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甲公司2008年实现净利润500万元，该公司2008年发生或发现的下列交易或事项中，不会影响其年初未分配利润的有( )。
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甲公司2008年实现净利润500万元该公司2008年发生或发现的下列交易或事项中不会影响其年初未分配
因客户资信状况改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%
发现2008年少计折旧费用0.01万元
为2007年售出的设备提供售后服务发生支出50万元
投资性房地产由成本模式改为公允价值模式计量
发现2007年少计财务费用300万元
某公司2008年发生利息费用50万元实现净利润120万元2009年发生利息费用80万元实现净利润15
减少0.525
减少0.7
增加1.33
增加2.33
某公司2008年发生利息费用50万元实现净利润120万元2009年发生利息费用80万元实现净利润15
减少0．525
减少0．7
增加1．33
增加2．33
甲股份有限公司注册资本为5000万元2008年实现的净利润800万元年初未分配利润明细科目借方余额1
80
70
500
2008年中大公司实现净利润100万元．营业收入为1000万元平均股东权益总额为600万元预计200
2008年4月1日甲公司以账面价值1400万元公允价值1500万元的一幢房产换得丁公司 持有的乙公司
1640
1720
1520
1840
甲股份有限公司以下简称甲公司2008年至2009年对乙股份有限公司以下简称乙公司投资业务的有关资料如
甲公司投资于D公司有关投资的情况如下 12007年1月1日甲公司支付现金1000万元给B公司受让B
某公司2008年年末资产总额为1400万元资产负债率为60%2008年度实现销售收入700万元实现净
1.86
1.57
2.42
2.55
2008年中大公司实现净利润100万元营业收入为1000万元平均股东权益总额为600万元预计2009
甲公司2008年1月1日对乙公司投资占有其表决权资本的20%对乙公司财务和生产经营具有重大影响当年7
120
100
96
85
某公司2008年发生利息费用50万元实现净利润l20万元;2009年发生利息费用80万元 实现净利润
减少0.525
减少0.7
增加1.33
增加2.33
甲公司于2008年1月1日取得乙公司10%股权成本为1300万元取得时乙公司可辨认净资产公允价值总额
2008年初A公司购入B公司10%的股票准备长期持有2008年度B公司实现净利润500万元宣告分派现
500万元
200万元
50万元
20万元
某公司2008年发生债务利息40万元其中资本化利息10万元2009年债务利息比2008年增加5%假设
19.80
20.05
26.40
28.97
某公司只产销甲产品2007年该公司固定成本为100万元实现利润总额500万元2008年该公司在其他因
600
570
620
550
甲公司2008年实现净利润5007元该公司2008年发生或发现的下列交易或事项中不会影响其年初未分配
因客户资信状况改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%
发现2008年少计折旧费用0.10万元
为2007年售出的设备提供售后服务发生支出50万元
发现2007年少计财务费用300万元
投资性房地产由成本模式改为公允价值模式计量
计算题甲公司2007年和2008年发生以下投资业务1甲公司2007年1月1日以150万元购入A公司1
甲公司于2008年1月1日取得乙公司10%股权成本为1300万元取得时乙公司可辨认净资产公允价值总额
甲股份有限公司2008年实现净利润500万元该公司2008年发生和发现的下列交易或事项中会影响其年初
发现2007年少计财务费用300万元
为2007年售出的设备提供售后服务发生支出50万元
发现2007年少提折旧费用0.10万元
因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%
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根据会计准则的规定下列各项中不应确认为期间费用的有
下列各项中工业企业不应将其计入财务费用的是
某公司20×8年期初发行在外的普通股为10000万股3月2日新发行普通股4500万股12月1日回购普通股1500万股以备将来奖励职工之用该公司当年度实现净利润为2600万元该公司基本每股收益为元
已知甲项目的投资额为500万元建设期为1年项目的预计使用年限为10年投产后1至5年每年的净现金流量为90万元第6至10年每年净现金流量为80万元贴现率为10%则该项目的净现值为万元PV10%1=0.9091PV10%5=0.6209PV10%10=0.3855PVA10%5=3.7908PVA10%10=6.1446
某公司20．8年年初产权比率为70%若该公司计划年度末所有者权益为60000万元并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点则该公司20．8年年末的资产负债率为
某企业为延长甲设备的使用寿命2008年10月份对其进行改良11月份完工改良时发生相关支出共计32万元估计能使甲设备延长使用寿命3年根据2008年10月末的账面记录甲设备的账面原价为200万元采用直线法计提折旧使用年限为5年预计净残值为0已使用两年第二年年底计提减值准备30万元若被替换部分的账面原值为50万元则该企业2008年11月份改良后固定资产价值为万元
A公司的注册资本为6000万元2008年年初B公司以专利权一项对A公司投资取得A公司10%的股权该项专利权在B公司的账面价值为420万元投资各方协议确认的价值为600万元该价值公允资产与股权的登记手续已办妥此项专利权是B公司在2004年初研究成功申请获得的法律有效年限为15年B公司和A公司合同投资期为8年该项专利权估计受益期限为6年则A公司2007年度应确认的无形资产摊销额为万元
