取得运输发票4为生产出口货物免税购进材料支付价款20万元并且当期全部领用且生产的货物全部出口5外购原材料取得增值税专用发票注明价款80万元增值税13.6万元运往某公司委托其加工货物取得增值税专用发票注明加工费30万元增值税税额5.1万元支付加工货物的运输费用5万元取得运输公司开具的普通发票6采用分期收款方式内销货物合同规定的不含税金额共计500万元本月收回60%货款其余货款于12月10前收回出口销售货物取得销售额折合人民币600万元12月份业务1内销货物1200件取得不含税销售额280万元收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款2本月在国内购进各种原材料均取得增值税专用发票发票上注明的增值税税额共计66万元3将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所货物已移送4年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失成本5.2万元其中属于0.2万元属于正常损耗其余属于保管不善丢失将盘存的不需用的库存材料销售取得收入5.6万元开具普通发票5将自产的新产品用于推销样品该批产品成本3万元成本利润率10%相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年12月销项税额
甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元房产账面价值600万元抵押时市价900万元一年后无力偿还将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息抵债时房产市价1100万元当地规定的契税税率为3%契税的正确处理是
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销售该写字楼的60%取得销售收入7000万元另收取煤气管道初装费5万元代收住房专项维修基金50万元2将自行开发的写字楼的5%出租租金从2010年11月至2011年10月10月预收租金半年租金共计12万元3为某电信局铺设通信线路工程价款共计1500万元其中包含由电信局提供的光缆电缆价值780万元该工程与10月完工取得优质工程奖25万元4该建筑公司附设的工厂增值税一般纳税人销售自产的建筑材料取得销售收入30万元开具普通发票为本公司建筑工程特制预制板其成本为80万元成本利润率为10%当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每间需计算出合计数该公司应缴纳的城市维护建设及教育费附加
位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务1受让一宗位于市区的土地使用权依据受让合同规定支付转让方地价款6000万元支付了相关税费共计210万元2该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房该工程发包给另一建筑公司在开发过程中支付劳务费和材料费共计4200万元3开发销售期间发生管理费用700万元销售费用400万元利息费用500万元包括罚息20万元能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊49月末商品房建筑工程完工该建筑工程公司将门市房出租合同规定租期为2010年10月至2012年9月月租金30万元52010年10月末将开发的商品房销售了80%并签订了销售合同依据合同规定取得销售收入24000万元其他相关资料所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该建筑工程公司计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权支付的金额
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