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某市一房地产企业,2009年相关业务如下: (1)与国土局签订土地使用出让合同,合同约定支付出让金3000万元; (2)全年财务资料记载销售商品房收入8000万元,其中从2008年预收账款科目按权...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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下列各项中属于土地增值税纳税义务人的有
赠与国有企业房产的企业
出让国有土地使用权的国土局
转让国有土地使用权的生产企业
出租闲置办公楼的外商投资企业
代客户进行建房的房地产开发企业
2010年5月李某在W省A市非经济特区永康花园购买商品房一套2009年8月李某委托A市天一房地产中介
500
800
1000
1500
2010年5月李某在W省A市非经济特区永康花园购买商品房一套2009年8月李某委托A市天一房地产中介
1
3
8
15
某市一房地产企业2009年相关业务如下1与国土局签订土地使用出让合同合同约定支付出让金3000万元2
2010年5月李某在W省A市非经济特区永康花园购买商品房一套2009年8月李某委托A市天一房地产中介
1
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下列关于我国目前的房地产经纪业务表述不正确的是
新建商品房市场的经纪业务基本采用居间方式
存量房市场上的经纪业务以代理方式为主
应提倡发展独家代理的代理业务运作方式
房地产经纪人员可以招揽已由另一房地产经纪机构独家代理的经纪业务
房地产经纪机构不得招揽已由另一房地产经纪机构独家代理的经纪业务
某单位于2009年12月1日与市国土局签订的建设用地使用权出让合同规定土地的规划用途为住宅容积率为2
某市一房地产企业2009年相关业务如下 1与国土局签订土地使用出让合同合同约定支付出让金3
某市一房地产企业2009年相关业务如下1与国土局签订土地使用出让合同合同约定支付出让金3000万元2
2010年5月李某在W省A市非经济特区永康花园购买商品房一套2009年8月李某委托A市天一房地产中介
480
960
2400
4800
2010年5月李某在W省A市非经济特区永康花园购买商品房一套2009年8月李某委托A市天一房地产中介
480
960
2400
4800
某市一房地产企业2009年相关业务如下 1与国土局签订土地使用出让合同合同约定支付出让金3
某市一房地产企业2009年相关业务如下1与国土局签订土地使用出让合同合同约定支付出让金3000万元2
某市一房地产企业2009年相关业务如下 1与国土局签订土地使用出让合同合同约定支付出让金3
甲房地产经纪公司以下简称甲公司2009年的市场定位为一是继续从事新建商品房代理销售业务二是积极开拓二
房地产代理合同
房地产居间合同
一手房经纪合同
房地产卖方代理合同
某市一房地产企业2009年相关业务如下1与国土局签订土地使用出让合同合同约定支付出让金3000万元2
某市一房地产企业2009年相关业务如下 1与国土局签订土地使用出让合同合同约定支付出让金3
2010年5月李某在W省A市非经济特区永康花园购买商品房一套2009年8月李某委托A市天一房地产中介
500
800
1000
1500
某市一房地产企业2009年相关业务如下 1与国土局签订土地使用出让合同合同约定支付出让金3
某市一房地产企业2009年相关业务如下1与国土局签订土地使用出让合同合同约定支付出让金3000万元2
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为鼓励外国投资者来华从事创业投资自2003年3月1日起外商投资创业投资企业也属于生产性企业范围可依法享受税法规定的生产性外商投资企业的有关税收优惠待遇
企业的应纳税额以人民币为计算单位如果纳税人以外汇结算营业额须按外汇市场价格折合成人民币计算下列有关不同企业可以选择的折合率的说法正确的是
我国现行税法规定国有集体企业出售被出售企业法人予以注销对买受人承受所购企业的土地房屋权属免征契税
我国现行法规规定自行转让集体土地是一种违法行为应在有关部门处理补办土地征用或出让手续变为国家所有以后再纳入土地增值税的征税范围
我国现行税法规定纳税人应当进行土地增值税清算的情形是
纳税人在转让旧房计算土地增值税时允许从转让收入中减除的项目包括
下列各项中可以免征个人所得税的有
某轮胎厂为增值税一般纳税人2006年10月该厂发生了下列经济业务1购入生产用原材料一批取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元货已验收入库但款项未付2销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元3销售农用拖拉机专用轮胎一批开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元4该厂在另一县设立统一核算的门市部当月以成本价200元/个不含税转给门市部汽车轮胎2000个门市部当月对外销售1500个每个不含税销售价格为250元5期初留抵的进项税额余额为0要求计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税汽车轮胎的消费税税率为10%
我国现行税法规定对于纳税人拥有的车船无论是否使用均需缴纳车船税
按照我国现行企业所得税法下列各项中属于免交企业所得税的项目是
下列各项中应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有
我国现行税法规定个人独资企业在计算生产经营所得时允许税前扣除的项目包括
我国现行税法规定税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务且纳税人不能提供纳税担保的经县以上税务局局长批准税务机关可以采取税收保全措施下列各项中不在税收保全措施范围内的是
我国现行税法规定外国投资者从外商投资企业取得的税后利润免征所得税