长江公司为上市公司增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%假设没有其他税费盈余公积的提取比例为10%长江公司原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2008年12月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支一12月份甲材料的收入与发出业务有1．3日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库2．4日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克3．5日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到4．15日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担5．16日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克6．28日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库二生产车间生产乙产品的资料有1．乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入2．12月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元3．12月共发生直接人工和制造费用为172360元4．12月乙产品完工650件5．12月31日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件6．2008年12月31日长江公司将本月生产完工的650件乙产品赊销给黄河公司不含税销售价格为600000元合同规定的现金折扣条件为2/101/20n/30三2009年长江公司月后期间发生的业务有1．2009年1月15日收到黄河公司支付的全部款项2．2009年1月30日黄河公司发现该批产品存在严重质量问题要求退货经协商长江公司就退货事项与黄河公司达成一致于2月4日全部收回产品和税务机关开具的进货退出证明单退回丁款项3．2月10日法院判决长江公司应赔偿大海公司400000元长江公司服从判决并表示立即支付2008年10月8日长江公司与大海公司签订销售合同由于长江公司单方面违约致使乙公司发生重大经济损失2008年12月大海公司将长江公司告上法庭要求赔偿450000元至年底法院尚未判决长江公司按照或有事项准则确认预计负债300000元4．2月26日长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250000元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备长江公司在2007年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备假设计算折扣时不考虑增值税因素长江公司2008年的财务报告于2009年4月1日批准报出不考虑所得税影响根据上述资料回答下列问题长江公司12月份完工乙产品的总成本为元
甲公司为2005年发行A股的上市公司2007年开始执行企业会计准则甲公司所得税税率为25%按净利润的10%计提法定盈余公积甲公司坏账准备的计提比例为4%税法规定坏账在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除其他资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除实际发生的资产损失可以从应纳税所得额中扣除因执行企业会计准则2007年初涉及需要调整的事项如下12006年10月20日购买的B公司股票100万股作为短期投资每股成本9元2006年末市价10元按新准则应划分为交易性金融资产按公允价值进行后续计量并追溯调整2甲公司于2005年12月31日将一刚完工的建筑物对外出租租期为5年出租时该建筑物的成本为2000万元使用年限为20年甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧无残值使用年限折旧方法均与税法一致按新准则划分为投资性房地产采用公允价值模式计量并追溯调整2006年末公允价值为3000万元按新准则规定首次执行日投资性房地产公允价值与之前固定资产账面价值之间的差额调整留存收益3所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法2006年未存在的其他事项如下12006年12月31日甲公司应收账款余额为4000万元已计提坏账准备160万元2按照销售合同规定甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务甲公司2006年末预计负债一产品质量保证贷方余额为400万元税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除3甲公司2006年1月1日初4100万元购入面值4000万元的国债作为持有至到期投资核算每年1月10日付息到期一次还本票面利率6%假定实际利率为5%该国债投资在持有期间未发生减值税法规定国债利息收入免征所得税42006年7月开始计提折旧的一项固定资产成本为6000万元使用年限为10年净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同52006年12月31日甲公司存货的账面余额为2600万元存货跌价准备账面余额300万元税法规定该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