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某企业拥有房产原值1000万元，2005年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2005年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工...
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注册税务师《单项选择题》真题及答案
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某企业2005年1月1日的房产原值为3000万元4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁
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某企业2011年拥有房产原值共计8500万元具体使用情况如下13栋属于厂房车间原值共计3000万元1
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纳税人超过应纳税额多缴纳的税款自结算税款之日起年内发现的可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
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蔡某对市国土资源管理局作出的行政处罚决定不服向法院提起行政诉讼诉讼期间市国土资源管理局撤销了原处罚决定蔡某遂向法院申请撤诉法院作出准予撤诉的裁定一个月后市国土资源管理局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定根据行政诉讼法及司法解释的规定蔡某应当
根据行政法理论行政机关作出行政行为有情形的属于违反实质合法性原则
某个体诊所未经许可擅自采集血液县卫生局接到群众举报后立即派人组织调查根据调查人员当场制作的现场笔录和收集到的证据县卫生局认定举报情况符合事实遂立即采取措施制止该个体诊所非法采集血液的行为没收该个体诊所采集血液所使用的生物容器并依法作出罚款处罚根据我国法律和有关规定下列关于县卫生局执法程序执法证据和执法措施的说法中正确的是
下列法律事实中能够引起诉讼时效中止的事由是
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某拟上市公司为了稳定队伍2008年度在综合考虑相关人员的工作年限职称职务及能力等因素后出台了如下三项激励措施 1.给在公司工作五年以上的员工办理补充养老保险补充医疗保险 2.根据出资多少给原出资的股东各购置面积不等的住宅一套并将产权办到其本人名下给非股东的副总经理以上员工各购置一辆小轿车并将产权办到其个人名下 3.对在公司工作十年以上的员工给予一定份额的股票期权承诺在公司股票正式上市流通日由公司以每股高出当日开盘价2元的价格回购 问题上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税分别应如何处理
根据物权法用益物权不包括
由单选和多选组成 某日化企业为增值税一般纳税人主要业务是以外购护发品再生产护发品销售2004年度有关生产经营情况如下 11～11月实现销售收入总额7000万元应扣除的销售成本4300万元发生销售费用800万元其中含广告费300万元发生管理费用900万元其中含业务招待费40万元缴纳增值税400元消费税580万元城市维护建设税和教育费附加98万元实现利润总额322万元 212月初库存外购已税护发品50万元本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票支付购货金额350万元增值税额59.5万元 312月生产领用外购已税护发品380万元生产加工过程中发生其他成本费用800万元共计生产护发品29500箱每箱成本价0.04万元12月销售护发品25600箱开具税控增值税专用发票取得销售金额1280万元每箱不含税单价0.05万元通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区企业按成本价35.4万元计入了营业外支出账户核算 412月发生广告费110万元销货运输费90万元均取得普通发票发生财务费用30万元发生管理费用100万元其中含业务招待费用20万元新产品研究开发费用40万元该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元 注企业适用增值税税率17%护发品消费税税率8%企业所得税税率33% 根据所给资料回答下列问题计算2004年度企业所得税应纳税所得额时应扣除管理费用和财务费用万元
W公司为增值税一般纳税人除农产品外其余商品适用的增值税税率为17％商品销售价格除特别注明外均为不含税价格销售实现时结转成本2009年2月W公司销售商品的情况如下 1.2月1日收到A公司来函要求对2009年1月15日所购商品在价格上给予10％的折让W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元已开具发票未收款经查核该批商品外观存在质量问题W公司同意了B公司提出的折让要求当日收到A公司交来的税务机关开具的开具红字增值税专用发票通知单并开具了红字增值税专用发票 2.2月6日与B公司签订预收货款销售合同销售商品一批销售价格为100万元合同约定B公司应当于2月6日支付预付款50万元W公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票货物应于3月20日发出2月6日W公司按合同规定开具了发票注明价款100万元税款17万元并将预收款存入银行该批商品的实际成本80万元 3.2月15日向C公司销售商品一批增值税专用发票注明销售价格300万元增值税额51万元提货单和增值税专用发票已交C公司2月16日收到C公司的货款并存入银行口该批商品的实际成本为225万元 4.2月直接销售商品给消费者个人收取含税价款585万元货款存入银行商品的实际成本为35万元 5.2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元运输公司开具的运费发票注明运费5万元装卸费1万元 6.2月18日从F公司购进商品合同规定不含税销售额200万元取得F公司开具的增值税专用发票货物由C公司负责运输运费由W公司负担G公司收取运输费用10万元装卸费2万元开具运费发票货物已验收入库运费通过银行付讫货款尚未支付 7.2月20日从农场购进免税农产品收购凭证上注明支付货款20万元将收购农产品的50％用于职工福利消费50％捐赠给受灾企业假设成本利润率为10％ 8.其他资料当月期初增值税留抵税额为30万元 问题 1.根据上述资料编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录 2.分别计算百公司2月份应缴纳增值税的销项税额进项税额和应缴增值税额
弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地市国土资源管理局对该公司作出罚款处罚该公司对罚款决定不服逾期未缴纳罚款亦来在法定期限内申请复议或者提起诉讼市国土资源管理局向有关人民法院提出强制执行申请根据行政诉讼法及有关司法解释的规定下列关于该非诉行政案件的说法中正确的是
陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲出资比例为5:52005年年初陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证该合伙企业年度会计报表反映合伙企业2004年度的主营业务收入70万元其他业务收入10万元营业成本43万元营业税金及附加4万元销售费用5.5万元管理费用8.5万元营业外支出5万元利润总额14万元 经税务部门审核发现如下问题1合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元 2合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元计入了管理费用中 3销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元 4其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利 5营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元 6陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用2004年度的租赁费共3000元已计入营业成本 陈先生在B市另有乙合伙企业分得2004年度利润6万元经税务审核无调整项目陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月陈先生选择从甲企业中扣除费用 请根据以上资料回答下列问题应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是