纳税人在计算缴纳土地增值税时提供的扣除项目不实的应由税务机关根据评估价格确定扣除项目金额其评估价格确定时应考虑的因素包括
我国税收征收管理法规定纳税人擅自改动税控装置的按偷税行为论处
下列各项行为中属于企业完整地完成了印花税纳税义务的有
按照我国现行税法下列税种中其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有
企业以自有房屋作为抵押向银行贷款需要按规定计算缴纳契税
某制药企业2005年取得销售收
下列各项中按规定应该缴纳契税的是
甲公司共拥有两套相同的房屋原价均为1000000元一套用于生产经营另一套则租给了乙公司每年收取租金收入60000元当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%则甲公司每年应该交纳的房产税为
某工业企业是增值税一般纳税人2007年11月该企业销售自己使用过的汽车取得不含税销售收入10万元该汽车的原值为20万元该辆汽车在企业的固定资产目录内并按固定资产进行管理则该企业该笔业务应该缴纳的增值税为
进口货物完税价格中所含的陆空邮运货物的保险费无法确定时可按货价的千分之三计算保险费
我国现行税法规定凡与交通运输有关的各项劳务活动包括打捞停泊装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围
某设在市区的独立核算的交通运输企业2005年6月1日开始正式运营当年亏损10万元2006年该企业的生产经营情况如下1取得运输收入1200万元营业外收入20万元2支付营运成本为600万元3支付管理费用100万元其中业务招待费为10万元按规定计提固定资产折旧80万元支付财务费用30万元4营业外支出中的意外事故损失为10万元其中保险公司已按有关规定赔付5万元要求计算该公司应该缴纳的营业税城市维护建设税教育费附加和企业所得税
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人2006年12月有关经营情况如下1本期向农民收购粮食一批取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元支付收购粮食的运输费用50万元取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票2本期生产酒精价值300万元部分销售取得销售收入100万元剩余部分继续生产粮食白酒3将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒甲企业支付加工费100万元甲企业共收回委托加工黄酒2000吨无乙企业生产的同类产品市场价格甲企业将白酒收回后直接出售开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元4销售3000吨粮食白酒给专卖店取得不含税销售收入1000万元5零售1000吨粮食白酒取得含税销售收入300万元另外收取包装物押金50万元6取得专卖店购买白酒的延期付款的补贴收入30万元已向对方开具了普通发票7月末盘存发现库存粮食短缺32万元其中含运费成本2万元经认定短缺的粮食属于非正常损失注相关票据已通过主管税务机关认证要求1计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额2计算上述各项业务所涉及的消费税额3计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额4计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额5计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
某铜矿2007年11月开采铜矿石50000吨对外销售40000吨该铜矿属于三等矿单位税额为每吨6元则其本月应纳的资源税为
纳税期限是纳税人按税法规定缴纳税款的期限也是纳税义务发生时间
A公司是家电企业注册资本为10000万元2006年该公司的有关会计核算资料显示全年销售收入净额为7600万元利润总额为1000万元按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为330万元2007年4月税务稽查人员对A公司2006年的账册资料进行了检查发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下1年初向工商银行贷款10000万元期限2年年利率为7.2%其中1000万元贷款直接投资于B公司获得B公司18.5%股权其余用于购买原材料为补充流动资金向关联公司借款6000万元年利率为10%期限2年支付利息600万元上述利息支出均已计入财务费用2A公司2006年改组为股份有限公司发生固定资产评估增值为此当年多计提折旧20万元已计入管理费用3公司职工人数298人其中固定职工252人合同工20人医务室幼儿园工作人员8人临时工18人全年发放工资总额500万元均计入管理费用并按规定比例提取了工会经费职工福利费和教育经费4全年发生业务招待费40万元全部计入管理费用5全年发生广告费支出636万元业务宣传费支出42万元计入营业费用6采取备抵法提取坏账准备本年计提的坏账费用为20万元该企业所在地税务机关审批的坏账损失为18万元7融资租赁设备1台当年支付租赁费24万元计提价旧4万元均计入管理费用8当年取得金融债券和国债利息收入26万元和140万元计入投资收益92006年12月31日将2001年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让取得款项200万元计入其他应付款10公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台当年分别计提折旧6万元和3万元均计入管理费用11从济南市联营企业分回利润240万元计入投资收益要求根据企业所得税的有关规定分析说明A公司的上述事项是否影响2006年的应纳税所得额如有错误请分步指出纳税时调整之处并计算A公司2006年应纳企业所得税额
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