除2007年发生的事项如下12007年4月甲公司自公开市场购入基金作为可供出售金融资产核算买价为1995万元发生的相关税费5万元2007年12月31日该基金的公允价值为3100万元22007年5月将2006年10月20日购买的B公司股票出售50万股取得款项560万元2007年末每股市价13元3甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同约定在2008年2月20日以每件0.2万元的价格向丙公司提供A产品1000件若不能按期交货将对甲公司处以总价款20%的违约金签订合同时产品尚未开始生产甲公司准备生产产品时原材料的价格突然上涨预计生产A产品的单位成本将超过合同单价预计A产品的单位成本为0.21万元42007年投资性房地产的公允价值为2850万元5向关联企业提供现金捐赠200万元6应付违反环保法规定罚款100万元72007年发生坏账60万元按税法规定可以在税前扣除年末应收账款余额为6000万元坏账准备余额为240万元82007年发生产品质量保证费用350万元确认产品质量保证费用500万元92007年年末结存存货账面余额为3000万元存货跌价准备账面余额为100万元102007年甲公司利润总额为5000万元其他相关资料1假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化2甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异3不考虑本题所列事项以外的其他项目根据上述资料回答下列问题甲公司2007年初变更会计政策时按照新的所得税核算方法应该调整的资产负债表中的未分配利润项目金额为万元
2008年6月1日甲公司因无力偿还乙公司的1200万元货款双方协议进行债务重组按债务重组协议规定甲公司用普通股偿还债务假设普通股每股面值1元甲公司用500万股抵偿该项债务不考虑相关税费股权的公允价值为900万元乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备甲公司于9月日办妥了增资批准手续换发了新的营业执照则下列表述正确的有
甲公司为2005年发行A股的上市公司2007年开始执行企业会计准则甲公司所得税税率为25%按净利润的10%计提法定盈余公积甲公司坏账准备的计提比例为4%税法规定坏账在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除其他资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除实际发生的资产损失可以从应纳税所得额中扣除因执行企业会计准则2007年初涉及需要调整的事项如下12006年10月20日购买的B公司股票100万股作为短期投资每股成本9元2006年末市价10元按新准则应划分为交易性金融资产按公允价值进行后续计量并追溯调整2甲公司于2005年12月31日将一刚完工的建筑物对外出租租期为5年出租时该建筑物的成本为2000万元使用年限为20年甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧无残值使用年限折旧方法均与税法一致按新准则划分为投资性房地产采用公允价值模式计量并追溯调整2006年末公允价值为3000万元按新准则规定首次执行日投资性房地产公允价值与之前固定资产账面价值之间的差额调整留存收益3所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法2006年未存在的其他事项如下12006年12月31日甲公司应收账款余额为4000万元已计提坏账准备160万元2按照销售合同规定甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务甲公司2006年末预计负债一产品质量保证贷方余额为400万元税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除3甲公司2006年1月1日初4100万元购入面值4000万元的国债作为持有至到期投资核算每年1月10日付息到期一次还本票面利率6%假定实际利率为5%该国债投资在持有期间未发生减值税法规定国债利息收入免征所得税42006年7月开始计提折旧的一项固定资产成本为6000万元使用年限为10年净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同52006年12月31日甲公司存货的账面余额为2600万元存货跌价准备账面余额300万元税法规定该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除2007年发生的事项如下12007年4月甲公司自公开市场购入基金作为可供出售金融资产核算买价为1995万元发生的相关税费5万元2007年12月31日该基金的公允价值为3100万元22007年5月将2006年10月20日购买的B公司股票出售50万股取得款项560万元2007年末每股市价13元3甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同约定在2008年2月20日以每件0.2万元的价格向丙公司提供A产品1000件若不能按期交货将对甲公司处以总价款20%的违约金签订合同时产品尚未开始生产甲公司准备生产产品时原材料的价格突然上涨预计生产A产品的单位成本将超过合同单价预计A产品的单位成本为0.21万元42007年投资性房地产的公允价值为2850万元5向关联企业提供现金捐赠200万元6应付违反环保法规定罚款100万元72007年发生坏账60万元按税法规定可以在税前扣除年末应收账款余额为6000万元坏账准备余额为240万元82007年发生产品质量保证费用350万元确认产品质量保证费用500万元92007年年末结存存货账面余额为3000万元存货跌价准备账面余额为100万元102007年甲公司利润总额为5000万元其他相关资料1假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化2甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异3不考虑本题所列事项以外的其他项目根据上述资料回答下列问题2007年12月31日甲公司因持有国债应确认的投资收益金额为万元
