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2008年1月1日，乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金10万元，适用的营业税税率为5%。转让期间乙公司不使用该项专利。该专利权系乙公司2007年1月1日购入的，初始入账价值为10万元，...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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2007年10月5日甲公司与乙公司签订技术转让合同该合同约定甲公司将智能垃圾预处理机发明专利权转让给
环球公司2006年1月1日以银行存款10万元购入一项专利的所有权该项专利权法律规定的有效年限为20年
2006年1月1日乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司每年收取租金10万元适用的营业税税率为5％转让
7．5
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2010年1月1日乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司每年收取租金20万元缴纳营业税1万元转让期间乙
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2009年1月1日远洋公司将一项专利权的使用权转让给荣丰公司每年收取租金10万元适用的营业税税率为5
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2006年1月1日乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司每年收取租金10万元适用的营业税税率为5％转让
-2
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9.5
2007年10月5日甲公司与乙公司签订技术转让合同该合同约定甲公司将智能垃圾预处理机发明专利权转让给
乙公司2001年1月购进一项专利权购进时确定的价值为100000元摊销期限为10年每年摊销10000
100000
50000
38000
43000
2010年10月5日甲公司与乙公司签订技术转让合同该合同约定甲公司将A发明专利权转让给乙公司转让款为
2007年10月5日甲公司与乙公司签订技术转让合同该合同约定甲公司将智能垃圾预处理机发明专利权转让给
2007年10月5日甲公司与乙公司签订技术转让合同该合同约定甲公司将智能垃圾预处理机发明专利权转让给
刘某于2015年1月18日被授予专利权并进行公告2015年9月20日刘某与甲公司签订专利 权转让合同
自专利权转让合同生效时专利权转让给甲公司
乙公司可以诉请法院判决该专利无效
专利权授予满3年，故乙公司不能请求宣告该项专利权无效
该项专利权被宣告无效后甲公司无权要求刘某退还专利权转让费
乙公司20×1年1月购进一项专利权购进时确定的价值为100000元摊销期限为10年每年摊销10000
100000
50000
38000
43000
2007年10月5日甲公司与乙公司签订技术转让合同该合同约定甲公司将智能垃圾预处理机发明专利权转让给
2007年10月5日甲公司与乙公司签订技术转让合同该合同约定甲公司将智能垃圾预处理机发明专利权转让给
2004年2月甲公司委托乙公司研制车辆自动刹车装置技术并签订了合同双方约定乙公司在合同生效后的6个月
2008年8月16日
2008年9月20日
2008年10月10日
2008年12月6日
2007年1月1日远洋公司将一项专利权的使用权转让给荣丰公司每年收取租金10万元适用的营业税税率为5
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环球公司2008年1月1日以银行存款10万元购入一项专利的所有权该项专利权法律规定的有效年限为20年
2007年10月5日甲公司与乙公司签订技术转让合同该合同约定甲公司将智能垃圾预处理机发明专利权转让给
2006年1月1日乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司每年收取租金10万元适用的营业税税率为5%转让
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根据我国印花税暂行条例的规定下列各项中不属于印花税的纳税人的有
对于行政事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定下列说法中不正确的有
某企业2008年期初发行在外的普通股为5000万股3月1日新发行600万股9月1日回购150万股以备将来奖励职工企业当年前2个月的净利润为200万元3月1日至9月1日实现的净利润为700万元9月1日至年底实现的净利润为600万元该企业2008年的基本每股收益为元
如果购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的下列说法中正确的是
企业在计算持有现金总成本时通常不需要考虑的因素是
下列所得中可以暂免征收个人所得税的有
下列行为中不可能被追究刑事责任的情形有
在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得应按收入全额计算征收企业所得税的有
在计算个体工商户的生产经营所得时个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有
位于经济特区的某中外合资房地产公司成立于2007年1月准备开发两个项目2008年发生以下业务1有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权支付地价款4500万元公司将其中60%建造3栋高级公寓出售另40%准备开发写字楼2进行15万平方米土地的三通一平工作共耗资1680万元3高级公寓开发成本为建安工程费3000万元基础设施800万元公共配套设施500万元开发间接费用380万元4发生与开发高级公寓有关的期间费用为管理费用120万元含业务招待费80万元销售费用400万元其中含广告费350万元业务宣传费30万元财务费用500万元5高级公寓3栋平均售价3200元/平方米其中1号楼面积2万平方米2号楼面积1万平方米3号楼面积0.5万平方米全部无偿赠送给相关协作单位前两栋高级公寓均在当年售完并于12月底交付业主使用6与转让房地产项目有关的营业税费土地增值税假定为800万元7在新企业所得税法实施前原企业所得税规定经济特区内的外商投资企业适用15%的税率根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算企业所得税时准予扣除项目合计为万元