某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资开发成本为300万元对该项投资正确的税务处理是
由单选和多选组成 某日化企业为增值税一般纳税人主要业务是以外购护发品再生产护发品销售2004年度有关生产经营情况如下 11～11月实现销售收入总额7000万元应扣除的销售成本4300万元发生销售费用800万元其中含广告费300万元发生管理费用900万元其中含业务招待费40万元缴纳增值税400元消费税580万元城市维护建设税和教育费附加98万元实现利润总额322万元 212月初库存外购已税护发品50万元本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票支付购货金额350万元增值税额59.5万元 312月生产领用外购已税护发品380万元生产加工过程中发生其他成本费用800万元共计生产护发品29500箱每箱成本价0.04万元12月销售护发品25600箱开具税控增值税专用发票取得销售金额1280万元每箱不含税单价0.05万元通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区企业按成本价35.4万元计入了营业外支出账户核算 412月发生广告费110万元销货运输费90万元均取得普通发票发生财务费用30万元发生管理费用100万元其中含业务招待费用20万元新产品研究开发费用40万元该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元 注企业适用增值税税率17%护发品消费税税率8%企业所得税税率33% 根据所给资料回答下列问题12月份应缴纳增值税万元
由单选和多选组成 某日化企业为增值税一般纳税人主要业务是以外购护发品再生产护发品销售2004年度有关生产经营情况如下 11～11月实现销售收入总额7000万元应扣除的销售成本4300万元发生销售费用800万元其中含广告费300万元发生管理费用900万元其中含业务招待费40万元缴纳增值税400元消费税580万元城市维护建设税和教育费附加98万元实现利润总额322万元 212月初库存外购已税护发品50万元本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票支付购货金额350万元增值税额59.5万元 312月生产领用外购已税护发品380万元生产加工过程中发生其他成本费用800万元共计生产护发品29500箱每箱成本价0.04万元12月销售护发品25600箱开具税控增值税专用发票取得销售金额1280万元每箱不含税单价0.05万元通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区企业按成本价35.4万元计入了营业外支出账户核算 412月发生广告费110万元销货运输费90万元均取得普通发票发生财务费用30万元发生管理费用100万元其中含业务招待费用20万元新产品研究开发费用40万元该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元 注企业适用增值税税率17%护发品消费税税率8%企业所得税税率33% 根据所给资料回答下列问题计算2004年度企业所得税应纳税所得额时应扣除的公益性捐赠额为万元
根据政府信息公开条例行政机关收到政府信息公开申请不能当场答复的应当自收到申请之日起个工作日内予以答复
下列用地中应缴纳城镇土地使用税的有
根据担保法理论属于法定担保物权
根据合伙企业法除合伙协议另有约定之外合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时须经同意
某公司股东自然人将全部股权转让给第三方财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让应交纳流转税关于该转让行为的性质及应纳税种下列说法中正确的是
对公司银行贷款逾期的罚息正确的财务或税务处理是
陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲出资比例为5:52005年年初陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证该合伙企业年度会计报表反映合伙企业2004年度的主营业务收入70万元其他业务收入10万元营业成本43万元营业税金及附加4万元销售费用5.5万元管理费用8.5万元营业外支出5万元利润总额14万元 经税务部门审核发现如下问题1合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元 2合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元计入了管理费用中 3销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元 4其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利 5营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元 6陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用2004年度的租赁费共3000元已计入营业成本 陈先生在B市另有乙合伙企业分得2004年度利润6万元经税务审核无调整项目陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月陈先生选择从甲企业中扣除费用 请根据以上资料回答下列问题陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税元
张某以其坐落在某市市中心的一处房握价值210万元作抵押分别从甲银行和乙银行各贷款100万元张某与甲银行于6月5日签订了抵押合同6月10日办理了抵押登记与乙银行于6月8日签订了抵押合同同日办理了抵押登记后因张某无力还款甲银行乙银行行使抵押权对张某的房屋依法拍卖只得价款150万元下列甲银行乙银行对拍卖款的分配方案中正确的是
陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲出资比例为5:52005年年初陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证该合伙企业年度会计报表反映合伙企业2004年度的主营业务收入70万元其他业务收入10万元营业成本43万元营业税金及附加4万元销售费用5.5万元管理费用8.5万元营业外支出5万元利润总额14万元 经税务部门审核发现如下问题1合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元 2合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元计入了管理费用中 3销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元 4其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利 5营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元 6陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用2004年度的租赁费共3000元已计入营业成本 陈先生在B市另有乙合伙企业分得2004年度利润6万元经税务审核无调整项目陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月陈先生选择从甲企业中扣除费用 请根据以上资料回答下列问题合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为元
根据法律规定法人是指
甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业因经营情况变化经投资双方协商丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司并签订转让协议于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续甲厂投资主体变化后有关各方的税务登记正确的做法是
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