长江公司为上市公司增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%假设没有其他税费盈余公积的提取比例为10%长江公司原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2008年12月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支一12月份甲材料的收入与发出业务有1．3日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库2．4日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克3．5日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到4．15日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担5．16日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克6．28日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库二生产车间生产乙产品的资料有1．乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入2．12月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元3．12月共发生直接人工和制造费用为172360元4．12月乙产品完工650件5．12月31日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件6．2008年12月31日长江公司将本月生产完工的650件乙产品赊销给黄河公司不含税销售价格为600000元合同规定的现金折扣条件为2/101/20n/30三2009年长江公司月后期间发生的业务有1．2009年1月15日收到黄河公司支付的全部款项2．2009年1月30日黄河公司发现该批产品存在严重质量问题要求退货经协商长江公司就退货事项与黄河公司达成一致于2月4日全部收回产品和税务机关开具的进货退出证明单退回丁款项3．2月10日法院判决长江公司应赔偿大海公司400000元长江公司服从判决并表示立即支付2008年10月8日长江公司与大海公司签订销售合同由于长江公司单方面违约致使乙公司发生重大经济损失2008年12月大海公司将长江公司告上法庭要求赔偿450000元至年底法院尚未判决长江公司按照或有事项准则确认预计负债300000元4．2月26日长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250000元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备长江公司在2007年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备假设计算折扣时不考虑增值税因素长江公司2008年的财务报告于2009年4月1日批准报出不考虑所得税影响根据上述资料回答下列问题长江公司2008年12月份甲材料的材料成本差异率为
甲公司2008年3月25日购入乙公司股票20万股作为交易性金融资产核算支付价款总额为175.52万元其中包括支付的证券交易印花税0.17万元支付手续费0.35万元还包括已宣告但尚未分配的现金股利4万元4月10日甲公司收到乙公司3月19日宣告派发的2007年度现金股利4万元2008年6月30日乙公司股票收盘价为每股6.25元2008年11月10日甲公司将乙公司股票全部对外出售价格为每股9.18元支付证券交易印花税0.18万元支付手续费0.36万元甲公司2008年度对乙公司股票投资应确认的投资收益为万元
长江公司为上市公司增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%假设没有其他税费盈余公积的提取比例为10%长江公司原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2008年12月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支一12月份甲材料的收入与发出业务有1．3日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库2．4日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克3．5日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到4．15日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担5．16日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克6．28日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库二生产车间生产乙产品的资料有1．乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入2．12月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元3．12月共发生直接人工和制造费用为172360元4．