2007年12月李某承包市区一家餐厅合同规定承包期5年每年上交承包费10万元未执行新企业会计准则2008年经营情况如下餐厅全年营业收入210万元成本费用180万元营业税10万元城建税0.70万元教育费附加0.30万元盈利19万元申报缴纳企业所得税4.75万元经聘请的注册税务师审核时发现以下问题1由李某签字对部分客户的餐饮费免收全年累计86笔共计10万元未在收入中反映成本已经列支2餐厅闲置房屋出租收入30万元未在收入中反映折旧及税费已经列支3在费用中列支的合理的工资费用32万元其中包括李某工资每月1500元计提并支出福利费6万元计提并拨缴工会经费0.64万元并取得专用收据计提职工教育经费1.2万元实际使用0.72万元雇佣员工15人4当年发生业务招待费2万元广告费6万元业务宣传费1.5万元5李某2008年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元该餐厅原值50万元并已提足折旧账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用该餐厅预计尚可使用年限5年根据上述资料和税法有关规定回答下列问题以下关于该餐厅业务税务处理描述正确的是
某企业2008年企业有关业务资料如下1实收资本比上年增加100万元设置其他营业账簿6本2根据国外客户有关订货单出口空调30000台其中①28000台以每台200美元离岸价成交人民币外汇牌价为1:6.8274元②2000台以每台208美元离岸价格成交人民币外汇牌价为1:6.7948元上述款项已收存银行3转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元该款项已收存银行4根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台合同注明含税总收入为40856400元已收存银行根据上述资料和税法有关规定回答下列问题国外客户订货单应缴纳的印花税为元
某市卷烟厂为增值税一般纳税人2008年初企业拥有房产750万元同年8月职工食堂建设完工转入固定资产确定房屋入账价值为50万元拥有载货汽车5辆自重吨位分别是25吨12.5吨10.3吨56.6吨20.1吨2008年度有关生产经营情况为1当年内又购进已税烟丝50吨每吨不含税单价0.8万元取得销售方开具的增值税专用发票发票通过认证后企业以银行存款支付购货金额40万元增值税额6.8万元烟丝全部验收入库采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元取得运输单位开具的运输发票2当年生产领用烟丝45万元销售卷烟120标准箱给某大型商场向购买方开具了增值税专用发票取得销售金额500万元增值税额85万元经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人开具普通发票取得销售收入23.4万元3当年卷烟销售成本共计为221万元财务费用10万元4发生管理费用20万元含业务招待费4万元含房产税和车船税5销售费用10万元含广告费8万元6计入成本费用的实发工资费用150万元拨缴工会经费5万元取得工会经费专用拨缴款收据支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元7营业外支出30万元其中被工商部门行政罚款6万元向本厂困难职工直接捐赠4万元通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元8投资收益账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款92007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元10烟丝消费税税率30%卷烟消费税税率45%每标准箱定额征收消费税150元房产税计算余值时的扣除比例为25%当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨房产税车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中根据上述资料和税法有关规定回答下列问题该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计万元
下列说法符合个人所得税中相关规定的是
下列行为中不征或免征土地增值税的有
M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30000股作为可供出售金融资产每股支付价款10元另支付相关费用6000元2008年12月31日这部分股票的公允价值为320000元M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为元
下列各项中超过税法规定的扣除限额部分可以结转到以后年度扣除的有
2007年12月李某承包市区一家餐厅合同规定承包期5年每年上交承包费10万元未执行新企业会计准则2008年经营情况如下餐厅全年营业收入210万元成本费用180万元营业税10万元城建税0.70万元教育费附加0.30万元盈利19万元申报缴纳企业所得税4.75万元经聘请的注册税务师审核时发现以下问题1由李某签字对部分客户的餐饮费免收全年累计86笔共计10万元未在收入中反映成本已经列支2餐厅闲置房屋出租收入30万元未在收入中反映折旧及税费已经列支3在费用中列支的合理的工资费用32万元其中包括李某工资每月1500元计提并支出福利费6万元计提并拨缴工会经费0.64万元并取得专用收据计提职工教育经费1.2万元实际使用0.72万元雇佣员工15人4当年发生业务招待费2万元广告费6万元业务宣传费1.5万元5李某2008年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元该餐厅原值50万元并已提足折旧账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用该餐厅预计尚可使用年限5年根据上述资料和税法有关规定回答下列问题李某应缴纳个人所得税为万元
某企业2008年企业有关业务资料如下1实收资本比上年增加100万元设置其他营业账簿6本2根据国外客户有关订货单出口空调30000台其中①28000台以每台200美元离岸价成交人民币外汇牌价为1:6.8274元②2000台以每台208美元离岸价格成交人民币外汇牌价为1:6.7948元上述款项已收存银行3转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元该款项已收存银行4根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台合同注明含税总收入为40856400元已收存银行根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税为元
按照土地增值税的有关规定下列房地产的各项行为中应该缴纳土地增值税的有
在外商投资企业中工作的中方雇员雇佣单位和派遣单位分别支付工资薪金的在代扣代缴税金时以下说法正确的是