12月乙产品完工650件5．12月31日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件6．2008年12月31日长江公司将本月生产完工的650件乙产品赊销给黄河公司不含税销售价格为600000元合同规定的现金折扣条件为2/101/20n/30三2009年长江公司月后期间发生的业务有1．2009年1月15日收到黄河公司支付的全部款项2．2009年1月30日黄河公司发现该批产品存在严重质量问题要求退货经协商长江公司就退货事项与黄河公司达成一致于2月4日全部收回产品和税务机关开具的进货退出证明单退回丁款项3．2月10日法院判决长江公司应赔偿大海公司400000元长江公司服从判决并表示立即支付2008年10月8日长江公司与大海公司签订销售合同由于长江公司单方面违约致使乙公司发生重大经济损失2008年12月大海公司将长江公司告上法庭要求赔偿450000元至年底法院尚未判决长江公司按照或有事项准则确认预计负债300000元4．2月26日长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250000元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备长江公司在2007年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备假设计算折扣时不考虑增值税因素长江公司2008年的财务报告于2009年4月1日批准报出不考虑所得税影响根据上述资料回答下列问题下列长江公司因日后调整事项而对资产负债表项目的调整中正确的为
企业在初始确认时将某金融资产划分为后不能重分类为其他类金融资产
下列事项中体现了可比性要求的是
下列各项支出中应在管理费用科目核算的有
甲公司2007年12月31日坏账准备科目贷方余额为120万元2008年12月31日各应收款项及估计的坏账率如下应收账款余额为500万元其中包含有应收A公司的账款200万元因A公司财务状况不佳甲公司估计可收回40%其余的应收账款估计坏账率为20%应收票据余额为200万元估计坏账率为10%其他应收款余额为120万元估计坏账率为30%2008年发生坏账40万元甲公司2008年末应提取的坏账准备为万元
某公司一次性出资240万元投资一固定资产项目预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元第2年开始每年递增5万元固定资产使用8年按直线法计提折旧不考虑净残值该投资项目的投资回收期为年
下列各项中不会引起留存收益总额发生增减变动的是
下列选项中不应暂停借款费用资本化的是
2008年1月1日乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司每年收取租金10万元适用的营业税税率为5%转让期间乙公司不使用该项专利该专利权系乙公司2007年1月1日购入的初始入账价值为10万元预计使用年限为5年预计净残值为0采用直线法摊销假定不考虑其他因素乙公司2008年度因该专利权形成的营业利润为万元
甲公司2008年实现利润总额为1000万元当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元由于会计采用的折旧方法与税法规定不同当期会计比税法规定少计提折旧100万元2008年初递延所得税负债的余额为66万元年末固定资产账面价值为5000万元其计税基础为4700万元除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异甲公司适用所得税税率为25%甲公司2008年的净利润为万元
下列项目中不在所有者权益或股东权益变动表中反映的是
甲公司为2005年发行A股的上市公司2007年开始执行企业会计准则甲公司所得税税率为25%按净利润的10%计提法定盈余公积甲公司坏账准备的计提比例为4%税法规定坏账在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除其他资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除实际发生的资产损失可以从应纳税所得额中扣除因执行企业会计准则2007年初涉及需要调整的事项如下12006年10月20日购买的B公司股票100万股作为短期投资每股成本9元2006年末市价10元按新准则应划分为交易性金融资产按公允价值进行后续计量并追溯调整2甲公司于2005年12月31日将一刚完工的建筑物对外出租租期为5年出租时该建筑物的成本为2000万元使用年限为20年甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧无残值使用年限折旧方法均与税法一致按新准则划分为投资性房地产采用公允价值模式计量并追溯调整2006年末公允价值为3000万元按新准则规定首次执行日投资性房地产公允价值与之前固定资产账面价值之间的差额调整留存收益3所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法2006年未存在的其他事项如下12006年12月31日甲公司应收账款余额为4000万元已计提坏账准备160万元2按照销售合同规定甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务甲公司2006年末预计负债一产品质量保证贷方余额为400万元税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除3甲公司2006年1月1日初4100万元购入面值4000万元的国债作为持有至到期投资核算每年1月10日付息到期一次还本票面利率6%假定实际利率为5%该国债投资在持有期间未发生减值税法规定国债利息收入免征所得税42006年7月开始计提折旧的一项固定资产成本为6000万元使用年限为10年净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同52006年12月31日甲公司存货的账面余额为2600万元存货跌价准备账面余额300万元税法规定该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除2007年发生的事项如下12007年4月甲公司自公开市场购入基金作为可供出售金融资产核算买价为1995万元发生的相关税费5万元2007年12月31日该基金的公允价值为3100万元22007年5月将2006年10月20日购买的B公司股票出售50万股取得款项560万元2007年末每股市价13元3甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同约定在2008年2月20日以每件0.2万元的价格向丙公司提供A产品1000件若不能按期交货将对甲公司处以总价款20%的违约金签订合同时产品尚未开始生产甲公司准备生产产品时原材料的价格突然上涨预计生产A产品的单位成本将超过合同单价预计A产品的单位成本为0.21万元42007年投资性房地产的公允价值为2850万元5向关联企业提供现金捐赠200万元6应付违反环保法规定罚款100万元72007年发生坏账60万元按税法规定可以在税前扣除年末应收账款余额为6000万元坏账准备余额为240万元82007年发生产品质量保证费用350万元确认产品质量保证费用500万元92007年年末结存存货账面余额为3000万元存货跌价准备账面余额为100万元102007年甲公司利润总额为5000万元其他相关资料1假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化2甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异3不考虑本题所列事项以外的其他项目根据上述资料回答下列问题2007年底甲公司利润表中所得税费用项目的金额为万元
甲股份有限公司以下简称甲公司20×7年至20×9年对丙股份有限公司以下简称丙公司投资业务的有关资料如下120×7年4月1日甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份另支付相关税费10万元甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%对丙公司的财务和经营决策具有重大影响并准备长期持有该股份甲公司取得该项投资时被投资方固定资产的账面原价为1000万元预计折旧年限为10年已使用4年预计净残值为0采用直线法计提折旧公允价值为900万元20×7年4月1日丙公司可辨认净资产的公允价值为9500万元股东权益有关账户的贷方余额为股本6000万元资本公积2000万元盈余公积500万元利润分配——未分配利润700万元220×7年4月20日丙公司宣告分派20×6年度的现金股利100万元320×7年5月10日甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利420×7年11月1日丙公司因合营企业资本公积增加而调整增加资本公积150万元520×7年度丙公司实现净利润400万元其中1～3月份净利润为100万元620×8年4月2日丙公司召开股__会审议董事会于20×8年3月1日提出的20×7年度利润分配方案审议通过的利润分配方案为按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积金分配现金股利120万元该利润分配方案于当日对外公布720×8年丙公司发生净亏损600万元820×8年12月31日由于丙公司当年发生亏损甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元920×9年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资收到出售价款1930万元已存入银行10不考虑其他因素根据上述资料回答下列问题甲公司该项投资持有期间对当期损益的影响为万元
甲企业20×7年1月1日外购一幢建筑物该建筑物的售价含税为500万元以银行存款支付该建筑物用于出租年租金为20万元每年年初收取租金该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量20×7年12月31日该建筑物的公允价值为520万元20×8年12月31日该建筑物的公允价值为510万元20×9年1月1日甲企业以500万元出售该建筑物则处置损益是万元
甲公司2007年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得税税率为18%2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6000万元计税基础为5800万元2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元年末预计负债的账面价值为100万元计税基础为0甲公司预计会持续盈利各年能够获得足够的应纳税所得额则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为
某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批该批原材料实际成本为100000元收回残料价值5000元不考虑收回材料的进项税保险公司赔偿80000元该企业购入材料的增值税税率为17%该批毁损原材料造成的非常损失净额是元
甲公司采用计划成本对材料进行日常核算2005年12月月初结存材料计划成本为200万元成本差异为超支4万元本月入库材料计划成本为800万元成本差异为节约12万元本月发出材料计划成本为600万元假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异甲公司本月末结存材料实际成本为万元
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