__公司的行政管理部门于20×6年12月底增加设备一项该项设备原值为42000元预计净残值率为5%预计可使用5年采用年数总和法计提折旧至20×8年末在对该项设备进行检查后估计其可收回金额为14400元不考虑所得税影响则持有该项固定资产对__公司20×8年度损益的影响数为元
某市卷烟厂为增值税一般纳税人2008年初企业拥有房产750万元同年8月职工食堂建设完工转入固定资产确定房屋入账价值为50万元拥有载货汽车5辆自重吨位分别是25吨12.5吨10.3吨56.6吨20.1吨2008年度有关生产经营情况为1当年内又购进已税烟丝50吨每吨不含税单价0.8万元取得销售方开具的增值税专用发票发票通过认证后企业以银行存款支付购货金额40万元增值税额6.8万元烟丝全部验收入库采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元取得运输单位开具的运输发票2当年生产领用烟丝45万元销售卷烟120标准箱给某大型商场向购买方开具了增值税专用发票取得销售金额500万元增值税额85万元经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人开具普通发票取得销售收入23.4万元3当年卷烟销售成本共计为221万元财务费用10万元4发生管理费用20万元含业务招待费4万元含房产税和车船税5销售费用10万元含广告费8万元6计入成本费用的实发工资费用150万元拨缴工会经费5万元取得工会经费专用拨缴款收据支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元7营业外支出30万元其中被工商部门行政罚款6万元向本厂困难职工直接捐赠4万元通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元8投资收益账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款92007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元10烟丝消费税税率30%卷烟消费税税率45%每标准箱定额征收消费税150元房产税计算余值时的扣除比例为25%当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨房产税车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中根据上述资料和税法有关规定回答下列问题职工工会经费职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为万元
某市卷烟厂为增值税一般纳税人2008年初企业拥有房产750万元同年8月职工食堂建设完工转入固定资产确定房屋入账价值为50万元拥有载货汽车5辆自重吨位分别是25吨12.5吨10.3吨56.6吨20.1吨2008年度有关生产经营情况为1当年内又购进已税烟丝50吨每吨不含税单价0.8万元取得销售方开具的增值税专用发票发票通过认证后企业以银行存款支付购货金额40万元增值税额6.8万元烟丝全部验收入库采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元取得运输单位开具的运输发票2当年生产领用烟丝45万元销售卷烟120标准箱给某大型商场向购买方开具了增值税专用发票取得销售金额500万元增值税额85万元经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人开具普通发票取得销售收入23.4万元3当年卷烟销售成本共计为221万元财务费用10万元4发生管理费用20万元含业务招待费4万元含房产税和车船税5销售费用10万元含广告费8万元6计入成本费用的实发工资费用150万元拨缴工会经费5万元取得工会经费专用拨缴款收据支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元7营业外支出30万元其中被工商部门行政罚款6万元向本厂困难职工直接捐赠4万元通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元8投资收益账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款92007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元10烟丝消费税税率30%卷烟消费税税率45%每标准箱定额征收消费税150元房产税计算余值时的扣除比例为25%当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨房产税车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中根据上述资料和税法有关规定回答下列问题该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为万元
下列表述中符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有
车船税征税过程中以辆为计税依据的有
2007年12月李某承包市区一家餐厅合同规定承包期5年每年上交承包费10万元未执行新企业会计准则2008年经营情况如下餐厅全年营业收入210万元成本费用180万元营业税10万元城建税0.70万元教育费附加0.30万元盈利19万元申报缴纳企业所得税4.75万元经聘请的注册税务师审核时发现以下问题1由李某签字对部分客户的餐饮费免收全年累计86笔共计10万元未在收入中反映成本已经列支2餐厅闲置房屋出租收入30万元未在收入中反映折旧及税费已经列支3在费用中列支的合理的工资费用32万元其中包括李某工资每月1500元计提并支出福利费6万元计提并拨缴工会经费0.64万元并取得专用收据计提职工教育经费1.2万元实际使用0.72万元雇佣员工15人4当年发生业务招待费2万元广告费6万元业务宣传费1.5万元5李某2008年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元该餐厅原值50万元并已提足折旧账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用该餐厅预计尚可使用年限5年根据上述资料和税法有关规定回答下列问题该餐厅计算企业所得税时可以扣除的业务招待费广告费业务宣传费为万元
根据企业所得税的规定在计算应纳税所得额时下列项目不得税前扣除的有
下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是
位于经济特区的某中外合资房地产公司成立于2007年1月准备开发两个项目2008年发生以下业务1有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权支付地价款4500万元公司将其中60%建造3栋高级公寓出售另40%准备开发写字楼2进行15万平方米土地的三通一平工作共耗资1680万元3高级公寓开发成本为建安工程费3000万元基础设施800万元公共配套设施500万元开发间接费用380万元4发生与开发高级公寓有关的期间费用为管理费用120万元含业务招待费80万元销售费用400万元其中含广告费350万元业务宣传费30万元财务费用500万元5高级公寓3栋平均售价3200元/平方米其中1号楼面积2万平方米2号楼面积1万平方米3号楼面积0.5万平方米全部无偿赠送给相关协作单位前两栋高级公寓均在当年售完并于12月底交付业主使用6与转让房地产项目有关的营业税费土地增值税假定为800万元7在新企业所得税法实施前原企业所得税规定经济特区内的外商投资企业适用15%的税率根据上述资料和税法有关规定回答下列问题该企业应缴纳企业所得税万元
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